Steuer Prüfung
CH-Steuer
CH-Steuer
Kartei Details
| Karten | 206 |
|---|---|
| Lernende | 10 |
| Sprache | Deutsch |
| Kategorie | BWL |
| Stufe | Andere |
| Erstellt / Aktualisiert | 04.08.2016 / 27.08.2023 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/steuer_pruefung
|
| Einbinden |
<iframe src="https://card2brain.ch/box/steuer_pruefung/embed" width="780" height="150" scrolling="no" frameborder="0"></iframe>
|
Was versteht man unter Steuerhoheit?
Das Recht, Steuern erheben zu können; dieses Recht fällt jenen Körperschaften zu welche eine Gebietshoheit ausüben und das von ihnen erlassene Recht durchsetzen können
Wer kann in der Schweiz die Steuerhoheit ausüben?
(Bund, Kantone, Gemeinden inkl. Spetzialgemeinde wie z.B. die Kirchgemeinden; wobei de Gemeinden nur über eine nach Massgabe des kantonalen Rechts abgeleitete oder delegierte – derivative – Steuerhoheit verfügen.
Was ist ein Steuersubjekt?
(Steuerschuldner, Steuerpflichtiger, „WER-Frage“, d.h. wer steht in einem Rechtsverhältnis zum Staat?
Was ist ein Steuerobjekt?
(Tatbestand, an welchem das Steuerrechtsverhältnis anknüpft, „WAS-Frage“, d.h. welcher Tatbestand löst die Besteuerung aus?
Wie werden Kollektiv- und Kommanditgesellschaften bei den bernischen Kantons- und Gemeindesteuern resp. Bei der direkten Bundessteuer besteuert?
Die einzelnen Teilhaber werden für ihre Anteile am Reingewinn, Zins, Lohn und für Ihre Anteile am Reinvermögen der Gesellschaft zuzüglich gewährte Darlehen besteuert; alle diese Steuerfaktoren unterliegen somit der Einkommens- und der Vermögenssteuer.
Wann beginnt die Steuerpflicht einer natürlichen Person (NP) und wann endet sie?
NP subjektiv: Beginn: bei Wohnsitznahme oder Beginn der Steuerpflicht, (Ende) bei Tod oder Wegzug; bei beschränkter/teilweiser Steuerpflicht mit Erwerb/Errichtung der steuerbaren Werte resp. Deren Aufgabe; objektiv: Vorhandensein von Steuerobjekten.
Wann beginnt die Steuerpflicht einer juristischen Person (JP) und wann endet sie?
JP subjektiv: (Beginn) Gründung oder Sitzverlegung in den Kanton BE oder die CH; bei beschränkter/teilweiser Steuerpflicht mit Erwerb/Errichtung der steuerbaren Werte resp. Deren Aufgabe: objektiv: Vorhandensein von Steuerobjekten.
Welche Steuerarten werden im bernischen Steuergesetz geregelt?
Einkommens- und Vermögenssteuer, Gewinn- und Kapitalteuer, Grundstückgewinnsteuer
Welche Rechtsmittelinstanzen gibt es im Kanton und bei der Direkten Bundessteuer (DBSt)?
Kanton: SRK (Steuerrekurskommission), VGer (Verwaltungsgericht) , BGer (Bundesgericht) Bund: SRK, VGer, BGer Die Einsprache ist erweiterter Teil des Veranlagungsverfahrens und wird nicht von einer unabhängigen Behörde der Judikative behandelt.
Wie heisst das im Kanton Bern und bei der direkten Bundessteuer für natürliche Personen angewandte Steuersystem?
Postnumerandobesteuerung mit Gegenwartsbemessung
Wie ist die Zuständigkeit für die Vornahme der Veranlagung und den Steuerbezug bei einem Domizilwechsel während des Jahres innerhalb der Schweiz für natürliche Personen geregelt?
Zuständig für die Veranlagung und den Steuerbezug bei den NP ist der Wohnsitzkanton am Ende der Steuerperiode, d.h. am 31.12. Dieser Kanton führt das Veranlagungsverfahren durch und hat Anspruch auf die für das ganze Jahr geschuldeten Steuern Diese Regelu
Was passiert, wenn ein steuerpflichtiger Geschäftsinhaber seiner Steuererklärung trotz Mahnung keinen tauglichen Abschluss beiliegt?
1. Ordnungsbusse 2. Veranlagung nach Ermessen
Welche Sanktionen sind vorgesehen, wenn ein Steuerpflichtiger zum Zwecke der Steuerhinterziehung die Steuerbehörden durch den Gebrauch von falschen, verfälschten oder inhaltlich unwahren Urkunden wie Geschäftsbücher, Bilanzen, ER, Lohnausweise oder anderen Bescheinigungen Dritter täuscht?
Nebst Nach- und Strafsteuern, Meldung an den Strafrichter und dadurch Gefängnis oder Busse bis CHF 30'000.00.
