Steuern

Die Einnahmequellen der Gemeinwesen sind:

Bussen

öffentliche Abgaben

privatwirtschaftliche Einkünfte

Kausalabgabe: Kausalabgaben haben eine direkte Gegenleistung wie zum Bsp. Gebühren, Vorzugslasten oder Ersatzabgaben.

Steuern: Sind bedingungslos geschuldet (ohne konrete Gegenleistung)

Gebühren: -> Passgebühren, Schulgebühren usw.

Vorzugslasten: -> Jagdpaten oder Fischerpatent

Ersatzabgaben: -> Feuerwehrpflichtersatz oder Militärpflichwehrersatz

Finanzsteuer: -> Einkommensteuer, Kapitalsteuer, Verrechnungssteuer

Zwecksteuer: -> Kurtaxen, Treibstoffzuschlag

Lenkungssteuer: -> Alkoholsteuer, Tabaksteuer

1: Steuerhoheit ( Wer darf steuern erheben?)

2: Steuersubjekt (Wer muss steuern bezahlen?)

3: Steuerobjekt (Was wird besteuert ist steuerpflichtig?)

4: Steuerbemessungsgrundlage: (Wie viel ist steuerpflichtig?)

5: Steuermass (Wie hoch ist der Steuerbetrag?)

1: Steuerhoheit= Bund, Kanton

2: Steuersubjekt= Fritz Fluri

3: Steuerobjekt= Nettolohn II

4: Steuerbemessungsgrundlage:= CHF 60'000.00 CHF

5: Steuermass= geschuldete Steuern gemäss Tarifen (hier nicht berrechnet)

1: Steuerhoheit= Bund

2: Steuersubjekt= Migros

3: Steuerobjekt= Kauf des Shirts 

4: Steuerbemessungsgrundlage:= CHF 20.00 (Shirt exkl. MwSt)

5: Steuermass= MwSt. 8% (1.60 CHF)

Gemäss Art. 9 DBG ist in der Schweiz steuerpflichtig, wer hier eine Erwerbstätigkeit ausübt. Darunter fallen auch Sportler, Referenten, Künstler etc. Somit begründet Jonny J Speed hier eine beschränkte Steuerpflicht. Die verdienten 20'000.00 CHF werden mit der Quellsteuer erfasst.

Gemäss Art. 92 DBG Berrechungsgrndlage Quellensteuer für  Künstler, Sportler und Referenten

Nein ist es nicht!

Gemäss Art. 9 DBG werden nur in ungetrennter Ehe lebende Ehegatten gemeinsam veranlagt. 

Sofern jeder Ehepartner eine eigene Kasse (une Einkünfte) hat, ist die gemeinsame Veranlagung nicht rechtens.

Aufgrund des Hauptsitzes in Zug ist die Handels AG dort unbeschränkt steuerpflichtig. Je eine beschränkte Steuerpflicht begründet Basel und Bern.

JA, aufgrund der Betriebsstätte in Basel wird sie in der Schweiz gemäss Art. 3 bzw. 4 DBG beschränkt steuerpflichtig. Die Pflicht beschränkt sich auf Gewinn und Verlust.

Die Erben versteuern sowohl den Ertrag wie auch das Vermögen anteilsmässig mit den überigen Einkünften.

Gemäss Art.12 DBG haften Erben bis zur Höhe des eigenen Empfangens solidarisch für die von den Erblassern geschuldeten Steuern. Im vorliegenden Fall werden die Steuerbehörden Gabi und Susi zur Zahlung auffordern. Diese müssen sich dann bei Hans schadlos halten.

1: Erwerbseinkommen

2: Vermögenserträge

3: Einkünfte aus Vorsorge

4: Übrige Einkünfte

Der Rechtsvorschlag gemäss SchKG (BG über die Schuldbetreibung und Konkurs vom 11. April 1889) dient zur Abwehr gegenüber einem staatlichen Eingriff, nämlich der Zwangsvollstreckung. Das SchKG bestimmt, unter welchen Umständen Ansprüche mit Staatsgewalt durchgesetzt werden können. Es geht somit um das Verhältnis des Bürgers zur Staatsgewalt. Nach der Subordinationstheorie gehört dies zum öffentlichen Recht. 

JA, gemäss Art. 17 DBG

1 Steuerbar sind alle Einkünfte aus privatrechtlichem oder öffentlich-rechtlichem Arbeitsverhältnis mit Einschluss der Nebeneinkünfte wie Entschädigungen für Sonderleistungen, Provisionen, Zulagen, Dienstalters- und Jubiläumsgeschenke, Gratifikationen, Trinkgelder, Tantiemen, geldwerte Vorteile aus Mitarbeiterbeteiligungen und andere geldwerte Vorteile.

JA gemäss Art. 17 DBG

1 Steuerbar sind alle Einkünfte aus privatrechtlichem oder öffentlich-rechtlichem Arbeitsverhältnis mit Einschluss der Nebeneinkünfte wie Entschädigungen für Sonderleistungen, Provisionen, Zulagen, Dienstalters- und Jubiläumsgeschenke, Gratifikationen, Trinkgelder, Tantiemen, geldwerte Vorteile aus Mitarbeiterbeteiligungen und andere geldwerte Vorteile.

