Internes Kontrollsystem (IKS)
Vorbereitung auf die höhere Fachprüfung zum dipl. Experten in Rechnungslegung und Controlling
Vorbereitung auf die höhere Fachprüfung zum dipl. Experten in Rechnungslegung und Controlling
Kartei Details
| Karten | 31 |
|---|---|
| Lernende | 46 |
| Sprache | Deutsch |
| Kategorie | BWL |
| Stufe | Andere |
| Erstellt / Aktualisiert | 31.03.2014 / 22.06.2022 |
| Lizenzierung | Keine Angabe |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/internes_kontrollsystem_iks
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PROJEKTPHASE
Welche Phasen werden bei der Einführung oder der Verbesserung eines IKS unterschieden?
- Initialisierungs- und Konzeptionphase
- Realsierungs- und Einführungsphase
- Betrieb
PROJEKTPHASE
Was umfasst die Phase der Initialisierung und Konzeption?
Wo stehe ich, und welche Ziele verfolge ich mit dem IKS?
- Analyse des existierenden IKS (IST-Zustand) in Bezug auf den Umfang und den Ausbaugrad des IKS
- Auswertung der Resultate anhand der Anforderungen ans IKS und allenfalls externen Referenzwerten
- Ziele und Qualität des IKS werden vom Verwaltungsrat und der Geschäftsleitung definiert (SOLL-Zustand)
- Verantwortung und Kompetenzen werden geregelt
PROJEKTPHASE
Was umfasst die Phase der Realisierung und Einführung?
Wie erreiche ich die Projektziele?
- Dokumentation der Prozesse inklusive der Kontrollen
- Identifikation der prozessbezogenen Risiken
- Identifikation der bestehenden, fehlenden und unzureichenden Kontrollen
- Kontrollen werden angepasst oder neu eingeführt
- Schulung der Mitarbeitenden
PROJEKTPHASE
Was umfasst die Phase des Betriebs?
Habe ich die gesteckten Projektziele erreicht?
- Umsetzung der Kontrollen im täglichen Betrieb
- Periodische Prüfung der Kontrollen hinsichtlich Wirksamkeit, Nachvollziehbarkeit und Effizienz
- Falls nötig, werden die Kontrollen angepasst
- Berichterstattung zuhanden des Verwaltungsrates und der Geschäftsleitung
PROJEKTPHASE
Was sind die Erfolgsfaktoren eines IKS-Projektes?
- Akzeptanz und Verpflichtung durch Verwaltungsrat und Geschäftsleitung
- Klare Anforderungen sowie systematisches Vorgehen
- Phasenweise Einführung in klar abgegrenzten Bereichen
- Klare Zuordnung von Aufgaben und Veranwortungen
- Schulung aller Mitarbeiter
- Verfügbarkeit von Ressourcen
- Kontinuierliche Anpassung an die sich ändernde Umwelt
- Überwachung der Zuverlässigkeit des IKS durch Verwaltungsrat und Geschäftsleitung
- Bewusstsein, dass es keine absolute Sicherheit gibt
PRÜFUNG
Welche drei Oberkriterien muss ein funktionierendes IKS erfüllen?
- Wirksamkeit
- Nachvollziehbarkeit
- Effizienz
PRÜFUNG
Was versteht man unter dem Prüfungskriterium der Wirksamkeit?
- Unternehmenskultur
- Klar geregelte Verantwortungen
- Kontrollen werden an Risiken ausgerichtet
- Kontrollen sind im Geschäftsprozess integriert und werden überwacht
- Kontrollen sind ausreichend getestet
- Mitarbeiter sind geschult
- Informations- und Eskalationsprozesse sind definiert
PRÜFUNG
Was versteht man unter dem Prüfungskriterium der Nachvollziehbarkeit?
- IKS-Ziele und Ausbaugrad sind dokumentiert
- Geschäftsrisiken sind dokumentiert
- Prozesse & Kontrollen sind schriftlich festgehalten
- Kontrolltätigkeiten werden nachvollziehbar dokumentiert
- Qualität des IKS wird regelmässig beurteilt und darüber Bericht erstattet
