Steuerrecht ST10
Steuerrecht FFHS
Steuerrecht FFHS
Fichier Détails
| Cartes-fiches | 55 |
|---|---|
| Langue | Deutsch |
| Catégorie | Finances |
| Niveau | Université |
| Crée / Actualisé | 19.08.2019 / 16.12.2020 |
| Lien de web |
https://card2brain.ch/box/20190819_steuerrecht_st10
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Welhe Gesetzesartikel im DBG umschreiben die Steuerpflicht?
DBG 3-6
Nenne Beispiele für beshränkte Steuerpflichten?
- Ferienhaus in der CH
- Betriebsstätte in der CH
etc
Wie wird die AHV besteuert?
- Beiträge
- voll abzugsfähig
- Leistungen
- voll steuerbar
- Ergänzungsleistungen
- steuerfrei
Wie wird die BVG besteuert?
- regelmässige beiträge
- voll abzugsfähig
- Renten
- voll steuerbar
- Kapitalleistungen
- seperat besteuert (1/5)
Wie wird die 3. Säule (a) besteuert?
- Beiträge
- abzugsfähig bis 6768 (wenn 2. Säule)
- abzugsfähig bis 33840 (ohne 2. Säule)
- Renten
- voll steuerbar
- Kapitalleistungen
- seperat besteuert (1/5)
Wie wird die 3. Säule (b) besteuert?
- Beiträge können im Umfang der pauschalen Versicherungsabzüge geltend gemacht werden
- Leibrenten-Leistungen sind zu 40% steuerbar
- Renten aus Säule 3b sind voll steuerbar
- Kapitalleistungen aus Säule 3b werden separat besteuert (1/5 des ordentlichen Tarifs)
- Kapitalleistungen aus rückkaufsfähigen privaten Lebensversicherungen sind steuerfrei
- sämtliche Leistungen aus Kapitalversicherungen mit Einmalprämie, die nicht der Vorsorge dienen, sind voll steuerbar
Wie wird die UVG besteuert?
- Beiträge
- voll abzugsfähig
- Leistungen
- voll steuerbar
Welche Anorganischen Abzüge gibt es?
- Schuldzinsen
- geleistete Schuldzinsen sind grundsätzlich voll abziehbar; beschränkt jedoch auf die Höhe der BruttoVermögenserträge zuzüglich CHF 50,000
- Freiwillige Geldleistungen
- mindestens CHF 100; maximal 20% des steuerbaren Einkommens
- Empfänger: Institutionen mit Sitz in der Schweiz, die aufgrund Gemeinnützigkeit steuerbefreit sind
- Doppelverdienerabzug
- Ehegatten können bei Erwerbstätigkeit 50% vom niedrigeren Einkommen abziehen (mind. CHF 8,100, max. CHF 13,400).
- Ebenfalls abzugsfähig bei erheblicher Mitarbeit bei Selbständigerwerbenden
- Kinderabzug
- für minderjährige oder in beruflicher Ausbildung stehende Kinder, für deren Unterhalt der Steuerpflichtige sorgt (CHF 6,500)
Was ist die Steuerperiode?
Zeitabschnitt, für welchen die Steuer geschuldet ist (bei natürlichen Personen Kalenderjahr)
Was ist die Bemessungsperiode?
Zeitabschnitt für die Berechnung des steuerbaren Einkommens
Was ist die Veranlagungsperiode?
Zeitabschnitt, in welchem das steuerbare Einkommen festgesetzt wird
Wann ist Unterjährige Steuerpflicht möglich?
- Zuzug / Wegzug Ausland
- Tod
- Wechsel von der Quellensteuerpflicht zur ordentlichen Steuerpflicht und umgekehrt
Ab wann unterliegt ein Zins der Verrechnungssteuer?
Ab 200 CHF Zinsertrag
Ab wann ist ein Ausländer in der CH steuerpflichtig?
Ab einer Beschäftigung von 30 Tagen persönlich, ab 1. Tag wirtschaftlich.
Ab wann sind Lotteriegewinne Einkommensbesteuert?
ab 1 mio.
Was sind die Einnahmequellen des Staates?
