Mehrwertsteuer
Vorbereitung auf die höhere Fachprüfung zum dipl. Experten in Rechnungslegung und Controlling.
Vorbereitung auf die höhere Fachprüfung zum dipl. Experten in Rechnungslegung und Controlling.
Set of flashcards Details
| Flashcards | 154 |
|---|---|
| Students | 78 |
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Other |
| Created / Updated | 10.03.2013 / 30.06.2024 |
| Weblink |
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| Embed |
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ALLGEMEIN
Darf bei der Umsatzabstimmung zwischen dem deklarierten Umsatz (exkl. MwSt) und dem Jahresumsatz der Finanzbuchhaltung eine Differenz entstehen?
ALLGEMEIN
Welche Möglichkeiten ergeben sich steuertechnisch bei einem Verkauf einer Immobilie für welche die Vorsteuer geltend gemacht wurde (Betriebsliegenschaft)?
- Variante A - Verkauf der Immobilie ohne MwSt (ausgenommene Tätigkeit):
Aufgrund des Eigenverbrauchstatbestandes wird die Vorsteuer korrigiert gemäss dem steuerlichen Zeitwert. - Variante B - Optieren
Die Umsatzsteuer wird fällig auf dem Wert der Baukosten (nicht auf dem Wert des Bodens). Es ist keine Eigenverbrauchssteuer geschuldet. - Vairante C - Optieren mit Meldeverfahren
Durch das Meldeverfahren ist kein Eigenverbrauch zu versteuern. Die Abschreibungen werden auf den neuen Eigentümer übertragen. Es ist keine Umsatzsteuer geschuldet.
ALLGEMEIN
Wie wird eine Umsatzabstimmung erstellt?
Grundsätzlich wird vom Umsatz (ohne MwSt) ausgegangen. Der Umsatz wird aufgeteilt in die verschiedenen Steuerarten (Normalsatz, Sondersatz, Meldeverfahren, befreite Leistungen, Leistungen im Ausland, ausgenommene Umsätze). Danach wird im Sinne einer Geldflussrechnung der deklarierte Umsatz berechnet:
+ Zunahme TP
- Zunahme TA
- Zunahme Debitorenbestand
+ Zunahme TP MWST auf Debitoren
+ Zunahme Delkredere
- Zunahme Angefangene Arbeiten
+ Zunahme Kundenvorauszahlungen
= TOTAL verbuchter Jahresumsatz exkl. MwSt
Die oben aufgeführten Positionen werden in einer detaillierten Abstimmung jeweils in Anfangsbestand und Schlussbestand aufgeteilt.
AUSGENOMMENE LEISTUGNEN
Welcher Umatz mit Biefmarken ist von der Steuer ausgenommen?
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Aufgrund welchem Gesetzesartikel sind Eintritte zu Fussballspielen oder Startgelder für Sportveranstaltungen von der Steuer ausgenomen?
MWSTG 21 II 15
(Sportliche Anlässe)
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Aufgrund welcher gesetzlicher Regelung sind Kino-Eintritte nicht MwSt-pflichtig?
MWSTG 21 II 14
(kulturelle Dienstleistungen)
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Handelt es sich beim Verkauf eines gebrauchten Motorfahrzeuges, das vorgängig ausschliesslich für die Autofahrschule verwendet wurde, um eine ausgenommene Leistung?
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Ist das Café eines Alterswohnheims Mwst-pflichtig gemäss MWSTG 21 II 8?
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Ist der Verkauf von Kunstgemälden durch eine Galerie eine ausgenommene Leistung?
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Ist die Heilbehandlung eines Tierarztes eine ausgenommene Leistung?
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Kann für von der Steuer ausgenommene Leistungen die Vorsteuer geltend gemacht werden?
Nein, keine Vorsteuergeltendmachung möglich.
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Sind die Leistungen eines Vermittlers Mwst-steuerpflichtig?
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
- Sind Dienstleistungen im Rahmen der Humanmedizin steuerpflichtig?
- Gibt es Ausnahmen?
Nein, ausgenommene Leistung (z.B. Spital, Chiropraktor, Zahnarzt).
Ausnahmen (MWSTV 34 III):
- Verkauf Medikamente, welche nicht während der Behandlung abgegeben werden.
- Gebisse (Zahnarzt)
- etc.
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Sind Einnahmen aus Geschicklichkeitsspielen (Tischfussball, Flipperkästen, usw.) von der Steuer ausgenommen?
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Wann entsteht beim Kauf/Verkauf eines Ambulanzfahrzeugs eine Mwst-pflichtige Leistung?
Wenn das Ambulanzfahrzeug nicht zum Transport von Kranken eingesetzt wird, sondern für andere steuerbare Zwecke.
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
- Wann ist der Transport von Personen eine ausgenommene Leistung?
- Wann ist die Leistung deshalb nicht ausgenommen?
- Die Person ist krank
- Das Fahrzeug ist besonders für kranke Personen eingerichtet.
Leichentransport: Tote Person (nicht krank)
Taxi-Fahrer: Nicht besonders eingerichtet
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
- Wann sind landwirtschaftliche Erzeugnisse von der Steuer ausgenommen?
- Welche Produzenten sind den Landwirten gleichzustellen?
- Die Erzeugnisse müssen im eigenen Betrieb gewonnen werden.
- Gleichgestellt sind Hühnerfarmen, Imker, Waldbesitzer (Förster).
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Was gilt im Sinne MWSTG 21 II 16 als Kunst?
