Steuern - Einkommens- und Vermögenssteuer
Stoff 3. Semester Fach Steuern
Stoff 3. Semester Fach Steuern
Set of flashcards Details
| Flashcards | 33 |
|---|---|
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | University |
| Created / Updated | 01.12.2012 / 02.11.2021 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/steuern_einkommens_und_vermoegenssteuer
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| Embed |
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Was ist mit Steuerhoheit im Zusammenhang mit der Einkommens- und Vermögenssteuer gemeint?
Die gesetzliche Grundlage, in der Schweiz Steuern erheben zu dürfen.
Wer darf die Einkommens- und Vermögenssteuer erheben und hat somit die Steuerhoheit?
Bund, Kanton, Gemeinde und Kirchgemeinde.
Welche Steuerhoheit erhebt die Vermögenssteuer?
die Kantone
Wer gilt als Steuersubjekt bei der Einkommens- und Vermögenssteuer?
alle natürlichen Personen ungeachtet ihres Alters (DBG 3-5)
Was ist die Faktorenaddition?
Ehegatten in tatsächlich und rechtlich ungetrennter ehe werden für ihr Einkommen gemeinsam besteuert (DBG 9 Abs. 1).
Wann beginnt die gemeinsame Veranlagung der Ehegatten?
mit der Heirat
Das Ehepaar Rocco und Dolly Muster trennt sich am 17. Mai 2012. Rocco verdient im Jahr 2012 CHF 80'000.-, Dolly CHF 50'000.-. Wie wird das Einkommen in diesem Jahr besteuert?
Beide gelten bereits im Trennungsjahr als alleinstehend, entsprechend wird das Einkommen einzeln versteuert.
Dolly Muster ist seit dem 15.10.2012 verwitwet. Wie wird das Einkommen ihres verstorbenen Mannes und ihr im Jahr 2012 versteuert?
Bis zum Todestag ihres Mannes, werden die beiden gemeinsam veranlagt. Der überlebende Ehegatte wird für den Rest der Steuerperiode separat veranlagt.
Was ist die Steuersubstitution?
Minderjährige Kinder werden in der Steuerpflicht durch die elterliche Gewalt vertreten.
Wer versteuert die Einkünfte von unmündigen Kindern aus Erwerbstätigkeit?
Wie wird das Einkommen von Erbengemeinschaften, einfachen Gesellschaften und Kollektiv- Kommanditgesellschaften besteuert?
Da es sich hier nicht um Rechtspersönlichkeiten handelt, wird das Einkommen jedem einzelnen Teilhaber anteilsmässig angerechnet (DBG 10).
Wo ist eine natürliche Person steuerpflichtig?
Dort wo sie ihren steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt, sprich die Absicht dauernden Verbleibs, hat (DBG 3 Abs. 1+2)
Der Deutsche Jürgen Gummihals, wohnhaft in Lörrach (D), arbeitet seit 2 Monaten in der Schweiz. Hat er somit einen steuerrechtlichen Wohnsitz/Aufenthalt in der Schweiz? Wenn ja, warum?
Ja, Jürgen Gummihals besitzt einen steuerrechtlichen Aufenthalts in der Schweiz gem. DBG 3 Abs. 3a (während mind. 30 Tagen erwerbstätig in der CH).
Was ist die unbeschränkte Steuerpflicht?
Die Steuerpflicht aufgrund persönlicher Zugehörigkeit
Was ist die beschränkte Steuerpflicht?
Die Steuerpflicht aufgrund wirtschaftlicher Zugehörigkeit
Meier und Müller führen in Schaan FL ein Baugeschäft in der Rechtsform einer Kollektivgesellschaft mit einer Zweigniederlassung in St. Gallen. Ist der Gewinn und das Kapital aus der Zweigniederlassung steuerpflichtig?
Ja, gemäss DBG 11 sind alle ausländischen Handels- und Personengesellschaften (auch ohne jur. Persönlichkeit) aufgrund wirtschaftlicher Zugehörigkeit in der Schweiz steuerpflichtig.
Warum kann der Steueranspruch der Schweiz bei ausländischen Handelsgesellschaften mit Niederlassungen in der Schweiz oftmals gar nicht durchgesetzt werden?
Doppelbesteuerungsabkommen
Carl Hirschmann besitzt ein Bankkonto bei der UBS in Zürich, ein Konto bei der JP Morgan in New York, sowie Grundstücke in St. Moritz und St. Tropez. Wo werden diese Vermögenswerte besteuert?
Die beiden Bankkonti, sowie das Grundstück in St. Moritz werden in der Schweiz besteuert. Das Grundstück in St. Tropez dagegen fällt nicht in die Steuerhoheit der Schweiz (DBG 6 Abs. 1). Der Steuersatz richtet sich aber nach dem weltweiten Einkommen (DBG 7 Abs. 1).
Müller führt ein Baugeschäft in Frauenfeld, sowie eine Betriebsstätte in Vaduz. 2009 erwirtschaftet der Betrieb in Buchs einen Gewinn von CHF 50'000.-, die Betriebsstätte in Vaduz einen Verlust von CHF 20'000.-. Wie hoch ist die Steuerpflicht in CH?
