Steuerrecht

Um was handelt es sich bei den Zahlungen durch Wehrdienstuntauchliche?

Die Gemeinde F erhebt von den Gästen eine "Kurtaxe" zur Finanzierung der besonderen Aufwendungen, welche ihr durch den Kurbetrieb entstehen. Handelt es sich bei der Kurtaxe um eine Gebühr, Vorzugslast oder eine Steuer?

Um welche Art von Abgaben handelt es sich bei einem Stassenperimeter, bei ARA-Anschluss-Kosten und bei den Kehrichtabfuhrtaxen?

Welche Kompetenzen umfasst die Steuerhoheit?

Ist es ausreichend, wenn die Gesetzgebungskompetenz in Gesetzen verankert ist?

Nenne Sie die Elemente des Steuerrechtsverhältnisses

Ordnen Sie folgende Elemente des Steuerrechtsverhältnis zu:

a) Die Ermittlung der effektiven Höhe der Steuer erfolgt durch...

b) Das steuererhebende Gemeinwesen besitzt...

c) Grundlage zur Berechnung der Steuer ist die ...

d) Den Tatbestand, der die Pflicht zur Steuerleistung auslöst, bezeichnet man als...

e) Die Person, die gegenüber dem Gemeinwesen zur Steuerleistung verpflichtet ist, nennt man...

Kann eine Steuerleistung erhoben werden, sobald die objektiven Voraussetzungen der Steuerpflicht gegeben sind?

Einkommen: 10 Tsd. CH

Steuersatz: 3%

Steuerfuss: 110%

Berechnen Sie die einfache Staatssteuer, die effektive Steuer und das Steuermass.

Herr F. wohnt in X und arbeitet bei einer internationalen Handelsgesellschaft. Das kantonale Steueramt des Kantons X besteuert Herrn F. aufgrund seiner Erwerbstätigkeit und seiner Vermögenseinkünfte aus beweglichem Vermögen. Wer ist Steuersubjekt und wer ist Steuerträger?

Der Steuerträger stimmt nicht bei jeder Steur mit dem Steuersubjekt überei. Bei welchen Steuern sind dies unterschiedliche Personen?

Welches sind die 4 Merkmale des schweizerischen Steuersystems?

Bestimmen Sie, ob es sich bei den fogenden Steuern um dirkete/indirekte, periodische/einmalige, Objekt-/Subjektsteuern handelt:

a. Mehrwertsteuer

b. Einkommenssteuer

c. Verrechnungssteuer

Welche Steuern sind im Zusammenhang mit Wertschriften geschuldet (Eigentum, Ertrag, Erwerb, Veräusserung)?

Bei welchem Gemeinwesen liegt das Schwergewicht in Bezug auf die Gesetzgebungshoheit und die Verwaltungshoheit?

Ist bei der Erhebung von Objektsteuern der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit des Steuersubjekts Rechnug zu tragen?

M und M sind Teilhaber einr Personengesellschaft. Dies Personengesellschaft besitzt 50% der Aktien an der Interim AG. Die restlichen 50% der Aktien befinden sich im Privatvermögen von Balduin. Die Interim AG hat im vergangenen Jahr einen ordentlichen Gewinn erwirtschaftet. Aus diesem Grund erfogte eine hohe Ausschüttung an die Aktionäre.

Wer ist in dem genannten Beispiel Steuersubjekt Einkommenssteuer?

Wie können allgemeine und spezielle Steuern unterschieden werden?

Wie können allgemeine und spezielle Steuern unterschieden werden?

Definieren Sie den Grundsatz der Rechtmässigkeit der Besteuerung.

Welches sind die verfassungsmässigen Schranken der Besteuerung?

Bei welchen der nachfolgend genannten Vorgänge handelt es sich um Verstösse gegen das Legalitätsprinzip und welche Vorgänge verstossen gegen das Willkürverbot?

a) Eine Besteuerung ist in keiner Norm vorgesehen.

b) Eine Norm verstösst gegen das Verhältnismässigkeitsprinzip.

c) Dem Steuerpflichtigen wird das rechtliche Gehör verweigert.

d) Eine Behörde wendet eine Steuerrechtsnorm in krass unrichtiger Weise an.

Was besagen die Grundsätze der Allgemeinheit der Besteuerung und der Gleichmässigkeit der Besteuerung?

Der Regierungsrat des Kantons X hat auf dem Verordungsweg eien Schiffsteuer eingeführt. Gestützt auf dies Verordnung wird vom Eigentümer eines Segelschiffs eine Steuer von 1000 CHF erhoben. Ist dies rechtmässig?