"Kunst ist alles, was nicht gebraucht werden kann."
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Was ist bei Beiträgen an nicht-gewinnstrebige Einrichtungen zu beachten?
- Aktivmitgliederbeiträge sind ausgenommene Leistungen
- Passivmitgliederbeiträge sind als Spenden zu betrachten
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Was sind im Sinne der ausgenommenen Leistungen gemeinnützige Organisationen?
- Juristische Personen
- Keine Gewinnausschüttung
- Vermögen wird bei der Auflösung auf eine neue gemeinnützige Organisation übertragen
- Altruistisches Handeln (uneigennützig)
Beispiel: Opernhaus Zürich
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Welche Folgen ergeben sich im Sinne MWSTG 21 II 11, wenn das Mittagessen einer Schulungsveranstaltung im Pauschalpreis integriert wird?
Sofern die ausgenommene Leistung mehr als 70% des Pauschalbetrags ausmacht, ist auf dem gesamten Betrag keine Mehrwertsteuer geschuldet (siehe MWSTG 19 II).
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Welche Leistungen der Post sind von der Steuer ausgenommen?
Briefpost (gemäss Postgesetz)
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Welche Leistungen in Zusammenhang mit Liegenschaften unterliegen dennoch der MwSt?
- Beherberungsleistungen (3.8%)
- Vermietung von Sälen (8%)
- Camping-Plätze (3.8%)
- Zum Gemeingebrauch überlassene Parkplätze (8%)
- Ohne Wohnung vermietete Parkplätze (8%)
- Vermietung/Verpachtung von festeingebauten Einrichtungen (z.B. Krananlage, Gefrierfach)
- Schliessfächer (8%)
- Messeflächen (8%)
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Welche Leistungen sind im Casino von der Steuer ausgenommen?
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Wer gilt als Jugendlicher im Sinne der ausgenommenen Leistung der Kinder- und Jugendbetreuung?
Nicht älter als 18 Jahre (Volljährigkeit).
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Wieso ist eine Hundeerziehung eine ausgenommene Leistung?
Da vorwiegend nicht das Tier, sondern der Halter (natürlcihe Person) geschult wird.
AUSGENOMMENE LEISTUNGEN
Wird beim Verkauf einer Liegenschaft die Mwst fällig?
BEFREITE LEISTUNGEN
Ist die Mehrwertsteuer geschuldet, sofern ein Mietwagen einer Schweizer Unternehmung vorwiegend im Ausland genutz wird?
BEFREITE LEISTUNGEN
Was erfordert die Definition der direkten Ausfuhr?
- Ausfuhrpapiere des Empfängers
- Keinen Gebrauch im Inland
(Ausnahme PKWs: 48 Stunden Zeit bis zur Ausfuhr)
BEFREITE LEISTUNGEN
Was sind die wichtigsten befreiten Leistungen gemäss MWSTG 23?
- Exportierte Waren
- Verkauf von Waren ab Zollfreilager
(Einfuhrsteuer allerdings geschuldiet) - Gütertransport eines ausländischen Unternehmens über die Grenze im Auftrag eines Schweizers
BEGRIFFE
Handelt es sich bei einer CD-ROM mit Daten um eine Lieferung oder eine Dienstleistung?
BEGRIFFE
Liegt bei einer Schenkung eine steuerbare Lieferung von Gütern vor?
Ja, grundsätzlich besteht eine steuerbare Lieferung. Allerdings besteht kein Steuersubjekt, da kein Entgelt bezahlt wird.
BEGRIFFE
Liegt steuerlich auch eine Lieferung vor, wenn die betreffenden Gegenstände gestohlen wurden?
Ja. Es zählt nicht die sachenrechtliche Verfügungsmacht, sondern die wirtschaftliche Verfügungsmacht.
BEGRIFFE
- Was gilt gemäss MWSTG als Inland?
- Welche Ausnahmen gibt es?
Inland:
- Gebiet der Schweiz
- Gemeinde Büsingen (Deutsche Enklave)
- Fürstentum Liechtenstein
- Gemeinde Campione d'Italia (Italienische Enklave)
- Flughafen EuroAirport Basel
Ausnahme: Lieferung von Gütern in den Talschaften Samnaun/Sampuoir
BEGRIFFE
Was ist bei der Lieferung von Gegenständen im Rahmen der indirekten Stellvertretung zu beachten?
.
BEGRIFFE
Was ist bei der Lieferung von Gegenständen im Rahmen einer Vermittlung zu beachten?
.
BEGRIFFE
Welche Tatbestände müssen erfüllt sein, damit eine Lieferung von Gegenständen vorliegt?
- Verschaffen/Übertragen der wirtschaftlichen Verfügungsmacht.
- Ablieferung zu Prüf-, Reparatur-, Regulierungs- und sonstigen Bearbeitungszwecken.
- Überlassung im Rahmen von Miete, Pacht oder Leasing.
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
Auf welchen Vermögensteil kann beim Verkauf einer Liegenschaft optiert werden?
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
Vermindern die Transaktionskommissionen bei Kreditkartenzahlung das massgebliche Entgelt?
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
Wann und wie wird die Mehrwertsteuer bei Sale-and-lease-back Geschäften fällig?
Da keine echte Lieferung vorliegt, wird keine Mehrwertsteuer fällig. Dies gilt solange eine Rücknahme vereinbart ist. Der Vorgang ist als Dienstleistung im Bereich des Geld- und Kapitalverkehrs zu werten (ausgenommene Leistung).