Welchen Zweck hat eine Ordnungsbusse im Steuerverfahren?
Der Steuerpflichtige soll damit gezwungen/motiviert werden, seine Verfahrenspflichten nachzukommen, Strafcharakter ist sekundär.
Nennen Sie die verschiedenen Einkommensarten, die der Einkommenssteuer nach StG BE unterliegen:
Nach Unterricht: Erwerbseinkommen, Ersatzeinkommen, Vermögensertrag, Alimente Nach Systematik StG-BE Art. 20 ff.: Einkünfte aus Erwerbstätigkeit, Vermögen, Vorsorge, Versicherung sowie übrige Einkommen
Welche Vermögenszugänge unterliegen nicht der Einkommenssteuer?
Zwingen: Eingänge aus Erbschaft oder Schenkung, aus öffentlich- oder familienrechtlicher Unterstützung, Grundstückgewinne Optional: von Lebensversicherungen, private Kapitalgewinne
Was verstehen Sie unter einer verdeckten Gewinnausschüttung? Nennen Sie 3 Beispiele:
Leistung einer Gesellschaft an de Gesellschafter oder eine ihm nahestehende Person ohne adäquate Gegenleistung, die einem unabhängigen Dritten gegenüber nicht oder nicht unter den selben Bedingungen erbracht würde; die Bevorteilung musste für die handelnd
Wie wird das steuerbare Einkommen aus einer Einzelfirma berechnet?
Ausgewiesener Reingewinn, zuzüglich geschäftsmässig nicht begründeter Aufwand (dazu gehören auch direkte Steuern, überhöhte Abschreibungen und nicht notwendige Rückstellungen), Eigenlohn, Zins EK, Privatanteile, der ER nicht gutgeschriebene Erträge, Natur
Wie werden die nachfolgenden Aktiven, die einer Einzelfirma oder Personengesellschaft gehören, für die Vermögenssteuer bewertet?
- Liegenschaft
- Wertschriften
- Lebensversicherung
- Warenvorräte
1. amtlicher Wert 2. Steuerwert Kursliste (Kurs am letzten Handelstag des Steuerjahres) 3. Rückkaufswert inkl. Überschussanteile 4. OR-Wert abz. Priv. Warenreserve 1/3
Was verstehen Sie unter Privatentnahmen?
Überführung von Geschäftsvermögen ins Privatvermögen, Naturalbezüge und im weiteren Sinne Privatanteile an den Unkosten.
Welche Arten von Abzügen bei der Einkommenssteuer kennen Sie?
Organische Abzüge → Abzugsfähige Aufwendungen. Anorganische Abzüge → werden in allgemeinen Abzüge und Sozialabzüge unterteilt.
Was verstehen Sie unter Gewinnungskosten?
Abzugsfähige Aufwendungen im Zusammenhang mit der Erzielung von steuerbarem Einkommen, z.B. Berufskosten, Wertschriftenverwaltungskosten, Liegenschaftsunterhaltskosten → organische Abzüge
Wozu gibt es den Eigenmietwert?
Erfassung des Nutzen des „mietfreien“ Wohnens und damit Gleichstellung unterschiedlicher Anlageformen, da z.B. der Wertschriftenertrag steuerbar ist; es wird dem Grundsatz der Besteuerung nach wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit nachgelebt.
Eine AG überlässt ihrem Hauptaktionär ein Wohnhaus zum Preis von CHF 500'000.00. Steuerlich massgebender Buchwert CHF 400'000.00. Das Haus hat einen Verkehrswert von CHF 650'000.00. Was liegt hier vor und welche steuerlichen Folgen hat dieser Vorgang?
Differenz von CHF 150'000.00 zwischen Verkaufspreis und dem Verkehrswert ist eine verdeckte Gewinnausschüttung/geldwerte Leistung. Aufrechnung als Gewinn bei der Gesellschaft und als Einkommen beim Aktionär, zusätzlich Vst-Pflicht.
Gelten die direkten Steuern von Bund, Kanton und Gemeinde als abzugsfähiger Aufwand bei der Ermittlung des steuerbaren Gewinnes einer Aktiengesellschaft?
Differenz von CHF 150'000.00 zwischen Verkaufspreis und dem Verkehrswert ist eine verdeckte Gewinnausschüttung/geldwerte Leistung. Aufrechnung als Gewinn bei der Gesellschaft und als Einkommen beim Aktionär, zusätzlich Vst-Pflicht.
Wie setzt sich der steuerbare Gewinn einer Aktiengesellschaft zusammen?
Saldo der GVR zuzüglich nicht geschäftsmässigWie ent begründete Abschreibung und Rückstellungen, verdeckte Gewinnausschüttung, Direktabschreibungen von aktivierungspflichtigen Aufwendungen, nicht verbuchte Erträge.
Wie setzt sich das steuerbare Kapital einer AG zusammen?
