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Sozialversicherungen - BVG

Fachfrau dz

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Langue Deutsch
Catégorie Affaires sociales
Niveau Autres
Crée / Actualisé 23.04.2016 / 20.10.2023
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Étudier

Müssen sich die AG von Personen die mehrere AG gleichzeitig haben an die Beiträge des BVG beteiligen?

JA, von Gesetzes wegen müssen sie sich anteilmässig dran beteiligen!

Aus welchen Gründen können Personen aus der obligatorischen BVG-Vers. ausscheiden?

  • Personen die die Eintrittsschwelle von 21'150 nicht erreichen
  • Personen, die ihre Erwerbstätigkeit aufgeben
  • Arbeitslose

Was geschieht bei Arbeitslosen, Personen, welche die Erwerbstätigkeit aufgeben oder solche die die Eintrittsschwelle nicht erreichen?

Arbeitslose:

  • Risiken Tod & IV weiterhin bei der Auffangeinrichtung versichert. Für das Alter wird jedoch NICHT mehr gespart was bei äleren Personen mit wenig Aussicht auf eine neue Stelle zu grossen Problem führen kann

Personen, welche Erwerbstätigkeit aufgeben oder Eintrittsschwelle nicht erreichen:

  • Besteht überhaupt kein BVG-Schutz mehr, Möglichkeit ==> nach dem Ausscheiden bei der Auffangeinrichtung anmelden oder bei der bisherigen Vorsorgeeinrichtung weiterhin versichern zu lassen, sofern das Reglement dies zulässt!

Weshalb spielt der Lohn bei der beruflichen Vorsorge eine zentrale Rolle?

Weil vom Lohn die Beiträge und die daraus resultierenden Leistungen (Beitragsprimat) abgeleitet bzw. die Leistungen definiert (Leistungsprimat) werden.

Wie entsteht der versicherte oder koordinierte Lohn?

Jahreslohn abzgl. Koordinationsabzug (24'675.--).

Was sagt der Begriff Koordinationsabzug aus?

Dass etwas koordiniert werden muss. Die Absicht hinter dem Koordinationsabzug ist, dass dieser Teil des Einkommens bereits durch die Leistungen der 1. Säule AHV/IV abgedeckt ist und so eine Überversicherung vermieden werden kann.

Was sagt der obere Grenzbetrag im BVG aus und wie hoch ist dieser?

Oberer Grenzbetrag => 84'600.--.

Bedeutet, dass nur der Teil des Lohns versichert ist, der zwischen dem BVG-Lohnmaximum und dem Koordinationsabzug liegt. Der maximale versicherte Lohn nach BVG beträgt 59'925.--.

Übersteigt der Jahreslohn den oberen Grenzbetrag (84'600.-), muss der AG den Mehrverdienst NICHT versichern!

Wie hoch ist der gesetztliche miminale Koordinationslohn?

3'525.--

Nennen Sie alle Grenzbeträge der beruflichen Vorsorge.

  • Oberer Grenzbetrag => 84'600.-
  • Koordinierter/versicherter Lohn => Max. 59'925.-, min. 3'525.-
  • Koordinationsabzug => 24'675.-
  • Mindestjahreslohn => 21'150.-

Bis zu welchem Betrag können Löhne im Überogligatorium versichert werden und weshalb wurde diese Eingränzung vorgeschrieben?

Maximal anrechenbarer Jahreslohn im Überobligatorium => 846'000.- (10x84'600.-)
 

Mit dieser Einschränkung wollte der Gesetzgeber die Möglichkeiten des BVG als Steuerschlupfloch für Grossverdiener eindämmen.

Wann beginnt die Beitragspflicht im BVG?

Aufnahme einer Erwerbstätigkeit, sofern:

  • Mindestlohn 21'150.- erreicht
  • frühestens ab dem 1. Januar nach Vollendung des 17. Altersjahr für Tod & IV
  • ab dem 1. Januar nach Vollendung des 24. Altersjahr auch für Sparen

Aus welchen Bestandteile setzen sich die Beiträge zusammen?

  • Sparbeiträge für die Altersleistungen
  • Beiträge zur Versicherung von Tod & IV
  • Beiträge an den Sicherheitsfonds
  • Diverse Kosten (Verwaltungskosten, Kosten für Teuerungsanpassung, etc.)

Wo wird die Höhe der Beiträge festgelegt und wer legt diese fest?

Werden im Reglement der PK festgelegt.

Minimale Altersgutschriften & Beiträge Sicherheitsfonds => gesetzlich festgelegt!

