Steuerlehre I
1. Semester, HWR Berlin, Modul ST-105, AO/USt/ESt
1. Semester, HWR Berlin, Modul ST-105, AO/USt/ESt
Kartei Details
Karten | 43 |
---|---|
Sprache | Deutsch |
Kategorie | Recht |
Stufe | Universität |
Erstellt / Aktualisiert | 12.03.2013 / 20.02.2016 |
Weblink |
https://card2brain.ch/box/steuerlehre_i
|
Einbinden |
<iframe src="https://card2brain.ch/box/steuerlehre_i/embed" width="780" height="150" scrolling="no" frameborder="0"></iframe>
|
Lernkarteien erstellen oder kopieren
Mit einem Upgrade kannst du unlimitiert Lernkarteien erstellen oder kopieren und viele Zusatzfunktionen mehr nutzen.
Melde dich an, um alle Karten zu sehen.
ESt
Welche sind Gewinneinkunftsarten?
ESt
Welche sind Überschusseinkunftsarten?
ESt
Wie werden die Einnahmen und Ausgaben bei den Gewinneinkunftsarten genannt?
ESt
Wie werden die Einnahmen und Ausgaben bei den Überschusseinkunftsarten genannt?
ESt
Wie wird das zu versteuernde Einkommen im Groben berechnet?
Summe der Einkünfte
- Altersentlastungsbetrag
- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
= Gesamtbetrag der Einkünfte
- Verlustabzug
- Sonderausgaben
- außergew. Belastungen
= Einkommen
- ggf. Kinderfreibetrag
= zu versteuerndes Einkommen
ESt
Wo findet man eine Übersicht dazu, wie das zu versteuernde Einkommen berechnet wird?
R. 2 EStR
ESt
In welche Varianten wird die Gewinnermittlung bei den Gewinneinkunftsarten unterschieden?
- Betriebsvermögensvergleich
- durch Gegenüberstellung der Betriebseinnahmen und -ausgaben
ESt
Was besagt § 140 AO?
Kaufleute, die nach anderen Gesetzen buchführungspflichtig sind, sind dies auch nach dem Steuerrecht
ESt
Was ist die Besonderheit aus dem § 141 AO?
- erweitertet den Kreis der steuerlichen Buchführungspflicht
- gilt für bestimmte gewerbliche UN und Land- u. Forstwirte
- diese sind auch dann buchführungspflichtig, wenn § 140 AO nicht zutreffend ist und wenn
- Umsätze > 500.000€
- Gewinn asu gewerbebetrieb > 50.000€ im WJ
- Gewinn aus Land u. Forstwirtschaft > 50.000€ im KJ
ESt
Wie werden die Einnahmen und Werbungskosten in den einzelnen Einkunftsarten genannt?
Nichtselbständige Arbeit:
- Lohn, Gehalt
- Dienstreisen, Arbeitskleidung, Fachliteratur, Fortbildungskosten
Kapitalvermögen:
- Dividenden, Zinsen
- Depotgebühren, Schuldzinsen
Vermietung und Verpachtung:
- Miete, Pacht
- Schuldzinsen, Grundsteuer, Gebäudeversicherungen, AfA
Sonstige Einkünfte:
- Renten, Spekulationsgewinne
- Pauschbetrag
ESt
Was versteht man unter einem vertikalen/horizontalen Verlustausgleich?
vertikal:
Verrechnen von pos./neg. Einkünften mehrerer Einkunftsarten
horizontal:
mehrere Einkunftsquellen einer Art
ESt
Wie berechnet sich der Steuersatz?
tarifliche ESt x 100
z.v.E.
ESt
Wie wird der Betriebsvermögensvergleich berechnet?
BV am Jahresende
- BV am Jahresende Vorjahr
= Unterschiedsbetrag
+ Entnahmen
- Einnahmen
=Gewinn/Verlust
ESt
Welche Besonderheiten gibt es für Einnahmen-Überschussrechner?
- § 4 (3) S. 2 durchlaufende Posten
- § 4 (3) S. 3 Abschreibungsvorschriften sind zu beachten
- § 4 (3) S. 4+5 n. abnutzb. AV ist erst bei Verkuaf eine BA
- H 11 EStH Checks wirken wie Barzahlung
- H 11 EStG "kurze Zeit" → 10-tage-Regel
ESt
Was sind echte und unechte Betriebsausgaben?
echte BE:
- aus der Haupttätitgkeit
- aus Hilfsgeschäften
- aus Nebengeschäften
- sowie Versicherungserstattungen, öffentl. Zuschüsse,...
unechte BE:
- Sachentnahmen
(so als würde sich Privatperson selbst was abkaufen) - Nutzung- und Leistungsentnahmen
- n. abz. BA (§ 4 (5)+(7))
Welche allgemeinen Steuergesetze gibt es?
