Steuerrecht

Die S AG erwirbt zwecks Kapitalherabsetzung eigene Aktien über dem Nennwert. Was sind die Verrechnungssteuerfolgen?

1. Grundlagen und Begriffe 

Was verfolgt der Staat mit der Erhebung öffentlicher Abgaben in erster Linie für einen Zweck?

1. Grundlagen und Begriffe

Um welche Art von Abgabe handelt es sich bei den Kosten für den Grundbucheintrag?

1. Grundlagen und Begriffe 

Nennen Sie die Begriffsmerkmale der Steuer.

1. Grundlagen und Begriffe 

Um welche Art von Abgabe handelt es sich bei den Zahlungen durch Wehrdienstuntaugliche?

1. Grundlagen und Begriffe 

Gemeinde F erhebt von den Gästen eine ¨Kurtaxe¨ zur Finanzierung der besonderen Aufwendungen, welche ihr durch den Kurbetrieb entstehen. Handelt es sich bei der Kurtaxe um eine Gebühr, Vorzugslast oder eine Steuer?

1. Grundlagen und Begriffe 

Nennen Sie die Elemente des Steuerrechtsverhältnisses.

1. Grundlagen und Begriffe 

Welche Teilbefugnisse umfasst die Steuerhoheit?

1. Grundlagen und Begriffe 

Ergänzen Sie die Lücken folgender Texte:

A. Die Elemtente des Steuerverhältnisses erfolgt durch ...

B. Das steuererhebende Gemeinwesen besitzt ...

C. Grundlage zur Berechnung der Steuer ist ...

D. Den Tatbestand, der die Pflicht zur Steuerleistung auslöst, bezeichnet man als ...

E. Die Person, die gegenüber dem Gemeinwesen zur Steuerleistung verpflichtet ist, nennt man ...

1. Grundlagen und Begriffe 

Sobald die objektiven Voraussetzungen der Steuerpflicht erfüllt sind, kann eine Steurleistung erhoben werden. Stimmt das? Begründen Sie.

1. Grundlagen und Begriffe 

Herr F wohnt in X und arbeitet bei einer internationalen Handelsgesellschaft. Das kantonale Steueramt des Kantons X besteuert Herrn F aufgrund seiner Erwerbstätigkeit und seiner Vermögenseinkünfte aus beweglichem Vermögen. Wer ist Steuersubjekt und wer ist Steuerschuldner?

1. Grundlagen und Begriffe 

Der Steurträger stimmt nicht bei jeder Steuer mit dem Steuersubjekt überein. Bei welchen Steuern sind dies unterschiedliche Personen?

1. Grundlagen und Begriffe 

Welche 4 wesentlichen Merkmale des schweizerischen Steuersystems kennen Sie?

1. Grundlagen und Begriffe 

Um welche Art von Steuern handelt es sich bei der Mehrwertsteuer? (Mehrere Antworten möglich)

1. Grundlagen und Begriffe 

Um welche Art von Steuern handelt es sich bei der Einkommenssteur? (Mehrere Antworten möglich)

1. Grundlagen und Begriffe 

Um welche Art von Steuern handelt es sich bei der Verrechnungssteuer? (Mehrere Antworten möglich)

1. Grundlagen und Begriffe 

Welche Steuern sind im Zusammenhang mit Wertschriften geschuldet (Erwerb, Eigentum, Ertrag, Veräusserung)?

1. Grundlagen und Begriffe

Bei welchem Gemeinwesen liegt das Schwergewicht in Bezug auf die Gesetzgebungshoheit und die Verwaltungshoheit?

1. Grundlagen und Begriffe

Ist bei der Erhebung von Objektsteuernder wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit des Steuersubjekts Rechnung zu tragen?

1. Grundlagen und Begriffe

M und N sind Teilhaber einer Personengesellschaft. Diese Personengesellschaft bestitz 50% der Aktien der I-AG. Die restlichen 50% der Aktien befinden sich im Privatvermögen des B. Die I-AG hat im vergangenen Jahr einen ordentlichen Gewinn erwirtschaftet, weswegen eine hohe Ausschüttung an die Aktionäre erfolgte. Wer ist in diesem Beispiel Steursubjekt der Einkommenssteuer?

1. Grundlagen und Begriffe

Wie können allgemeine und spezielle Steuern unterschieden werden?

2. Teil - Rechtsquellen und Rechtsgrundlagen

Definieren Sie den Grundsatz der Rechtmässigkeit der Besteuerung.

2. Teil - Rechtsquellen und Rechtsgrundlagen

Nennen Sie die verfassungsmässigen Schranken der Besteuerung.

2. Teil - Rechtsquellen und Rechtsgrundlagen

Bei welchen der nachfolgenden Vorgänge handelt es sich um Verstösse gegen das Legalitätsprinzip und welche verstossen gegen das Willkürverbot?

A. Eine Besteuerung ist in keiner Norm vorgesehen.

B. Eine Norm verstösst gegen das Verhältnismässgigkeitsprinzip.

C. Dem Steuerpflichtigen wird das rechtliche Gehör verweigert.

D. Eine Behörde wendet eine Steuerrechtsnorm in kass unrichtiger Weise an.

2. Teil - Rechtsquellen und Rechtsgrundlagen

Was besagen die Grundsätze der Allgemeinheit und der Gleichmässigkeit der Besteuerung?