Risikoprämien für Tod & IV => von verschiedenen Faktoren (Alters- und Geschlechtszusammensetzung sowie Branche) abhängig

Wieviel betragen die Risiko-Beiträge, Verwaltungskosten & Sicherheitsfonds im BVG-Obligatorium?

  • Risikoprämien => ca. 2-4%
  • Verwaltungskosten => können sehr unterschiedlich hoch anfallen
  • Beitrag Sicherheitsfonds => 0.07 % des versicherten Lohns

Wie hoch ist der AG & AN-Beitrag?

Mindestens je zur Hälfe (50% AG & 50% AN)

Kann der AG auch die gesamten Beiträge zu 100% übernehmen?

Nein, vollständige Übernahme ist aus steuerlichen Gründen ausgeschlossen!

Wer schuldet der Vorsorgeeinrichtung die AG-&AN-Beiträge?

AG schuldet die gesamten Beiträge und zieht den MA den reglementarisch festgelegten Anteil vom Lohn ab.

Wird die genaue Finanzierungsart vom BVG vorgeschrieben?

Nein, geht jedoch vom Beitragsprimat aus.

Was ist mit gestaffelte Altersgutschriften gemeint?

  • Ansparung der Altersleistungen (ab Vollendung 24.Altersjahr bis zum Rücktrittsalter)
  • BVG kennt eine vom Alter abhängige Abstufung der Altersgutschriften. Diese werden jährlich in % des versicherten Lohns erhoben => Sparprämien
  • Werden jeder versicherten Person jährlich auf ihrem individuellen Alterskonto gutgeschrieben.

Nennen Sie die Abstufungen nach Alter & % der Altersgutschriften.

  • 25-34      =>   7% des vers. Lohns
  • 35-44      => 10% des vers. Lohns
  • 45-54      => 15% des vers. Lohns
  • 55-64/65 => 18% des vers. Lohns

Wie ergibt sich die Summe aller künftigen Altersgutschriften?

Summe ergibt sich aus:

Multiplikation der Prozentsätze mit der Anzahl von Beitragsjahren.

z.B.:

Männer

  • 10x7%
  • 10x10%
  • 10x15%
  • 10x18%
    = 500%
    + 18/12 x Monate bis zum 65.Geburtstag

Wie hoch ist der Mindestzinssatz im 2016 auf das vorhandene Altersguthaben und wer legt diesen fest?

1.25 % und wird vom Bund festgelegt. Im 2015 war er bei 1.75%.

Gilt der Mindestzinssatz für das Obligatorium und Überobligatorium?

Nein, nur für das Obligatorium. Beim Überobligatorium können die PK's den Mindestsatz unterschreiten oder sogar eine Nullverzinsung der Altersguthaben vorsehen.

Was ist der Zweck für einen Einkauf im BVG und welches können mögliche Beispiele dafür sein?

Wenn man am Schluss nicht die vollen reglementarischen Leistungen erreicht.

z.B., wegen vorübergehender Aufgabe oder Rektuktion der Erwerbstätigkeit

Wie hoch kann die höchstmögliche Einkaufssumme sein und welche Möglichkeiten bestehen?

Höchstmögliche Einkaufssumme ist auf dem Vorsorgeausweis ersichtlich.

Möglichkeiten:

  • einmaliger Einkauf
  • gestaffelte Einkäufe (Einkaufssumme wird in versch. Tranchen aufgeteilt und mit jährlichen Zahlungen in die PK eingebracht)

Attraktivität von PK-Einkäufen?

  • können vom steuerbaren Einkommen in Abzug gebracht werden
  • Leistungsverbesserung

Bis wann sind Einkäufe möglich?

Bei den meisten PK's bis zum reglementarischen Rücktrittsalter.

In welchen Fällen ist der Einkauf im BVG eingeschränkt?

  • Bei getätigtem Vorbezug für Wohneigentum muss zuerst dieser Betrag zurückbezahlt werden, bevor Einkäufe möglich sind
  • Wer über Guthaben auf Freizügkeitskonto/police verfügt, muss diese von der möglichen Einkaufssumme in Abzug bringen
  • Wer über 3a-Säule verfügt: Betrag welcher über dem max. 3a-Betrag ist, muss von der Einkaufssumme in Abzug gebracht werden
  • Wer vom Ausland zuzieht und noch nie in einer CH-PK war, darf in den ersten 5 Jahren max. Einkäufe von 20% des überobligatorischen vers. Lohns leisten.