- AO
- FGO
- AStG
- UmwStG
- BewG
Was sind Einzelsteuergesetze?
Gesetze, die sich nur mit einer Thematik beschäftigen
z.B.:
- EStG
- InvZulG
- UStG
- KStG
- GewStG
- ErbStG
- GrStG
- GrEStG
AO
Was sind Steuern?
= öffentl.-rechtliche Abgaben ohne Gegenleistungen
§ 3 AO
AO
Was sind steuerliche Nebenleistungen?
- Verspätungszuschlag (§ 152 AO)
- Voranmeldungen für USt, LSt
(§18 (1) UStG; § 41a EStG) - Säumniszuschlag (§ 240 AO)
- Zinsen (§ 233 ff. AO)
AO
Wie läuft das Besteuerungsverfahren im Allgemeinen ab?
- Steuerermittlungsverfahren
Finanzbehörde muss Anspruch dem grunde und der Höhe nach ermitteln - Steuerfestsetzungsverfahren
- Steuererhebungsverfahren
es kann ein Vollstreckungsverfahren folgen
AO
Welche Fristen sind im Steuerrecht zu beachten?
- Rechtsbehelfsfrist
(1 Monat) - Verjährungsfrist
(grds. für Steuern 4 Jahre, für Verbrauchssteuern und Zölle 1 Jahr
ABER: 10 Jahre bei Steuerhinterziehung und 5 Jahre bei leichtfertiger Verkürzung) - Steuererklärungspflicht
(soweit nichts anderes bestimmt: Steuererklärung, die sich auf ein KJ beziehen sind spätestens 5 Monate danach abzugeben: 31.05./ Fristen sind Verlängerungsfähig)
USt
Was sind die fünf Merkmale der Steuerbarkeit?
- Umsatzart (Lieferung, sonstige Leistungen)
- Unternehmer §2(1) UStG
- Unternehmen §2(1)S.2 UStG
- In Inland §1(2) UStG
- Gegen Entgelt
USt
Welche Arten des 5. Merkmal "gegen Entgelt" gibt es?
- Leistungsaustausch AE 1.1 (Leistungen gegen Zahlung)
- Tausch §10(2)S.2 i.V. §3(12) UStG (Lieferung gegen Zahlung)
- Tausch mit Baraufgabe AE 10.5S.8 (Lieferung gegen Lieferung mit Zahlung)
USt
Was ist eine Lieferung?
§ 3(1) UStG i.V.m. 3.1 AEUStG
= Beförderung eines Gegenstandes
- Meldung ans FA, wenn Gegenstand das UN verlässt
USt
Was ist der Unterschied zwischen einer Beförderung und einer Versendung?
Beförderung:
UN/Empfänger transportieren selbst
Versendung:
UN/Empfänger beauftragen einen Dritten (Spediteur) um zu transportieren
USt
Was sind sonstige Leistungen?
§ 3 (9) S.2 UStG
=Jedes Tun, Dulden und Unterlassen
Sonderfälle:
- Kommissionsgeschäft § 3(3) UStG
=Lieferung zw. Kommittenten und Kommissionär - Werklieferung § 3(4) und -leistung § 3 (9) UStG i.V.m. 3.8 AEUStG
- Reihengeschäfte § 3(6) S.5 UStG
=Lieferung
USt
Wer ist Unternehmer?
§ 2 (1) UStG i.V.m. 2.1 AEUStG
- selbständige Ausübung einer gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit
=jede nachhaltige Tätigkeit zur Erzielung von Einnahmen, auch wenn- Gewinnerzielungsabsicht fehlt
- Personenvereinigung nur gegenüber ihren Mitgliedern tätig wird
Ausnahmen:
- § 2(2) Nr. 1 UStG:
Arbeitnehmer - § 2(2) Nr. 2 UStG i.V.m. 2.7 AEUStG:
Organschaft
USt
Was bedeutet das Merkmal "im Inland"?
Inland: § 1(2) i.V.m. 1.9 AEUStG
- steuerbar, aber ggf. steuerfreie Umsätze:
- I → EU (ig. Lieferung)
- I → 3.Land
- grds. steuerbar
- I → I
- EU → I (i.g. Erwerb § 1a UStG)
- 3. → I (Einfuhr §1(1) Nr. 4 UStG)
USt
Wie bestimmt sich der Ort bei einer Lieferung mit Warenbewegung?
USt
Wie bestimmt sich der Ort bei ruhenden Lieferungen?
-
- 1 / 43
-