- Privatwirtschaftliche Einkünfte
- Öffentliche Abgaben
- Geldstrafen
Was sind Kausalabgaben?
- Gebühr
- Entgelt für die Inanspruchnahme staatlicher Einrichtungen und Leistungen (z.B. Ausstellung eines Fahrausweises)
- Vorzugslast
- Entgelt für besondere wirtschaftliche Vorteile (z.B. Jagdpatent oder Entschädigung für die Erstellung einer Strasse zum eigenen Grundstück)
- Ersatzabgabe
- Ersatz für Naturallast (z.B. Wehrpflichtersatz, Feuerwehrabgabe)
Was ist das Kostendeckungsprinzip, Äquivalenzprinzip ?
Für alle gleich hoch
Was sind die Steuerarten?
- Allgemeine Steuern
- Deckung des allgemeinen Finanzbedarfs
- Zwecksteuer
- Finanzierung bestimmter Aufgaben
- Lenkungssteuer
- Lenkung des Verhaltens von Personen
- z.B: Tabaksteuer, Alkoholsteuer
Was sind Kostenanlastungssteuern?
Gemisch aus Steuern und Kausalabgaben
- Abgrenzung zwischen Steuern und Kausalabgaben ist sehr strikt
- Ausnahme: Kostenanlastungssteuern (auch Gemengsteuern genannt)
- Kostenanlastungssteuern weisen gleichzeitig Elemente von Steuern und Kausalabgaben auf
- Beispiele
- Kurtaxe
- Hundesteuer
Welche Steuern erhebt der Bund?
- Einkommenssteuer
- Gewinnsteuer
- Verrechnungssteuer
- Stempelabgaben
- MWST
- Biersteuer, Branntweinsteuer
- Mineralölsteuer
- Automobilsteuer
- LSVA
- Autobahnvignette
- Tabaksteuer
Welche Steuern erhebt der Kanton?
- Einkommenssteuer
- Vermögenssteier
- Gewinnsteuer
- Kapitalsteuer
- Grundstückgewinnsteuer
- Erbschaftsteuer
- Schenkungssteuer
- Handänderungssteuer
- Motorfahrzeugsteuer
- Hundesteuer
- Legenschaftssteuer
- Kopfsteuer
Welche Steuern erhebt die Gemeinde?
- Einkommenssteuer
- Vermögenssteuer
- Gewinnsteuer
- Kapitalsteuer
- Grundstückgewinnsteuer
- Erbschaftsteuer
- Schenkungssteuer
- Handänderungssteuer
- Hundesteuer
- Kurtaxe
- Liegenschaftssteuer
- Minimalsteuer
- Kopfsteuer
Was ist eine Gebühr?
Entgelt für die Inanspruchnahme staatlicher Einrichtungen und Leistungen (z.B. Ausstellung eines Fahrausweises)
Was ist eine Vorzugslast ?
Entgelt für besondere wirtschaftliche Vorteile (z.B. Jagdpatent oder Entschädigung für die Erstellung einer Strasse zum eigenen Grundstück)
Was ist eine Ersatzabgabe?
Ersatz für Naturallast (z.B. Wehrpflichtersatz, Feuerwehrabgabe)
Was sind allgemeine Steuern?
Deckung des allgemeinen Finanzbedarfs
Was sind Zweckssteuern?
Finanzierung bestimmter Aufgaben
Was sind Lenkungssteuer?
Lenkung des Verhaltens von Personen
Tabaksteuer etc
Was ist die Rechtsgrundlagen der Besteuerung ?
- Formelle Rechtmässigkeit
- Form und Verfahren der Steuererhebung muss durch Gesetze und Verordnungen abgedeckt sein.
- Grundsätze müssen in einem formellen Gesetz geregelt sein (→ Grundrechtseingriff)
- Materielle Rechtmässigkeit
- Inhalt der Steuerveranlagung muss durch Gesetze und Verordnungen abgedeckt sein
- Bundesverfassung
- Rechtsgleichheit / Willkürverbot (BV 8)
- Eigentumsgarantie (BV 26) / Wirtschaftsfreiheit (BV 27)
- Interkantonales Doppelbesteuerungsverbot (BV 127)
- Verbot von Steuerabkommen (BV 129)
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