Privatvermögen= nein

Geschäftsvermögen= ja

NEIN gemäss Art.24 DBG

d. die Unterstützungen aus öffentlichen oder privaten Mitteln;

JA gemäss Art. 17 DBG

1 Steuerbar sind alle Einkünfte aus privatrechtlichem oder öffentlich-rechtlichem Arbeitsverhältnis mit Einschluss der Nebeneinkünfte wie Entschädigungen für Sonderleistungen, Provisionen, Zulagen, Dienstalters- und Jubiläumsgeschenke, Gratifikationen, Trinkgelder, Tantiemen, geldwerte Vorteile aus Mitarbeiterbeteiligungen und andere geldwerte Vorteile.

Die Umsatzsteuer wird auf jeder Wertschöpfungskette erhoben. Die bezahten Vorsteuern können jedoch angerechnet werden. Damit erfolgt eine endliche Steuerbelastung beim privaten Endkonsum im Inland.

Nein, da der Umsatz von CHF 100'000.- nicht übersteigt.

Art. 10 Grundsatz

2 Von der Steuerpflicht nach Absatz 1 ist befreit, wer:

a.im Inland innerhalb eines Jahres weniger als 100 000 Franken Umsatz aus steuerbaren Leistungen erzielt, sofern er oder sie nicht auf die Befreiung von der Steuerpflicht verzichtet; der Umsatz bemisst sich nach den vereinbarten Entgelten ohne die Steuer;

`Steuerfrei= keine UST; VOST-Abzug -> echt befreit ( Export und DL im Ausland (siehe Art. 23 MwStG)

Ausgenommen= keine UST; keine VOST -> unecht befreit ( Leistungen nach Art. 21 MwStG)

Art. 23 Von der Steuer befreite Leistungen

1 Ist eine Leistung nach diesem Artikel von der Steuer befreit, so ist auf dieser Leistung keine Inlandsteuer geschuldet.

2 Von der Steuer sind befreit:

1.die Lieferung von Gegenständen mit Ausnahme der Überlassung zum Gebrauch oder zur Nutzung, die direkt ins Ausland befördert oder versendet werden;

Art. 21 Von der Steuer ausgenommene Leistungen

1 Eine Leistung, die von der Steuer ausgenommen ist und für deren Versteuerung nicht nach Artikel 22 optiert wird, ist nicht steuerbar.

Art. 3 DBG

1 Natürliche Personen sind aufgrund persönlicher Zugehörigkeit steuerpflichtig, wenn sie ihren steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz haben.

2 Einen steuerrechtlichen Wohnsitz in der Schweiz hat eine Person, wenn sie sich hier mit der Absicht dauernden Verbleibens aufhält oder wenn ihr das Bundesrecht hier einen besonderen gesetzlichen Wohnsitz zuweist.

3 Einen steuerrechtlichen Aufenthalt in der Schweiz hat eine Person, wenn sie in der Schweiz ungeachtet vorübergehender Unterbrechung:

a. während mindestens 30 Tagen verweilt und eine Erwerbstätigkeit ausübt;

b. während mindestens 90 Tagen verweilt und keine Erwerbstätigkeit ausübt.

a) ja, ob ihm Zuwendung zusteht, ist für die Besteuerung nicht von Bedeutung

b) ja

c) ja, der geldwerte Vorteil stellt Lohn dar (nicht Dividende, da nicht an der Gesellschaft beteiligt)

Grundsätzlich nicht. Sofern er allerdings die Leistungen bei der Gebäudeversicherung geltend machen will (Bauabrechnung) muss er die Eigenleistung versteuern.

Ausbildungskosten= stellen nicht abzugsfähige Lebenshaltungskosten dar.

Weiterbildung= setzt eine Ausbildung voraus und ist abzugsfähig.

Hier stellt sich die Frage, ob der Händler auch einen Gewinn erzielt. Sollte lediglich Verluste resultieren, würde die Steuerbehörde nach spätestens drei bis fünf Jahren Liebhaberei erkennen und die Verluste nicht zur Verrechnung mit den übrigen Einkünften zulassen. Erzielt er aber Gewinne, stellt dies eine Selbstständige Erwerbstätigkeit dar.

Garantierückstellung: Soweit der Handwerker sich tatsächlich konkreten Garantieansprüchen ausgesetz sieht, muss er für dies aus handelsrechtlicher Sicht Rückstellungen bilden. Ohne konkrete Garantiefälle akzeptieren die Steuerbehörden in der Regel einen Bestand von 1% bis 2% eines Jahresumsatzes.

Fahrzeug: Die zulässige Abschreibung beträgt CHF 25'000.- CHF. Somit würden 24'999.- CHF zum Einkommen hinzugerechnet werden. Im Folgejahr dürfte der Handwerker aber auf den Bestand gemäss Steuerbilanz CHF 25'000.- (50%) abschreiben. Handelsrechtlich erfolgt keine Korrektur, da das Fahrzeug bereits abgeschrieben ist.

Gewinn aus Treffer                                                5'000.-

./. Lottoscheine (max 5% der Erträge                     -250.-

Steuerbares Einkommen                                       4'750.-

Aktiengesellschaft AG 

GmbH

Genossenschaft

Verein 

Stiftung

Liegenschaftsbesitz, Betriebsstätte sowie Baustellen (Bauzeit über 6 Monate), Pipelines, Verkaufsautomaten.

Juristische Personen sind an ihrer Nebensteuerdomizilen steuerpflichtig für die dort erzielten Einkünfte ( Gewinne).