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Sprache Deutsch
Stufe Berufslehre
Erstellt / Aktualisiert 24.09.2020 / 27.09.2020
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Welche drei Schranken kennt das Gesetzt bei Einkäufen in die BVG? 3Stk

  1. Einkäufe können erst getätigt werden, wenn Vorbezüge für Wohneigentumsförderung zurückbezahlt wurden
     
  2. Wenn noch Mittel auf Freizügigkeitskonten sind müssen diese angerechnet werden. 
     
  3. Bei Selbstständigerwerbenden die sich in die PK einkaufen, müssen Teile der driten Säule angerechnet werden
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Wie sehen die steuerlichen Behandlungen bei fälliger Kapitalauszahlung aus?
 

  • BV
     
  • UVG
     
  • UVG-Zusatz
  • BVG
    Bei Bund und Kantonen als Einkommen zu versteuern. Allerdings getrennt vom übrigen Einkommen zu reduziertem Tarif
     
  • UVG
    Genugtuungscharakter und unterliegt keiner separaten Beteuerung. Wir hingegen als Vermögen besteuert
     
  • UVG-Zusatz
    Auszahlung ist als Einkommen zu besteuern (getrennt zu reduziertem Tarif)
    Kapital wir in der Folge für Vermögensbesteuerung berücksichtigt
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Wie sehen die steuerlichen Behandlungen bei fälliger Rentenleistung aus?
 

  • AHV/IV/EL
    - Taggelder und Renten
    - Ergänzungsleistungen
    - Hilflosenentschädigung
     
  • UVG und Krankentaggeld
     
  • BV
  • AHV/IV/EL
    Rentenleistungen zu 100% als Einkommenssteuer.
    - Behinderungsbedingte Kosten können in Abzug gebracht werden, wenn selbst getragen werden.
    - Hilflosenentschädigung unterliegt nicht der Einkommenssteuer. Selbe gilt bei IV für medizinische und berufliche Eingliederungsmassnahmen.
    - EL sind ebenfalls steuerfrei
     
  • UVG und Krankentaggeld
    100% Einkommensbesteuerung
     
  • BV
    100% Einkommenssteuerpflichtig
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Können Einkäufe der BV vom Einkommen abgezogen werden?

Grundsätzlich ja! 3 Jährige Kapitalauszahlungssperre nach Einkäufen. Dann können die gemachten Abzüge nachbesteuert werden

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Was sind die Unterschiede zwischen der 3a - gebundene und 3b - ungebundene Vorsorge?

  • 3a unterliegt gesetzlichen Auflagen (jährliche Maximalbeträge)
  • Steuerliche Begünstigungen bei der 3a vorhanden
  • Steht nur Erwerbstätigen zu (Arbeitnehmenden und Selbstständigerwerbenden)
  • Einlagen sind gebunden
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Wie wird der jährliche Maximalbetrag für die 3a Vorsorge bestimmt?

Wie sieht er für das Jahr 2020 aus?

  • Der Bundesrat entscheidet periodisch über dessen Höhe
     
  • Erwerbstätige die bei Säule 2 angeschlossen sind: Maximal 6826 (8% BVG Lohnmaximum)
     
  • Erbwerbstätige nicht angeschlossen an Säule 2: Maximal 20% Erwerbseinkommen, nicht mehr als 34128
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Wie sieht die steuerliche Situation der 3a während der Versicherungsdauer aus? Einkommen und Vermögen

  • Einkommenssteuer
    Die jährlichen Prämienbeiträge können dem Einkommen abgezogen werden.
     
  • Vermögenssteuern
    Müssen nicht als Vermögen deklariert werden
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Wie sieht die steuerliche Situation der 3a bei Auszahlung der Versicherungsleistung aus? Einkommen und Vermögen

  • Einkommen
    Muss Einkommenssteuern bezahlen
    - Bei Kapitalleistungen getrennt vom übrigen Einkommen zu reduziertem Steuersatz
    - Bei Rentenleistung zusammen mit übrigen Einkommen zu normalem Steuersatz
     
  • Vermögen
    Ausbezahlte Kapitalleistungen werden zum Vermögen geschlagen und so besteuert