Steuer Prüfung
CH-Steuer
CH-Steuer
Set of flashcards Details
| Flashcards | 206 |
|---|---|
| Students | 10 |
| Language | Deutsch |
| Category | Micro-Economics |
| Level | Other |
| Created / Updated | 04.08.2016 / 27.08.2023 |
| Weblink |
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Wie wirkt sich eine übermässige, von der Steuerverwaltung nicht anerkannte Abschreibung bei der Kapitalgesellschaft aus?
Aufrechnung im Gewinn, d.h. höhere Gewinnsteuer, Reaktivierung des aufgerechneten Teils und damit Einbezug ins steuerbare Kapital, d.h. höhere Kapitalsteuer, es sind nun sog. „versteuerte stille Reserven“ vorhanden.
Unterjährige Steuerpflicht. Wann liegt sie vor? Welches sind die Folgen?
Bei Tod, Wegzug Ausland und Zuzug Ausland. Die regelmässig fliessenden Einkünfte inkl. Der damit zusammenhängenden Abzüge werden für die Satzbestimmung auf einen Jahresbetrag umgerechnet. Für die Vermögenssteuer wir der nicht das ganze Kalenderjahr dauern
Wann werden Einkommen einer separaten Jahressteuer unterworfen?
Kapitalleistungen aus Vorsorge.
Wie lange können Verluste vorgetragen werden?
Bei den bernischen Kantons- und Gemeindesteuern sowie der direkten Bundessteuer für natürliche und juristische Personen maximal für sieben der Steuerperiode vorangehende Steuerjahre.
Nach welchem Tarif wird das Erwerbseinkommen einer Einzelfirma oder einer Personengesellschaft besteuert?
Tarif für natürliche Personen
Nach welchen Gesichtspunkten ist der Tarif für natürliche Personen ausgestaltet?
Progressiver Tarif zur Berücksichtigung der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit.
AG, GmbH und Genossenschaften bezahlen eine Steuer auf dem Gewinn und dem Kapital. Nach welchen Kriterien ist der Tarif bei den bernischen Steuern und bei der direkten Bundesssteuer ausgestaltet?
Bei den Kantons- und Gemeindesteuern leicht progressive Abstufungen bis zu einen Reingewinn von CHF 50'000.00, anschliessend proportional, bei der direkten Bundessteuer 8.5% proportional.
Wie werden die Beiträge an und die Auszahlungen von der AHV, BVG und Säule 3a steuerlich behandelt?
Grundsatz: voller Abzug, volle Besteuerung; Kapitalleistungen unterliegen einer Jahressteuer zum Vorsorgetarif.
Wie werden Alimente steuerlich behandelt?
Abzug beim Leistenden, Besteuerung beim Empfänger, gilt für Alimente für einen abgeschiedenen Ehepartner immer, bei Nachkommen nur bis zur Volljährigkeit.
Wie werden Lotteriegewinne beim Bund und im Kanton Bern besteuert?
Bund: übriges Einkommen Kanton Bern: Einkommenssteuer zu fixen Sätzen von 10% Kanton, 10% Gemeinde / 0.8% Kirche
Vorteile deri indirekten Amortisation von Hypotheken (via Säule 3a)?
Einzahlung in Säule 3a = Abzugsfähig (normaler Tarif), Auszahlung Säule 3a-Guthaben zwecks Amortisation von Hyp. = Besteuerung zum Vorsorgetarif (reduzierte Besteuerung), Zins und Kapital auf dem Vorsorgekonto unterliegen währen der Laufzeit der Versicher
Wann liegt eine Doppelbesteuerung vor?
Besteuerung des gleichen Objektes für die gleiche Periode beim gleichen Steuersubjekt durch mehr als eine Steuerhoheit mit einer gleichen oder ähnlichen Steuer.
Kommt bei einer Erbschaft oder Schenkung das Recht des Wohnsitzkantons des Erblasser / Schenkers oder des Erben / Beschenkten zur Anwendung?
Es gilt immer das Recht im Wohnsitzkanton des Erblassers / Schenkers.
Welche Einkünfte der öffentliche Hand kennen Sie?
