Mehrwertsteuer
Vorbereitung auf die höhere Fachprüfung zum dipl. Experten in Rechnungslegung und Controlling.
Vorbereitung auf die höhere Fachprüfung zum dipl. Experten in Rechnungslegung und Controlling.
Set of flashcards Details
| Flashcards | 154 |
|---|---|
| Students | 78 |
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Other |
| Created / Updated | 10.03.2013 / 30.06.2024 |
| Weblink |
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VORSTEUERABZUG
Welchem Teil des Umsatzes werden bei der gemischten Verwendung Leistungen im Ausland hinzugeschlagen?
VORSTEUERABZUG
Welchem Teil des Umsatzes werden bei der gemischten Verwendung Spenden hinzugeschlagen?
VORSTEUERABZUG
Wie bemisst sich der zu stornierende Vorsteuerabzug bei Mobilien/Dienstleistungen, Immobilien, Halb-/Fertigfabrikaten und beim Warenlager, sofern die Vermögenswerte schon seit mehreren Jahren bestehen?
Die Vorsteuer wird vom Zeitwert her berechnet. Es gelten folgende Abschreibungssätze:
- Mobilien/Dienstleistungen: 5 Jahre
- Immobilien: 20 Jahre
- Warenlager: keine Abschreibung möglich (100% der Vorsteuer zu stornieren)
- Halb-/Fertigfabrikate sowie Eigenleistungen: Vorsteuerabzug auf dem Einzelmaterial, weiteren Drittkosten und einem Zuschlag von 33% für die Benützung der Infrastruktur (Produktionsgemeinkosten).
Die buchmässige Behandlung hat in diesem Zusammenhang keinen Einfluss auf die Höhe der zu stornierenden Vorsteuer.
VORSTEUERABZUG
Wie berechnet sich der Vorsteuerabzug basierend auf den folgenden Angaben?
- Total Umsatz CHF 210'000
- Ausgenommene Leistungen CHF 36'000
- Passivmitgliederbeiträge/Spenden CHF 10'000
- Subventionen 20'000
- Total Vorsteuern CHF 10'000
.
VORSTEUERABZUG
Wie hoch ist der Vorsteuerabzug der folgenden Holding AG mit Sitz in der Schweiz, welche über folgende Umsätze verfügt ?
- Beteiligungsertrag T1 in CH (5%)
- Beteiligungsertrag T2 in CH (25%)
- Beteiligungsertrag T3 in DE (30%)
- Beteiligungsertrag T4 in US (30%)
- Beteiliungsertrag übrige CH (10%)
VORSTEUERABZUG
Wie hoch ist der Zeitwert, welcher zur Berechnung der Korrektur des geltend gemachten Vorsteuerabzugs verwendet wird, bei folgender Immobilie per 31.12.2013?
- Fertigstellung des Baus: 30.06.2010
- Wert des Bodens: 8.0 MCHF
- Baukosten: 10.0 MCHF
VORSTEUERABZUG
Wie sind ausgenommene Leistungen im Ausland bei der Berechnung des Umsatzschlüssels zu berücksichtigen?
Da theoretisch immer für die ausgenommenen Leistungen im Ausland optiert wird, berechtigen diese Umsätze zum Vorsteuerabzug. Die Ausnahmen, für welche nicht optiert werden kann, gemäss MWSTG 22 II sind zu beachten.
VORSTEUERABZUG
Wie sind Passivmitglieder von Mitgliedern im In- und Ausland bei der Berechnung des Vorsteuerabzugs zu berücksichtigen?
Gemäss MWSTG 3 i sind Passivmitglieder als Spenden zu werten. Deshalb werden diese vermeintlichen Umsätze nicht mitberücksichtigt.
VORSTEUERABZUG
Wie wird der Vorsteuerabzug berechnet, wenn die Aufwände für ausgenommene und steuerpflichtige Tätigkeiten eingesetzt werden?
Gemäss dem Artikel zur gemischten Verwendung (MWSTG 30) werden die Kosten anteilmässig nach Verwendung (z.B. gemäss dem Verhältnis der Umsätze) aufgeteilt.
Achtung: Die Umsätze werden exkl. Mehrwertsteuer zur Bemessung beigezogen.
STEUERPFLICHT
Ist die folgende Holdinggesellschaft MWST-pflichtig?
- Beteiligungen: 1 Produktionsunternehmen 100%
- Kein Personal beschäftigt
- Keine Gruppenbesteuerung
STEUERPFLICHT
Kann ein Unternehmen, dass die Umsatzgrenze zur Steuerpflicht nicht überschreitet, sich trotzdem der Steuerpflicht freiwillig unterwerfen?
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
Welche Steuerfolgen löst der folgende Sachverhalt aus?
Ein Produktionsunternehmen besorgt das Rechnungswesen der Holdinggesellschaft, welche das Produktionsunternehmen beherrscht. Diese Dienstleistung wird nicht an die Holding verrechnet.
Es handelt sich hier um eine geldwerte Leistung zwischen zwei eng verbundenen Unternehmen (MWSTG 3 h). Unter Anwendung von MWSTG 24 II gilt als Bemessungsgrundlage der Wert, welcher unabhängige Dritte für die Dienstleistungen bezahlen würden. Dementsprechend muss das Produktionsunternehmen auf der erbrachten Dienstleistung die Mehrwertsteuer entrichten.