Einbezahlter Teil des im HR eingetragenen AK, offene und als Gewinn/Ertrag versteuerte Reserven, mindestens aber einbezahltes AK; die Kapitalsteuer gibt es nur bei den Kantons- und Gemeindesteuern.
Wie entstehen im steuerbaren Kapital versteurte stille Reserven?
Übersetzte Abschreibungen und Rückstellungen, die zum ausgewiesenen Reingewinn hinzugerechnet werden.
Wie werden reine Holdingsgesellschaften im Kanton Bern besteuert, wie bei der DBSt? Voraussetzung für Ermässigung?
BE: Reine Holding-Gesellschaften bezahlen keine Gewinnsteuer, sondern nur die Kapitalsteuer zu einem reduzierten, degressiven Satz von 0.2% - 0.5% je nach Höhe des Eigenkapitals. Für Erträge aus bernischem Grundeigentum gilt die ordentliche Gewinnsteuer.
Weshalb werden Holdinggesellschaften steuerlich privilegiert?
Vermeidung der Drei- und Mehrfachbesteuerung des wirtschaftlich gleichen Steuersubstrates.
Welche Funktion hat der Beteiligungsabzug und wann ist dieser möglich?
Vermeidung der Dreifachbelastung bei Kapitalgesellschaften. Kann geltend gemacht werden von juristischen Personen, welche Beteiligungen von mehr als 20% am Nominalkapital bzw. 2 Mio. Verkehrswert halten. Der steuerbare Gewinn der juristischen Person reduz
Was bedeutet das Massgeblichkeitsprinzip?
Das Steuerrecht hat sich grundsätzlich an die in der Handelsbilanz ausgewiesene Werte zu halten. Abweichungen sind nur zulässig, wenn das Steuerrecht andere Vorschriften – z.B. hinsichtlich Bewertung – vorschreibt oder wenn die Jahresrechnung nicht handel
Was unterliegt nach bernischen Steuergesetz der Grundstückgewinnsteuer?
Wirklich erzielte Grundstückgewinne mit Ausnahme der gewerbsmässigen, d.h. sofern der Eigentümer an ihnen wertvermehrende Arbeiten im Ausmass von mind. 25% des Erwerbspreises gemacht hat = Einkommen, wiedereingebrachte Abschreibungen = Einkommen.
Wann kann die Grundstückgewinnsteuer aufgeschoben werden?
Bei Umwandlung, Zusammenschluss und Teilung von Unternehmungen, Ersatzbeschaffung inkl. selbstgenutztes Wohneigentum, güterrechtliche Auseinandersetzung, Tatbestände nach Ar. 131 SG (Erbschaft)
Löst die Überführung einer Geschäftsliegenschaft ins Privatvermögen die Grundstückgewinnsteuer aus? Was könnte allenfalls besteuert werden?
Nur wirkliche Veräusserungen lösen die Grundstückgewinnsteuer aus; allenfalls Besteuerung der wiedereingebrachten Abschreibungen als Einkommen.
Wie unterscheiden sich monistisches und dualistisches System?
Monistisch: Differenz Verkaufspreis zu Anlagekosten immer Grundstückgewinnsteuer. Dualistisch: nur bei Verkauf der Liegenschaft aus dem Privatvermögen wird die Grundstückgewinnsteuer erhoben, bei Geschäftsvermögen kommt die Einkommens-/Gewinnsteuer zur An
Welche Bedingungen sind an die Abzugsfähigkeit von Abschreibungen geknüpft?
Abschreibungen nur auf Geschäftsvermögen, Abschreibungen müssen geschäftsmässig begründet sein. Buchmässig oder durch kontinuierliche Abrscheibungstabellen ausgewiesen sein. Abschreibungen im Rahen der Sätze gemäss Abschreibungsverordnung gelten immer als
Kennen Sie den Begriff Sofortabschreibung?
=Wirtschaftsgut des mobilen Sachanlagevermögens wird im Geschäftsjahr der Anschaffung direkt vollständig abgeschrieben, obwohl es normalerweise aktiviert und über die Nutzungsdauer verteilt abgeschrieben werden müsste. Bedingungen gemäss Abschreibungsvero
In welchen Bereichen wäre eine Sofortabschreibung zulässig?
Neu angeschaffte Wirtschaftsgüter des mobilen Sachanlagevermögens, mit Ausnahme der Wirtschaftsgüter nach Artikel 8, dürfen sofort abgeschrieben werden, wenn der ausgewiesene Reingewinn gegenüber den Vorjahren dadurch nicht wesentlich vermindert wird. Ein
Wir sprechen von linearer oder von degressiver Abschreibung. Welches sind die Unterschiede?
Linear: Abschreibung vom Anschaffungswert, gleichbleibende Abschreibungsquoten, Abschreibungssatz ½ der vom RR erlassenen Abschreibungssätze Degressiv: Abschreibung vom Buchwert, Quote nimmt stets ab, Abschreibungssatz doppelt so hoch als bei Abschreibung