Müller kann in der Steuerperiode 2009 den Gewinn in Buchs mit dem Verlust in Vaduz verrechnen und versteuert somit in der Schweiz nur CHF 30'000.-.
Simon Taugenichts wohnt in Basel und hat ein steuerbares Einkommen von CHF 200'000.-. In Deutschland besitzt er ein Mehrfamilienhaus, aus welchem ein Verlust von CHF 60'000.- resultiert. Wie hoch ist die Steuerpflicht in der CH?
Der Taugenichts versteuert in der Schweiz CHF 200'000.-, aber zum Satz von CHF 140'000.- (DBG 7 Abs. 1).
Müller besitzt einen Betrieb in Schaan FL, sowie eine Betriebsstätte in Chur. In Vaduz resultiert 2012 ein Verlust von CHF 100'000.- in der Schweiz ein Gewinn von 350'000.-. Wie hoch ist die Steuerpflicht in der CH?
Müller muss in der Schweiz CHF 350'000.- versteuern. Der Verlust in Liechtenstein kann nicht mit der schweizerischen Betriebsstätte verrechnet werden.
Hans Nimmersatt zieht am 01.11.12 von Luzern nach Bern. Sein Einkommen zwischen Jan-Okt beträgt CHF 80'000.-, sein Einkommen zwischen Nov-Dez. beträgt CHF 20'000.-. Wo muss Hans wieviel versteuern?
Hans Nimmersatt hat das ganze Erwerbseinkommen in Bern zu versteuern. Entscheidend ist die persönliche Zugehörigkeit am Ende der Steuerperiode.
Wie wird die steuerliche Zugehörigkeit aufgeteilt?
persönliche (DBG 3) und wirtschaftliche (DBG 4+5) Zugehörigkeit
Einkünfte können in vier Arten unterteilt werden. Welche?
- Einkommen aus (selbst/unselbstständiger) Erwerbstätigkeit
- Einkommen aus (bewegl./unbewegl.) Vermögen
- Einkommen aus Vorsorge (Renten, Kapitalleistungen)
- übrige Einkünfte (Lotteriegewinne, Versicherungen etc.)
Einkünfte können in vier Arten unterteilt werden. Welche?
- Einkommen aus (selbst/unselbstständiger) Erwerbstätigkeit
- Einkommen aus (bewegl./unbewegl.) Vermögen
- Einkommen aus Vorsorge (Renten, Kapitalleistungen)
- übrige Einkünfte (Lotteriegewinne, Versicherungen etc.)
Einkünfte können in vier Arten unterteilt werden. Welche?
- Einkommen aus (selbst/unselbstständiger) Erwerbstätigkeit
- Einkommen aus (bewegl./unbewegl.) Vermögen
- Einkommen aus Vorsorge (Renten, Kapitalleistungen)
- übrige Einkünfte (Lotteriegewinne, Versicherungen etc.)
Müssen Kapitalgewinne auf beweglichem Privatvermögen versteuert werden?
Handelt es sich hierbei um Einkünfte:
Ein Onkel schenkt einer Nichte zur bestandenen Abschlussprüfung eine Omega-Uhr.
Nein, hierbei handelt es sich um eine Schenkung. Diese unterliegt i.d.R. der kantonalen Schenkungssteuer (DBG 24 Bst. a)
Handelt es sich hierbei um Einkünfte:
Brigitte Bardot, Hausfrau aus Leidenschaft, macht für ihren Bekannten Französisch-Übersetzungen, wofür sie einige Hundert Franken pro Monat erhält.
Ja, hierbei handelt es sich um ein Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit (DBG 18 Abs. 2).
Handelt es sich hierbei um Einkünfte:
Daniel Isenschmid verkauft seinen altgedienten Subaru Impreza für CHF 12'000.-.
Nein, Kapitalgewinne aus Privatvermögen unterliegen nicht der Einkommenssteuer (DBG 16 Abs. 3).
Handelt es sich hierbei um Einkünfte:
Susi Luder arbeitet als Kellnerin in einer gutbürgerlichen Beiz. Aufgrund ihrer optischen Reize, fallen ihr neben zahlreicher Blicke des Stammtisches auch viele Trinkgelder zu.
Ja, Trinkgelder gehören zum Einkommen.
Handelt es sich hierbei um Einkünfte:
Der holländische Startarchitekt Peter im Quadrat erhält für seinen Architektenentwurf einen Preis.
Ja, dieser Preis stellt für den Architekten Einkommen aus Erwerbstätigkeit dar.
Handelt es sich hierbei um Einkünfte:
Max Pferdekeule wurde von seiner Freundin aufgrund zahlreicher Seitensprünge übelst zugerichtet und erhält für die Entstellungen im Genitalbereich eine Entschädigung von CHF 100'000.-.
Nein, Genugtuungssummen sind nicht steuerbar (DBG Bst. g)