Privatwirtschaftliche Einkünfte Bussen Öffentliche Lasten Öffentliche Abgaben und Naturallasten
Welches ist der Unterschied zwischen Kausalabgaben und Steuern?
Gegen die Entrichtung einer Kausalabgabe erhält die Bürgerin oder der Bürger eine direkte Gegenleistung (z.B. Kehricht) oder sie stellt die Abgeltung für eine nicht erbrachte Naturalleistung dar (z.B. Feuerwehrersatzabgabe). Steuern hingegen sind vorausse
Welche Arten von Kausalabgaben kennen Sie?
Gebühren (z.B. für die Erteilung eines Fischerpatents) Vorzugslast (z.B. Grundeigentümerbeitrag im Rahmen von Landerschliessung) Ersatzabgabe (z.B. Wehrpflichtersatzabgabe)
Welche Arten von Steuern kennen Sie und nennen Sie je ein Beispiel?
Fiskalsteuer: (Einkommenssteuer) Zwecksteuer: (Autobahnvignette – darf nur für den Bau und Unterhalt von Strassen eingesetzt werden) Lenkungssteuer: (Leistungsabhängig: LSVA)
Was ist das Merkmal einer Subjektsteuer?
Sie trägt der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit der steuerpflichtigen Person (des Steuersubjektes) Rechnung. Das Gegenstück ist die Objektsteuer, welche die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit des Steuerpflichtigen nicht berücksichtigt.
Wie unterscheiden sich direkte und indirekte Steuern?
Direkte Steuern: Es besteht eine Identität zwischen Steuersubjekt und Steuerträger (Einkommenssteuer). Indirekte Steuern: Es besteht eine Disparität (MwSt)
Welche grundrechtlichen Schranken der Besteuerung kennen Sie?
Allgemeinheit der Besteuerung (BV 127II) Gleichmässigkeit der Besteuerung (BV 127II) Berücksichtigung der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit (BV 127II) Rechtsgleichheit (B V 8) Willkürverbot (BV 9) Eigentumsgarantie (BV 15) Interkantonales Doppelbesteuer
In welchem Erlass sind die bundesrechtlichen Harmonisierungsvorgaben betreffend den
direkten Steuern der Kantone und Gemeinden geregelt und auf welche Verfassungsbestimmung stützt sich dieser Erlass ab?
Bundesgesetz über Harmonisierung der direkten Steuern der Kantone und Gemeinden (StHG), auch „Steuerharmonisierungsgesetz genannt. Die entsprechende Gesetzgebungskompetenz des Bundes ergibt sich aus BV 127 III sowie aus BV 129I und II.
Welche Aspekte sind von der Harmonisierungskompetenz des Bundes betreffend der direkten Steuer ausdrücklich ausgenommen?
Tarife, Steuersätze und Steuerfreibeträge (BV 129)
Welches sind die fünf Elemente des Steuerrechtsverhältnisses?
1. Steuerhoheit 2. Steuersubjekt 3. Steuerobjekt 4. Steuerbemessungsgrundlage 5. Steuermass
Müssen die vorstehend genannten Elemente des Steuerrechtsverältnisses kumulativ oder alternativ vorhanden sein, damit es zu einer Besteuerung kommt?
Kumulativ
Erläutern Sie den Begriff Steuerhoheit:
Eine Gebietskörperschaft kann Kraft ihrer Hoheit über die auf ihrem Gebiet lebenden Personen Steuergesetze erfassen und Steuern eintreiben.
Erläutern Sie den Begriff Steuersubjekt:
Das Steuersubjekt ist diejenige Person, welche die Steuern dem Staat abliefern muss. (Kontrollfrage: WER muss die Steuern entrichten?)
Erläutern Sie den Begriff Steuerobjekt:
Das Steuerobjekt ist der steuerauslösende Tatbestand, d.h. der rechtliche oder wirtschaftliche Vorgang, welcher die Grundlage für die Besteuerung bildet. (Kontrollfrage: WAS löst die Besteuerung aus?)
Erläutern Sie den Begriff Steuerbesmessungsgrundlage:
Bildet die Berechnungsgrundlage für die Steuererhebung.
