IT-Dienstleistungen butgetieren (207)
André Romagne
André Romagne
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Cartes-fiches
Worin besteht der Zusammenhang zwischen Controlling und Budgetierung?
Controlling beinhaltet unter anderem auch die Planung und Steuerung der Unternehmung oder einer Fachabteilung. Das Budget ist dabei ein Baustein in diesem Planungsprozess, der Werte liefert, die durch das Controlling geplant, kontrolliert und gesteuert werden.
Controlling> Planung & Steuerung
Budget> ein Baustein für die Planung
Was für Nutzen bringt ein Budget für den Führungsprozess?
Ein Budget weist den verschiedenen Verantwortlichen Ressourcen zu. Die Führungsverantwortlichen können dann über diese verfügen und es ist sichegestellt, dass genügend Ressourcen bereit stehen.
Was verstehen Sie unter einem Budgetdilemma?
Das Budgetdilemma entsteht dann, wenn die Unternehmung oder die übergeordnete Entscheidungsinstanz Kosten und Anforderungen bestimmt. Meistens sind diese nicht konguent, das heisst, die Fachabteilungen können nicht die geforderte Qualität zum geforderten Preis anbringen.
Wer ist für die operative Einhaltung eines Budget verantwortlich?
Die Fachabteilung selber, also die Verantwortlichen der über das Budget zugesprochenen Ressourcen.
Was passiert, wenn eine Unternehmung über keine Budgetierung verfügt?
Dann werden den Führungs- und Fachverantwortlichen keine Ressourcen zugeteilt (eventuell Ressourcenmangel) und es besteht keine Kontrolle, wieviel sie jeweils davon verbrauchen.
Für was wird die Kostenträgerrechnung in der Budgetierung benötigt?
Die Kostenrechnung zeigt die Kosten auf, die ein Produkt/ DL/ Service verursacht. Dabei laufen verschiedene Kostenarten (teils direkt, teils inderekt via Kostenstellen) zusammen. Die notwendigen Werte der Kostenarten gilt es zu budgetieren, also zu bestimmen.
Was sind Umlageschlüssel?
Umlageschlüssel sind notwendig, um die aufgelaufenen Kostenarten verursachungsgerecht auf die Kostenstellen und Kostenträger zu verteilen.
Umlageschlüssel z.B in
- Verhältnis Anzahl MA
- Verhältnis geleistete Stunden
- Verhältnis m2
Wieso müssen Kostenarten unterschieden werden?
Damit ausgewiesen werden kann, wie die finanziellen Mittel für den Betrieb verwendet wurden.
Wieso müssen Kostenstellen unterschieden werden?
Damit ausgewiesen werden kann, welche Oganisationseinheit wie viel von welcher Ressourcen budgetiert werden, damit weiterhin ein Gewinn erzielt werden kann.
Wieso müssen Kostenträger unterschieden werden?
Kostenträger beschreiben Leistungen die eine Unternehmung abgibt. Auf den Kostenträgern werden alle Kosten gesammelt, die für die Erbringung der Leistung notwendig sind.
Was beschreibt ein Budgetsystem?
Das Budgetsystem beschreibt das Zusammenspiel und die Abhängigkeiten von verschiedenen Budgets. Jede Unternehmung erstellt individuell ihr eigenes Budgetsystem.
Was ist der Unterschied zwischen einem Budgetsystem und einem multidimensionalen Budgetsystem?
Der Begriff "multidimensional" beschreibt die Tatsache, dass sowohl das Zusammenspiel der verschieden Budgets defieniert werden muss, wie auch den Weg, wie die Budgetierungsformationen über verschiedene Organisationseinheiten hinweg verdichtet werden.
Was ist eine Budgetposition?
Eine Budgetposition ist eine Kostenart, die für einen bestimmten Zweck bestimmt werden muss
Welche Dimensionen unterscheidet das Budgetierungssystem instgesamt?
- sachliche Organisation
- organisatorische Organisation
- Ablauffolge (Prozess)
Was ist eine Masterbudget?
Ein Masterbudget ist ein über Organisationen verdichtetes Budget.
Wieso ist es wichtig, die Kundenbedürfnisse bei der Erstellung des Budgets zu kennen?
Die Kundenbedürfnisse geben Auskunft, in welchem Umfang die Dienstleistung benötigt wird, welche Anforderung bestehen und welche Kosten bezahlt werden können. Diese Angaben beeinflussen die Produktionskosten und somit die einzenen Budgetpositionen.
Wie beeinflussen die gewünschten Dienstleistungen die Budgetierung?
Werden erweiterte Dienstleistungsarten gewünscht, werden auch andere Kostenträger notwendig. Somit verändert sich das Budgetsystem.
Wie beeinflussen die gewünschten Mengen die Budgetierung?
Können grössere Mengen abgesetzt werden, so wird die Leistung besser ausgelastet und es können attraktive Preise verrechnet werden und es kann evt. mehr investiert werden.
Wie beeinflusst die gewünschte Qualität die Budgetierung?
Je höher die gewünschte Qualität, desto höher dürften die Kosten für die Erbringung der Leistung werden.
(Einbau Redundanzen, schnellere Entwicklung, besserer Support etc.)
Wie beeinflussen die Kostenvorstellungen der Kunden die Budgetierung?
Wenn der Kunde wenig bezahlen will oder kann, dann müssen eventuell weniger Ressourcen budgetiert werden, damit weiterhin ein Gewinn erzielt werden kann.
