SSK1
Fragen aus dem SSK1 Grundkurs
Fragen aus dem SSK1 Grundkurs
Fichier Détails
| Cartes-fiches | 264 |
|---|---|
| Langue | Deutsch |
| Catégorie | Devinettes |
| Niveau | École primaire |
| Crée / Actualisé | 14.12.2024 / 29.01.2025 |
| Lien de web |
https://card2brain.ch/box/20241214_ssk1
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| Intégrer |
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Was versteht man unter Steuern?
Steuern sind geschuldet ohne zurechenbare Gegenleistung
Steuern:
- Fiskalsteuern (für Erfüllung öffentl. Aufgaben
- Allgemeine Steuern
- Zwecksteuern (z.B. Spitalsteuer)
- Lenkungssteuern (Tabaksteuer)
Was sind Kausalabgaben
Wird für eine bestimmte Leistung erhoben
- Gebühr (Grundbuchgebühr)
- Vorzugslast (Strassenerschliessungskosten)
- Ersatzabgabe (Feuerwehrpflichtersatz)
Welche Voraussetzungen müssen für die Erhebung einer Steuer gegeben sein?
- Steuerhoheit (Gesetzgebung, Einziehung der Steuer, Verwendung)
- Steuersubjekt (wer die Steuer schuldet)
- Steuerobjekt (was die Steuerleistung begründet)
- Steuerberechnungsgrundlage (worauf die Steuer berechent wird)
- Steuermass (Steuerbetrag im Verhaltnis der Steuerberechnungsgrundlage)
Es müssen alle fünf Punkte erfüllt sein.
Was ist Steuerhoheit?
Wer darf Steuern erheben!
Ist in der Bundesverfassung festgelegt (Art. 3).
- Ursprüngliche (Bund und Kantone
- Abgeleitete (Gemeinden
Was ist Steuersubjekt
Wer wird besteuert!
- Steuersubjekt (schuldet die Steuer)
- Steuerdestinatar (sollte die Steuerlast tragen (z.B. MWST kann überwältz werden)
- Steuerträger (mustt die Steuerlast tragen (muss überwältz werden)
Was sind Voraussetzungen der subjektiven Steuerpflicht?
Rechtsfähigkeit
Steuerliche Zugehörigkeit
Was für steuerliche Zugehörigkeiten gibt es?
persönliche Zugehörigkeit mit unbeschränkter Steuerpflicht
wirtschafltiche Zugehörigkeit mit beschränkter Steuerpflicht
durch Aufenthalt (mit oder ohne Erwerbstätigkeit) eine unbeschränkte Steuerpflicht
Keine Steuerpflicht bei Besuch einer Lehranstalt (auch Seminare) oder zur Pflege in einer Heilstätte.
Wann beginnt die Steuerpflicht, wann endet die Steuerpflicht?
Beginn:
- Persönlich: Wohnsitznahme oder mit Beginn Aufenthalt
- Wirtschaftlich: Erwerb der steuerbaren Werte
- Jur. Personen: Eintragung ins Handelsregister oder Verlegung Sitz
Ende:
- Persönlich: Tod, Aufgabe Wohnsitz oder Beendigung Aufenthalt
- Wirtschaftlich: Veräusserung der steuerbaren Werte
- Jur. Personen: Liquidation oder Verlegung Sitz
Was ist Steuersukzession oder Nachfolge?
Verpflichung auf ein anderes Rechtssubjekt übergeht (z.B. Erben)
- materiell (alle Steuerbeträge schuldet, sowohl veranlagte wie noch zu veranlagenden)
- formelle (verfahrensrechtliche, z.B. Einspracheverfahren)
Was sind Ausnahmen von der subjektiven Steuerpflicht?
Gemeinnützigkeit
öffentliche Zwecke
kirchliche Zwecke
Unterrichtszwecke
Was ist Steuerobjekt?
Was wird besteuer!
Gegenstand oder Tatbestand, die die objektive Steuerpflicht auslöst?
Einkommen, Vermögen, Warenverkehr
Was sind Steuerberechnungsgrundlagen?
Welche Messgrösse für die Besteuerung des Objektes
Hat immer eine sachliche und eine zeitliche Komponente
Was versteht man unter sachlicher Steuerbemessung
Welche geldwerten Grössen der Steuerberechnung zugrunde liegen
- bei indirekten Steuern (verschieden Steuerobjekt und Steuerbemessungsgrundlage (AK-Erhögung)
- bei direkten Steuer gleich (Reingewinn einer AG)
Was versteht man unter zeitlicher Bemessung?
Zeitpunkt oder Zeitraum für die quantitative Festsetzung der Berechnungsrundlage
- Zeitpunkt (Tod bei Erbschaftssteuer)
- Periodizität (Kalenderjahr oder Geschäftsjahr (Bemessungsperiode))
Unterschied zwischen Bemessungsperiode und Steuerperiode
Bemssungperiode: Periode für Berechnungsgrundlage
Steuerperiode: Periode, für die die Steuer bezahtl wird
Was ist Steuermass?
Wie hoch ist die Steuerbelastung (bezogen auf die Steuerberechnungsgrundlagen)
- Einheitssteuermass, fixer Betrag (z.B. Vignette)
- Wertabhängiges Steuermass (Steuersatz, Prozentzahl der Steuerberechnungsgrundlage)
- Proportional, immer gleich viele Prozente (VST)
- Progressiv, steigender Prozentzahl (direkte Bundessteuer), Steuertarif um wirtschaftliche Leistungsfähigkeit Rechnung zu tragen.