Erläutern Sie den Begriff Steuermass:
Das Steuermass bestimmt die Höhe der Steuerbelastung gestützt auf die Steuerberechnungsgrundlage.
Welche Ausprägung der Steuerhoheit kennen Sie?
Originäre Steuerhoheit: Kraft völkerrechtlicher Souveränität, welche in der Schweiz dem Bund und – mit gewissen Einschränkungen - den Kantonen zusteht Derivative Steuerhoheit: Gilt in der Schweiz für Gemeinden (der Umfang der Steuerhoheit der Gemeinden
Wo finden sich Einschränkungen der originären Steuerhoheit der Kantone?
Im interkantonalen Doppelbesteuerungsverbot i.S. von Art. 127, Abs. 3 BV Im Ausschlusskatalog nach Art. 134 BV. → verbietet den Kantonen alle Objekte, die Gegenstand der MwSt, der besonderen Verbrauchssteuer, der Stempelabgabe oder der VST beim Bund sind
Wo finden sich Bestimmungen über den Umfang der – derivativen – Steuerhoheit der bernischen Gemeinden?
Einwohnergemeinden: StG BE 247 ff. Unterscheid zwischen obligatorischen (StG BE 249 und fakultativen (StG BE 257 ff.) Kirchgemeinden sind in einem separaten Kirchensteuergesetz (KStG) geregelt (BSG 415.0)
Wer ist das Steuersubjekt bei folgenden Steuerarten:
- Verrechnungssteuer
- Mehrwertsteuer
Grundstückgewinnsteuer
1. Schuldner der steuerbaren Leistung 2. Der Warenlieferant resp. DL-Bringer (Ausnahme: DL-Import aus dem Ausland) 3. Veräusserer
Sie haben am 15. November 2012 geheiratet; werden Sie nun für das Steuerjahr 2012 zusammen mit ihrer Partnerin/ihrem Partner oder getrennt veranlagt?
Entscheidend sind die Verhältnisse am 31. Dezember 2012. Da Sie zu diesem Zeitpunkt verheiratet waren, greift die sog. „Faktorenaddition“ für das ganze Steuerjahr 2011 und sie werden somit für das ganze Jahr gemeinsam veranlagt und zum Tarif für verheirat
n welchen Fällen kommt es zu einer sog. „unterjährigen Veranlagung“?
Zuzug oder Wegzug Ausland Tod
Wie werden unmündige Kinder besteuert?
Diese werden durch ihre Eltern in der Steuerpflichtig vertreten, d.h. das Vermögen und die Vermögenserträge des unmündigen Kindes in die Steuererklärung der Eltern aufzunehmen. Das minderjährige Kind hat aber ein allfälliges Erwerbseinkommen selber zu ver
Wie werden Personengemeinschaften ohne eigene Rechtspersönlichkeit besteuert?
Die jeweiligen Anteile an den Einkünften und am Vermögen einer solchen Personengemeinschaft werden den beteiligten Personen in ihrer persönlichen Steuerveranlagung zugewiesen. Dies deshalb, weil diese Personengemeinschaften wegen ihrer fehlenden Rechtsper
Welche Formen der steuerrechtlichen Zugehörigkeit kennen Sie und wie weit reicht jeweils der Umfang der Steuerpflicht?
Persönliche Zugehörigkeit: mit unbeschränkter Steuerpflicht (Lebensmittelpunkt / Aufenthaltsort mit der Absicht des dauernden Verweilens) Wirtschaftliche Zugehörigkeit: mit beschränkter Steuerpflicht.
Wann beginnt die Steuerpflicht in der Schweiz bei teilweiser Steuerpflicht infolge Grundbesitz?
Mit dem Erwerb des unbeweglichen Vermögens (Grundstück oder Liegenschaft).
Sie zeihen per 1. September 2012 von Kanton Bern in den Kanton Solothurn; wie erfolgt die Besteuerung pro 2012 nach diesem Kantonswechsel?
Sie werden für das ganze Jahr nur dort besteuert, wo sie am 31. Dezember 2012 den Wohnsitz haben, d.h. im Kanton Solothurn. Allenfalls im Kanton Bern bereits bezahlte Ratenrechnungen pro 2012 werden zurückerstattet.