STEUERPFLICHT
Wann beginnt bei einem per 01.01.201neu gegründeten Unternehmen die Steuerpflicht spätestens, wenn im ersten Quartal steuerbare Umsätze von CHF 30'000 erwirtschaftet wurden?
SALDOSTEUERSATZ
Kann ein steuerpflichtiges Unternehmen, das nach der Saldosteuersatzmethode abrechnet, für den Verkauf einer Liegenschaft, welche sie für unternehmerische Zwecke eingesetzt hat, optieren? Was sind allfällige weitere Steuerfolgen?
Für die ausgenommenen Leistungen nach MWSTG 21 II Ziffer 1-25, 27 und 29 kann bei Anwendung der Saldosteuersatzmethode nicht optiert werden.
Der Verkauf der Liegenschaft kommt deshalb einem Eigenverbrauch gleich. Da es sich um ein unbewegliches Vermögen handelt, ist zu prüfen, ob im Rahmen der effektiven Methode allenfalls Vorsteuern für diese Immobilie geltend gemacht wurden. Wenn ja, sind diese Vorsteuern gemäss dem MWST-Zeitwert zu stornieren (MWSTV 93).
VORSTEUERABZUG
Auf welche Aufwände ist die Quote der Vorsteuerkorrektur anzuwenden?
ALLGEMEIN
Darf bei der Umsatzabstimmung zwischen dem deklarierten Umsatz (exkl. MwSt) und dem Jahresumsatz der Finanzbuchhaltung eine Differenz entstehen?
ALLGEMEIN
Welche Möglichkeiten ergeben sich steuertechnisch bei einem Verkauf einer Immobilie für welche die Vorsteuer geltend gemacht wurde (Betriebsliegenschaft)?
- Variante A - Verkauf der Immobilie ohne MwSt (ausgenommene Tätigkeit):
Aufgrund des Eigenverbrauchstatbestandes wird die Vorsteuer korrigiert gemäss dem steuerlichen Zeitwert. - Variante B - Optieren
Die Umsatzsteuer wird fällig auf dem Wert der Baukosten (nicht auf dem Wert des Bodens). Es ist keine Eigenverbrauchssteuer geschuldet. - Vairante C - Optieren mit Meldeverfahren
Durch das Meldeverfahren ist kein Eigenverbrauch zu versteuern. Die Abschreibungen werden auf den neuen Eigentümer übertragen. Es ist keine Umsatzsteuer geschuldet.
ALLGEMEIN
Wie wird eine Umsatzabstimmung erstellt?
Grundsätzlich wird vom Umsatz (ohne MwSt) ausgegangen. Der Umsatz wird aufgeteilt in die verschiedenen Steuerarten (Normalsatz, Sondersatz, Meldeverfahren, befreite Leistungen, Leistungen im Ausland, ausgenommene Umsätze). Danach wird im Sinne einer Geldflussrechnung der deklarierte Umsatz berechnet:
+ Zunahme TP
- Zunahme TA
- Zunahme Debitorenbestand
+ Zunahme TP MWST auf Debitoren
+ Zunahme Delkredere
- Zunahme Angefangene Arbeiten
+ Zunahme Kundenvorauszahlungen
= TOTAL verbuchter Jahresumsatz exkl. MwSt
Die oben aufgeführten Positionen werden in einer detaillierten Abstimmung jeweils in Anfangsbestand und Schlussbestand aufgeteilt.
AUSGENOMMENE LEISTUGNEN
Welcher Umatz mit Biefmarken ist von der Steuer ausgenommen?
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Aufgrund welchem Gesetzesartikel sind Eintritte zu Fussballspielen oder Startgelder für Sportveranstaltungen von der Steuer ausgenomen?
MWSTG 21 II 15
(Sportliche Anlässe)
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Aufgrund welcher gesetzlicher Regelung sind Kino-Eintritte nicht MwSt-pflichtig?
MWSTG 21 II 14
(kulturelle Dienstleistungen)
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Handelt es sich beim Verkauf eines gebrauchten Motorfahrzeuges, das vorgängig ausschliesslich für die Autofahrschule verwendet wurde, um eine ausgenommene Leistung?
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Ist das Café eines Alterswohnheims Mwst-pflichtig gemäss MWSTG 21 II 8?
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Ist der Verkauf von Kunstgemälden durch eine Galerie eine ausgenommene Leistung?
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Ist die Heilbehandlung eines Tierarztes eine ausgenommene Leistung?
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Kann für von der Steuer ausgenommene Leistungen die Vorsteuer geltend gemacht werden?
Nein, keine Vorsteuergeltendmachung möglich.
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Sind die Leistungen eines Vermittlers Mwst-steuerpflichtig?
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
- Sind Dienstleistungen im Rahmen der Humanmedizin steuerpflichtig?
- Gibt es Ausnahmen?
Nein, ausgenommene Leistung (z.B. Spital, Chiropraktor, Zahnarzt).
Ausnahmen (MWSTV 34 III):
- Verkauf Medikamente, welche nicht während der Behandlung abgegeben werden.
- Gebisse (Zahnarzt)
- etc.
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Sind Einnahmen aus Geschicklichkeitsspielen (Tischfussball, Flipperkästen, usw.) von der Steuer ausgenommen?
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Wann entsteht beim Kauf/Verkauf eines Ambulanzfahrzeugs eine Mwst-pflichtige Leistung?
Wenn das Ambulanzfahrzeug nicht zum Transport von Kranken eingesetzt wird, sondern für andere steuerbare Zwecke.
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