Welche Einschränkung besteht nach einem EInkauf im BVG?

Einschränkung des Kapitalbezugs!

Wer einen EInkauf gemacht hat, darf innerhalb von 3 Jahren keine Kapitalauszahlung (z.B. Selbstständigkeit, Wohneigentum oder Kaptialbezug statt Rente) tätigen.

Andernfalls => Steuerabzug hinfällig. Nicht nur auf den getätigteln Einkauf, sondern auf das gesamte vorhandene Kapital.

Welche unterschiedlichen Zahlungen leistet die berufliche Vorsorge?

  1. Versicherungsleistungen
    Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenleistungen
  2. Austrittsleistungen
    Stellenwechsel, Unterbruch oder Aufgabe Erwerbstätigkeit vor dem Rentenalter
  3. Barauszahlungen
    Endgültiges Verlassen der CH, Aufnahme selbstständige Erwerbstätigkeit, geringe Austrittsleistung, Invalidität ohne Versicherung
  4. Vorsorgeausgleich bei Scheidung
    Teilung der Altersguthaben
  5. Wohneigentumsförderung
    Vorbezug, Verpfändung

Was dient als Berechnungsgrundlage aller Versicherungsleistungen im BVG-Obligatorium?

Das beim Eintritt eines Versicherungsfalles vorhandene Altersguthaben.

Setzt sich aus den Altersgutschriften und Zinsen zusammen in der bestehenden PK sowie Altersguthaben aus früheren PK samt Zinsen.

Wie berechnet sich die Altersrente?

Altersguthaben zum Zeitpunkt der Pensionierung wird mit einem Mindestumwandlungssatz (seit 2014 = 6.8%) zu einer Altersrente umgerechnet.

z.B. => 6.8 % von CHF 300'000 = 20'400 (jährlich), monatlich 1'700.--

Weshalb wird über eine weitere Senkung des Mindestumwandlungssatzes diskutiert und per wann ist Umsetzung geplant?

Aufgrund der steigenden Lebenserwartung. Umsetzung vorgesehen im Rahmen der umfassenden Revision Altersvorsorge im 2020.

Gesetzliclh vorgeschrieben im BVG-Obligatorium!

Wie verhält es sich mit dem Umwandlungssatz beim Überobligatorium?

Dieser ist deutlich tiefer angesetzt (z.B. 5,5%) angesetzt und für Frauen und Männer unterschiedlich gestaltet. Damit wird der allgemeinen höheren Lebenserwartung, insbesondere der Frauen, Rechnung getragen.

Gesetzlich NICHT vorgeschrieben, PK entscheidet selber!

Kann anstelle einer lebenslänglichen Altersrente ein Kapitalbezug erfolgen?

Ja, wenn dies das Reglement vorsieht. FAlls nicht, kann versicherte Person auf jeden Fall verlangen, dass 1/4 des Altersguthaben in Kapitalform ausbezahlt wird! Restliche Kapital in Form einer Rente umgewandelt.

Bedingungen:
Frist für diese Option im Reglement beachten!
Ehegatte muss schriftlich einwilligen!

Wird die Kapitalauszahlung besteuert?

  • Ja, hat unmittelbare Besteuerung bei Bund und Wohnsitzkanton zur Folge (=> Kapitalleistungssteuer).
  • Einmalig und kantonal untreschiedlich hoch (CH-Durchschnitt ca. 10% der Kapitalleistung)

Was spricht für Renten- und was für Kapitalbezug?

Rente:

  • lebenslängliche Garantie
  • unkomplizierte Handhabung

Kapital:

  • grössere Flexibilität
  • Möglichkeit bei frühem Tod, das unverbrauchte Kapital vererben zu können.

Wie hoch ist der Umwandlungssatz für die Berechnung der Altersrente bei Frühpensionierung?

Gibt KEINE gesetzlichen Mindestvorschriften, aber ist tiefer als der Mindestumwandlungssatz bei Pensionierung.

Was ist unter Überbrückungsrenten gemeint?

In vielen UN bestehen Vorkehrungen, um einen vorzeitigen Rücktritt zu erleichtern. Dazu gehört die Ausrichtung von Überbrückungsrenten bis zum Einsetzen der AHV.

Ist der Aufschub einer Altersrente möglich?

  • Ja, sofern die versicherte Person weiter arbeitet und das Reglement einen Aufschub vorsieht.
  • Aufschub längstens bis zum 70. Altersjahr
  • Umwandlungssatz i.d.R. höher (KEINE gesetzliche Vorschrift!)

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