Was ist der Nutzen der TCO für die Budgetierung?
Es geht darum herauszufinden, welche Kostenblöcke für die Erbringung eines Produktes oder Leistung nötig sind, und es zeigt eine durchschnittliche Betrachtung der Kosten ohne kurzfristige Schwankungen (z.B Sonderinvestitionen etc.)
Was können weiter Nutzen sein?
Man will auch die grössten Kostenblöcke bestimmen, um gezielt Sparmassnahmen ansetzen zu können. Dies auch ohne Budgetsystem
Wo liegen Probleme bei der TCO-Ermittlung?
Es fehlt meistens ein fundiertes Zahlenmaterial und Verantwortliche, die eine bereichsübergreifende Ermittlung leisten und durchsetzen könnten. Weiter darf die TCO-Ermittlung nicht zu lange dauern, da sich sonst die Werte bereits wieder verändert haben.
Was sind unbudgetierte Kosten?
Kosten, die hauptsächlich beim Benützer anfallen und nicht budgetiert werden.
- Herumspielen mit Informatikmitteln etc.
Worin unterscheiden sich die verschiedenen TCO-Modelle?
Die Modelle unterscheiden sich in den verschiedenen Kostenkategorien, die sie berücksichtigen.
Wieso gibt die Unternehmung die Vorgaben bezüglich des Budgets vor?
Die Unternehmung plant strategisch, das heisst langfristig. Damit diese strategischen Ziele erreicht werden können, sind Vorgaben an die Fachabteilung unumgänglich.
Wieso ist die Unterscheidung der Organisationsformen wichtig?
Organisationsformen sind mit verschiedenen, finanziellen Kompetenzen ausgerüstet. Meist werden diese für einen bestimmten Steuerungszweck angewandt.
Wieso ist es wichtig Vorgaben von externen Anspruchsgruppen wie Behörden etc. zu kennen?
Mit der Kostenrechnung werden alle Kosten ermittelt, die zur Erbringung einer Dienstleistung notwendig sind. Diese externen Kosten müssen mitberücksichtigt werden.
Wie beeinlusst die Konkurrenz die budgetierten Ressourcen?
Die eigenen Kosten müssen mit denen der Konkurrenz, auch Drittanbieter, auf gleicher Höhe sein. Eventuell müssen Ressourcen knapper berechnet sein.
Wie beinflusst die Marktstellung der eigenen Unternehmung die Budgetierung?
Besitzt ein Unternehmen ein Monopol, so ist sie meistens in der Lage, die Preise vorzugeben. Muss sie sich auf dem Markt behaupten, müssen die Preise, somit auch die Ressourcen, entsprechend angepasst werden.
Was ist einer der wichtigsten Voraussetzungen bei einem Cost Center und einer autoritären Budgetierung?
Das der jenige, der die Vorgaben für ein Cost Center macht, auch das entsprechende Wissen besitzt. Sonst werden unrealistische Vorgaben gemacht, die nicht erreicht werden können.
Was ist der Unterschied zwischen FIBU und BEBU?
Die FEBU versucht den externen Anforderungen, wie ordentliche Buchführung, Erfolgsrechnung und Bilanz, gerecht zu werden.
Die BEBU kümmert sich um die interne Kostentransparenz und verursachergerechte Verrechnung von Kosten und Leistungen.
Was sind sachliche Abgrenzungen?
Die sachliche Abgrenzungen korrigiert die Berwertung der entsprechenden Güter auf den aktuellen Zeitwert, damit die effektiven Kosten ausgewiesen werden können.
- Abschreibungen
- Zinsen etc.
Was sind zeitliche Abgrenzungen?
Zeitliche Abgrenzung stellt in der BEBU sicher, dass tatsächlich nur die Kosten einfliessen, die in der Betrachtungsperiode relevant sind.
Was ist der Unterschied zwischen Aufwänden und Kosten?
Kosten sind abgegrenzte Aufwände, die sachlich und zeitlich korrigiert wurden. Weiter fliessen in die Kosten nur Aufwände ein, die wirklich nur Leistungserbringung notwendig sind (Ausscheiden von nicht-betrieblichem, neutralen Aufwand).
Warum sind Vorkostenstellen nötig?
Es gibt Organasationseinheiten, die Werte auf den Kostenarten <<verbrauchen>>, jedoch nicht direkt zur Leistungserbringung notwendig sind. Zum Beispiel Personaldienst, Empfang etc., zum Teil auch allgemein als <<Logistik>> bezeichnet. Die Leistungsempfänger diese Vorkostenstelle sind die Hauptkostenstellen, die meistens direkt Leistungen an den Kunden abgeben. Somit werden die Kosten zuerst auf diese Hauptkostenstellen abgewälzt.
Für was wird eine Kalkulation durchgeführt?
Die Kalkulation bestimmt die Preise respektive Kosten für eine Bezugsgrösse eines Kostenträgers.
- Kosten/Stunde
- Kosten/Benützer etc.
Was ist der Unterschied zwischen variablen und fixen Kosten?
Fixe Kosten bestehen, unabhängig davon, wie die entsprechenden Leistung ausgelastet ist oder wie oft diese abgesetzt werden kann.
Variable Kosten sind Kosten, die nur anfallen, wenn die Leistungseinheit erbracht wird.
- Linzenzkosten