2. Teil - Rechtsquellen und Rechtsgrundlagen

Der Regierungsrat des Kantons X hat auf dem Verordnungsweg eine Schiffsteuer eingeführt. Gestütz auf diese Verordnung wird vom Eigentümer eines Segelschiffs eine Steuer von 1000 CHF erhoben. Ist dies rechtsmässig?

2. Teil - Rechtsquellen und Rechtsgrundlagen

B hat 100'000 CHF seines Vermögens in Gold angelegt, welches bekanntlich keinen Ertrag abwirft. B muss trotzdem für dieses Gold Vermögenssteuern von 600 CHF p.a. bezahlen. Wird dabei der Grundsatz der in der BV festgelegten Eigentumsgarantie verletzt?

2. Teil - Rechtsquellen und Rechtsgrundlagen

Welche Norm verbietet interkantonale Doppelbesteuerung?

2. Teil - Rechtsquellen und Rechtsgrundlagen

Wie wird eine interkantonale Doppelbesteuerung vermieden?

2. Teil - Rechtsquellen und Rechtsgrundlagen

Wie wird eine Steuerumgehung definiert?

2. Teil - Rechtsquellen und Rechtsgrundlagen

Die E-AG hat im vergangenen Geschäftsjahr gut gewirtschaftet und dadurch einen Gewinn vor Steuern von 200'000 CHF erarbeitet. Um die Einkommenssteuer zu vermeiden, entscheidet der Aktionär, in diesem Jahr keine Dividenden auszuschütten. Er rechnet damit, dass er im kommenden Jahr aufgrund des zurückbehaltenen Gewinns seine Aktien um einiges Höher verkaufen kann. Ist dieses Vorgehen legal und falls ja resp. nein, um welche Art der Steuervermeidung handelt es sich dabei?

3. Teil - Die einzelnen Steuerarten

Herr R wohnt in Mailand und ist Eigentümer einer Liegenschaft im Kanton X in der Schweiz. Welche Steuerpflichten begründet Herr R gemäss DBG?

3. Teil - Die einzelnen Steuerarten

Herr N wohnt in Rom. Er ist an einer Kollektivgesellschaft mit Sitz im Kanton B, Schweiz, zur Hälfte beteiligt. Welche Steuerpflichten begründet er gemäss DBG?

3. Teil - Die einzelnen Steuerarten

Herr M wohnt in Meran und hält sich während 5 Monaten in der Schweiz auf, wo seine italienische Arbeitgeberfirma eine Bergbahn erstellt. Ist Herr M in der Schweiz bei der direkten Bundessteuer steuerpflichtig, und wenn ja, aufgrund welcher Zugehörigkeit?

3. Teil - Die einzelnen Steuerarten

S und O betreiben ein Malergeschäft in der Rechtsform einer Kollektivgesellschaft. Der Gewinn der Kollektivgesellschaft beträgt insgesamt 100'000 CHF, das Kapital der beiden Gesellschafter insgesamt 80'000 CHF. Wie wird die Kollektivgesellschaft besteuert?

3. Teil - Die einzelnen Steuerarten

Herr H (selbständig erwerbstätig) mit Wohnsitz in Shanghai kommt zweimal jährlich für eine Woche in die Schweiz, um die elektronisch bei ihm bestellten Kleider anzupassen und zu verkaufen. Wie beurteilen Sie die Steuerpflicht von Herrn H in der Schweiz für die direkte Bundessteuer?

3. Teil - Die einzelnen Steuerarten

Die 3 Brüder Capalletti haben von ihrem Onkel eine Liegenschaft im Kanton B geerbt. Sie bilden zusammen die Erbengemeinschaft ¨Capalletti Vincenzo¨. A ist als Schweizer Diplomat in Wien tätig. B wohnt in Paris und arbeitet dort füreine internationale Werbefirma. C wohnt im elterlichen Haus im Kanton B und arbeitet als selbständiger Kommunikationsberater. Wie beurteilen Sie die Steuerpflicht für die dirkete Bundessteuer der Brüder Capalletti in der Schweiz?

3. Teil - Die einzelnen Steuerarten

Herr M und seine Ehefrau haben 2 minderjährige Kinder. Die Familie wohnt im Kanton G. Herr M arbeitet beim kantonalen Steueramt. Frau M ist beim Flughafen im Kanton Z tätig. Welche Gemeinwesen können von der Familie M Steuern erheben?

3. Teil - Die einzelnen Steuerarten

Frau F ist alleinerziehende Mutter. Sie wohnt im Kanton U. Ihr steuerbares Einkommen beträgt 80'530 CHF. Die 5-jährige Tochter wurde als Model ausgewählt und erhält für die Teilnahme an der Herstellung eines Werbespots für Kinderschokolade 2000 CHF. Wie erfolgt die Besteuerung?

3. Teil - Die einzelnen Steuerarten

Herr N ist am 13. Mai verstorben. Wann endet seine Steuerpflicht?