B hat 100 Tsd. CHF seines Vermögens in Gold angelegt, welches bekanntlich keinen Ertrag abwirft. B muss trotzdem für dieses Gold Vermögenssteuern von 600 CHF p.a. bezahlen. Wird dabei der Grundsatz der in der BV festgelegten Eigentumsgarantie verletzt?

Welche Norm verbietet die interkantonale Doppelbesteuerung?

Wie wird eine internationale Doppelbesteuerung vermieden?

Wie wird eine Steuerharmonisierung definiert?

Die Einpersonen-AG Lang hat im vergangenen Geschäftsjahr gut gewirtschaftet und dadurch einen Gewinn vor Steuern von 200 Tsd. CHF erarbeitet. Um die Einkommenssteuer zu vermeiden, entscheidet der Aktionär, in diesem Jahr keine Dividende auszuschütten. Er rechnet damit, dass er im kommenden Jahr aufgrund des zurückbehaltenen Gewinns seine Aktien um einiges höher verkaufen kann. Ist dieses Vorgehen legal und falls ja resp. nein, um welche Art der Steuervermeidung würde es sich dabei handeln?

Herr R. wohnt in Mailand und ist Eigentümer einer Liegenschaft im Kanton X, Schweiz. Welche Steuerpflichten begründet Herr R. gemäss DBG?

Herr N. wohnt in Domodossola (I). Er ist an einer Kollektivgesellschaft mit Sitz im Kanton B, Schweiz, zur Hälfte beteiligt. Welche Steuerpflichten gemäss DBG weist er auf?

M wohnt in Meran (IT) und hält sich während 5 Monate in der Schweiz auf, wo seine italiensche Arbeitgeberfirma eine Bergbahn erstellt. Ist M in der Schweiz bei der direkten Bundessteuer steuerpflichtig und wenn ja, aufgrund welcher Zugehörigkeit?

S und O betreiben ein Malergeschäft in der Rechtsform einer Kollektivgesellschaft. Der Gewinn der Kollektivgesellschaft beträgt ingesamt 100 Tsd. CHF, das Kapital der beiden Gesellschafter insgesamt 80 Tsd. CHF. Wie wird die Kollektivgesellschaft besteuert?

Schneider H mit Wohnsitz in Shanghai kommt zweimal jährlich für eine Woche in die Schweiz, um die elektronisch bei ihm bestellten Kleider anzupassen und zu verkaufen. Wie beurteilen Sie die Steuerpflicht in der Schweiz für Herrn H?

Die 3 Brüder Capalletti haben von ihrem Onkel eine Liegenschaft im Kanton B geerbt und bilden die Erbengemeinschaft "Capalletti Vincenzo". A Capalletti ist als Schweizer Diplomat in Wien tätig. B Capalletti wohnt in Paris und arbeitet dort für eine internationale Werbefirma. C Capalletti wohnt im elterlichen Haus im Kanton B, Schweiz, und arbeitet als selbständiger Kommunikationsberater. Wie beurteilen Sie die Steuerpflicht in der Schweiz für die Brüder Capelletti?

R und seine Ehefrau haben 2 minderjährige Kinder. Die Familie wohnt im Kanton G. R arbeitet beim kantonalen Steueramt. Seine Frau ist beim Flughafen im Kanton Z tätig. Welche Gemeinwesen können von der Familie Steuern erheben?

S ist alleinerziehende Mutter. Sie wohnt im Kanton U. Ihr steuerbares Einkommen beträgt 80'530 CHF. Die 5-jährige Tochter wurde als Model ausgewählt und erhält für die Teilnahme an der Herstellung eines Werbespots für Kinderschokolade 2000 CHF. Wie erfolgt dei Besteuerung?

Herr N ist am 13. Mai gestorben. Wann endet seine Steuerpflicht?

Ordnen Sie die folgenden Kriterien der persönlichen oder wirtschaftlichen Zugehörigkeit gemäss DBG 3 ff. zu:

a. Qualifizierter Aufenthalt

b. Betriebsstätte

c. Grundstücke

d. Bundesbedienstete

e. Wohnsitz

f. Handel mit Grundstücken

g. Ausländischer Verwaltungsrat einer Gesellschaft mit Sitz in der Schweiz.

Wann sind die folgenden Einkünfte steuerrechtlich erzielt (Realisationszeitpunkt bei Entstehung des Rechtsanspruchs oder bei Zahlung)?

a) Arbeitslohn

b) Provision, Bonus

c) Anteil am Geschäftsergebnis

d) Gratifikation, Firmenjubiläum (vertraglich nicht geschuldete Leistungen des Arbeitnehmers)

e) Verwaltungsratshonorar/Tantieme

f) Überbrückungsrente