Was ist Steuerfuss
auch Steueranlage, ist der bewegliche Teil des Steuermasses (Gemeindesteuer) in % des Steuerbetrages (Kantonssteuer)
Was versteht man unter einem Steuersystem?
die Gesamtheit der in einem Land erhobenen Steuer
Was für Steuerarten gibt es?
- Periodische und nicht periodische Steuern (zeitliche Abfolge)
- Subjekt- und Objektsteuern (persönliche Leistungsfähigkeit)
- Direkte und indirekte Steuern
Unterschied zwischen periodischen und nicht periodischen Steuern?
Periodische Steuern: werden in regelmässigen Abständen erhoben (Einkommen)
Nicht periodische Steuern: knüpfen an einmaligen oder unregelmässigen Ereignisse an (Erbschaft- oder Schenkungssteuer)
Unterschied zwischen Subjekt- und Objektsteuern?
Subjektsteuern: auf die gesamte wirtschafltiche Leistungsfähigkeit (Einkommenssteuern)
Objektsteuern: keine Rücksicht auf wirtschaftliche Leistungsfähigkeit (MWST)
Unterschied direkte und indirekten Steuern?
Direkte Steuern: Berechnungsgrundlage ist Steuerobjekt (Einkommenssteuer)
Indirekte Steuern: Steuerobjekt und Berechnungsgrundlage verschieden (AK Erhöhung oder auch
Steuersubjekt und Steuerträger sind verschieden (MWST)
Welche Grundsätze hat ein Gemeinwesen zu beachten?
- Grundsatz der Rechtsgleichheit
- Grundsatz der Allgemeinheit, der Gleichmässigkeit und der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit
- Grundsatz der Handels- und Gewerbefreiheit
- Grundsatz der Eigentumsgarantie
- Grundsatz der Glaubens- und Gewissensfreiheit
- Verbot der interkantonalen Doppelbesteuerung
- Verbot ungerechtfertigter Steuervergünstigungen
Was sind direkte Steuern
Einkommenssteuer
Gewinnsteuer
Wehrpflichtsteuer
Was sind indirekte Steuern
Verrechnungssteuer
Stempelabgaben (Emmissionsabgabe und Umsatzabgabe und Abgaben auf Versicherungsprämien)
Mehrwertsteuer
Tabaksteuer, Biertsteuer, Mineralölsteuer, Automobilsteuer, Alkoholsteuer, Zollabgaben, Spielbankenabgabe, LSVA, Nationalstrassenabgabe
Welche primäre Wirkung hat die Verrechnungssteuer?
Sie wirkt als Sicherungssteuer und bezweckt die Eindämmung der Steuerhinterziehung.
Nennen Sie die Steuerobjekte bei der Verrechnungssteuer?
Kapitalerträge (35%)
Leibrenten und Pensionen (15%)
Sonstige Versicherungsleistungen (8%)
Nennen sie drei Arten von Stempelabgaben?
Emmissionsabgaben
Umsatzabgaben
Den Abgaben auf Versicherungsprämien
Was ist Steuerobjekt bei der Mehrwertsteuer?
Alle Leistungen, die im Inland gegen Entgelt erbracht werden
Was ist beider MWST unter dem Netto-Allphasensystem mit Vorsteuerabzug zu verstehen?
Es wird nur der Mehrwert versteuert, da die bezahlte Steuer als Vorsteuer in Abzug gebracht werden kann.
Welche Steuersätze kennen Sie bei der Mehrwertsteuer?
8,0% Normaler Satz
2,5% Reduzierter Satz
3,8% Sondersatz
Welche Steuerobjekte werden in allen Kantone erfasst?
Einkommenssteuer (mit ergänzender Vermögenssteuer)
Wie sind die Einkommenssteuertariffe ausgestaltet?
Progressiv (Haushalt- oder Familienbesteuerung)
Was ist das Steuerobjekt bei der Erbschaftssteuer?
Vermögensübergang an Erben (Erbschaft)
Was ist das Steuerobjekt bei der Schenkungssteuer?
Vermögensübergang zu Verkehrswert im Zeitpunkt, Pflichtig sind die Beschenkten.
Was ist das Steuerobjekt bei den juristischen Personen?
Gewinn für Gewinnsteuer
Einbezahltes Kapital und Reserven für ergänzende Kapitalssteuern
Wer ist das Stuersubjekt bei der Einkommenssteuer?
Alle natürlichen Personen, besondere Formen von Personengruppen (Familie) werden gemeinsam besteuert.
Was ist das Steuerobjekt bei der Einkommenssteuer?
Steuerobjekt ist das massgebende steuerbare Einkommen.
Alle wiederkehrende und einmaligen Einkünfte inkl.Naterualeinkünfte abzüglich Gewinnungskosten, Allgemeine Abzüge und Sozialabzüge.
Wie wird man unbeschränkt steuerpflichtig in der Schweiz?
Wohnsitznahme (z.B. bei Geburt), Beginn Aufenthalt
Was bedeutet steuerrechtlichen Wohnsitz?
Der Ort, an welchen man sich mit der Absicht des dauernden Verbleibens aufhält, dieser Ort bildet den Mittelpunkt der persönlichen Lebensinteressen.
