Rechnungswesen

Eigenkapital x 100

Gesamtkapital

Richtwert > 35%

Eigenkapital  im Vergleich zum Gesamtkapital, je höher das EK desto kleiner das Risiko

Flüssige Mittel x 100

Kurzfristiges FK

Richtwert 50% (RW 1:5; 20%)

Wird häufig mit Quickrisiko beurteilt. Wieviel von den krf. Schuldnern kann mit Liq. bezahlt werden. Für Skontozahlung wichtig

(FlüMi + Forderungen) x 100

Kurzfristiges FK

Richtwert mind. 100%

Fristenkongruenz, können krf. Schulden mit FM+Forderungen bezahlt werden

Umlaufvermögen x 100

Kurzfristiges FK

Richtwert mind. 150% (RW 2:1; 200%)

Fristenkongruenz, können krf. Schulden mit FM+Forderungen bezahlt werden

Eigenkapital x 100

Anlagevermögen

Richtwert 80 % (RW 100%)

Wie sind die Investitionen finanziert. Wird häufig mit Anlagendeckungsgrad 2 betrachtet.

(Eigenkapital + langfr. FK) x 100

Anlagevermögen

Richtwert mind. ab > 120% (mind. 100%; 125% gut)

Wie sind die Investitionen finanziert. Wird häufig mit Anlagendeckungsgrad 2 betrachtet.

= Nettoumlaufvermögen

UV – kurzfr. FK

= Bruttogewinnquote = Wertschöpfung

Erlös – Materialaufwand - Fremdleistungen

Jahreserfolg x 100

Ø-Eigenkapital

Richtwert 8-12%

Gewinn bezogen auf das eingebrachte EK

Jahreserfolg x 100

Nettoerlös

Richtwert 4%

Wieviel Gewinn wird im Verhältnis zum Umsatz realisiert

(Zins + Gewinn)  x 100

FK + EK

Richtwert 4-6%

Gewinn / Verlust + Abschreibungen

Cash Flow x 100        

Umsatz / Erlös aus BL

7%

Zeigt das Verhältnis zwischen Cash Flow und Jahresergebnis

• Auflösen wesentlicher Stiller Reserven
• Angaben verpfändeter Positionen
• Bürgschaften
• Schulden an die Pensionskasse
• Total Leasingverbindichkeiten
• Honorar der Revisionsstelle
• Verstoss gegen Stetigkeit muss im Anhang erwähnt werden

Jahresgewinn

(+) Abschreibungen (+)

(+/-) Veränderungen lfr. Rückstellungen

Cashflow NUV

+/- Veränderungen Forderungen (Abnahme Deb. = - )

+/- Veränderungen Vorräte (Abnahme Vorräte = +)

+/- Veränderungen kfr. FK (Zunahme Kred =+)

Investition (Kauf einer Liegenschaft)

Deinvestition (Verkauf von Maschinen)

Brutto Cashflow – Netto Investitionen => Ausschüttungspotenzial

Finanzierungen:

• Aufnahme Baukredit

Definanzierungen:

• ./. Rückzahlung Bankdarlehen
• ./. Amortisation Baukredit

Flüssige Mittel per 1.1.2015

Flüssige Mittel per 31.12.2015

• Vorsichtsprinzip
• Bilanzwahrheit
• Bilanzklarheit
• Stetigkeitsprinzip

• Realisationsprinzip, nur Erträge buchen, welche eingetroffen sind
• Imparitätsprinzip, Erträge erst beim Eintreffen, Verluste bereits bei Vermuten buchen
• Niederstwertprinzip, Aktive nicht zu hoch, Passive nicht zu tief bewerten
• Kostenwertprinzip, Aktivierung höchstens zu Anschaffungswert oder Herstellkosten

• 1 Flüssige Mittel (Geldkonten, Aktien von Börse)
• 1 Forderungen Lieferungen & Leistungen (Debitoren, ./. Delkredere)
• 1 Übrige kurzfristige Forderungen (MA-Darlehen
• 2 Vorräte (Vorräte, Bauten in Arbeit, ./. Anzahlungen)
• 2 aktive RA (Trans. Aktiven)

• 3 Finanzlage (Wertschriften, Darlehen langfristig)
• 3 Beteiligungen (ARGE, Aktie, Anteil >20%)
• 3 Sachanlagen (Maschinen, ./. Wertberechtigungen, Inventar, Liegenschaften
• 3 Immaterielle Werte (Patente, Lizenzen)
• 3 nicht einbezahltes Grundkapital

• 1 Verbindlichkeiten Lieferungen&Leistungen (Kreditoren)
• 1 kurzfristiges verzinsliche Verbindlichkeiten (Kontokorrent)
• 1 übrige kurzfristige Verbindlichkeiten (Versicherungen, MWSt.)
• 2 passive RA (Trans. Passiven)

• 2 langfristig verzinsliche Darlehen (Darlehen langfristig, Hypotheken)                                                                               2 übrige langfristige Verbindlichkeiten (zinslose Darlehen)
• 2 Rückstellungen (Garantien)

• 3 Grundkapital (Aktienkapital)
• 3 gesetzliche Kapitalreserve
• 3 gesetzliche Gewinnreserve
• 3 freiwillige Gewinnreserve (Zuwachskapital)
• 3 eigene Kapitalanteile als Minusposten

• 3000 Erlös aus Bau- und Betriebsleistungen

• 3100 Ertrag Partnerleistungen ARGE

• 3150 Ertrag Ergebnis ARGE

• 3001 Garantieleistungen

• 3002 Debitorenverluste

• 3005 Allg. Erlösminderung (Skonti)

• 3090 Bestandesänderungen Bauten in Arbeit

• 30 Betriebserfolg netto

• 4000 Materialaufwand

• 4200 Fremdleistungen

• 4300 Aufwand Partnerleistungen (nur ARGE Buchhaltung)

• 40 Bruttogewinn 1

• 5000 Lohnaufwand

• 5100 Sozialleistungen

• 5200 übriger Personalaufwand

• 50 Bruttogewinn 2
• 6000 Raumaufwand
• 6100 Unterhalt und Reparaturen
• 6200 Fahrzeugaufwand
• 6300 Versicherungsaufwand
• 6400 Energie und Entsorgungsaufwand
• 6500 Verwaltungs- und Informatikaufwand
• 6600 Werbeaufwand
• 6700 übriger Betriebsaufwand

• EBITA = BE1
• 6800 Abschreibungen

• 60 EBIT = BE 2
• 7000 Finanzertrag
• 7010 Finanzaufwand

• Betriebserfolg 3
• 7100 Wertschriftenertrag
• 7110 Wertschriftenaufwand
• 7200 Beteiligungsertrag
• 7210 Beteiligungsaufwand
• 7300 Liegenschaftsertrag
• 7310 Liegenschaftsaufwand

• Betriebserfolg 4
• 8000 Ausserordentlicher Ertrag
• 8010 Ausserordentlicher Aufwand

• Gewinn vor Steuern
• 8900 Steuern

Fremdkapital x 100

Gesamtkapital

Richtwert < 65%

Fremdkapital im Vergleich zum Gesamtkapital, je höher FF Grad desto kleiner die Liquidität

Eigenkapital x 100

Gesamtkapital

Richtwert > 35%

Eigenkapital  im Vergleich zum Gesamtkapital, je höher das EK desto kleiner das Risiko

Flüssige Mittel x 100

Kurzfristiges FK

Richtwert 50%

Wird häufig mit Quickrisiko beurteilt. Wieviel von den krf. Schuldnern kann mit Liq. bezahlt werden. Für Skontozahlung wichtig