Sachbearbeiterin Rechnungswesen Steuern WKS
Übungen zu Sachbearbeiterin Rechnungswesen, Fach Direkte Steuern WKS internes Manuskript
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Fichier Détails
| Cartes-fiches | 91 |
|---|---|
| Utilisateurs | 36 |
| Langue | Deutsch |
| Catégorie | Finances |
| Niveau | Autres |
| Crée / Actualisé | 24.01.2013 / 25.03.2023 |
| Lien de web |
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| Intégrer |
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Was sind Steuern?
Steuer sind Geldleistungen, die von einem öffentlichen Gemeinwesen aufgrund seiner Gebietshoheit von der steuerpflichtigen Person ohne Gewährung einer direkten Gegenleistung erhoben werden.
Was ist eine Kausalabgabe?
- Bei der Kausalabgabe besteht direkter Zusamenhang zwischen der Abgabe und der Leistung des Staates (z.B. Handelseintrag)
- Geschuldet wird die Leistung von Personen, welche die betreffenden Dienstleistung in Anspruch nehmen.
Nennen Sie mindestens 3 indirekte Steuern
- Mehrwertsteuer
- Verrechnungssteuer
- Tabaksteuer
- Hundesteuer
- usw.
Nennen Sie mindestens 3 direkte Steuern
- Einkommenssteuer
- Vermögenssteuer
- Gewinnsteuer
- Kapitalsteuer
Nennen Sie mindestens 3 Beispiele für eine Kausalabgabe
Gebühr:
- Schulgebühr
- Gerichtsgebühr
- Briefmarke
- Parkgebühr
- Entsorgungsgebühr
Ersatzabgabe:
- Militärpflichtersatz
- Feuerwehplichtersatz
Was ist der Unterschied zwischen Steuern und Kausalabgaben?
Steuer: Bei der Steuer besteht kein direkter Zusammenhang mit der Gegenleistung des Staates.
Bei der Kausalabgabe besteht dieser Zusammenhang.
Was für Kausalabgaben kennen Sie?
Gebühren für die Eintragung des Eigentums der Liegenschaft im Grundbuch, Parkgebühr, Studiengebühr Spitaltaxen usw.
Nennen Sie die Steuerhoheit für die Mehrwertsteuer
Bund
Nennen Sie die Steuerhoheit für die Einkommens- und Gewinnsteuern.
Bund, Kanton, Gemeinde
Nennen Sie die Steuerhoheit für die Vermögenssteuer.
Kanton, Gemeinde
Bei den indirekten Steuern ist der Steuerträger mit dem Steuersubjekt identisch?
Nein, diese Aussage stimmt nur bei den direkten Steuern.
Beispiel Mwst: Steuersubjekt = Verkäufer, Steuerträger = Käufer
In welchem Gesetz ist die Vermögenssteuer geregelt?
StHG
Ist die Quellsteuer eine direkte Steuer?
Nein. Steuersubjekt = Gesellschaft, Steuerträger = Angestellter
In welchem Gesetz ist geregelt, dass der Bund Einkommenssteuern erheben darf?
Bundesverfassung
In welchem Gesetz ist die Einkommenssteuer für natürliche Personen geregelt? Ab welcher Seite beginnt dieses Gesetz?
DBG, Seite 59
Wer ist zuständig die Bundessteuern zu veranlagen?
Kanton, Art. 2 DBG
In welchem Gesetz ist die Gewinnsteuer für juristische Personen geregelt? Nennen Sie die Seite.
DBG Art. 49, Seite 84
In welchem Gesetz ist die Vermögensteuer geregelt? Ab welcher Seite beginnt dieses Gesetz?
StHG, Art. 13, Seite 21
In welchem Gesetz ist die Verrechnungsteuer geregelt? Ab welcher Seite beginnt dieses Gesetz?
VstG, Seite 243
Welche Zugehörigkeiten kennen Sie bei den direkten Steuern?
Persönliche Zugehörigkeit und wirtschaftliche Zugehörigkeit
Frau Sommer ist am 17.4.2009 von Deutschland in die Schweiz gezogen. Am 1.10. beginnt sie ihre Arbeit in Bern. Ab wann beginnt die Steuerpflicht in der Schweiz?
Ab 17.4.2009 Wohnsitznahme in der Schweiz (Art. 8 Abs. 1 DBG)
Steuerpflicht = 17.4.2009-31.12.2009
Nennen Sie 3 Gründe für die Beendigung der Steuerpflicht in der Schweiz.
Tod, Wegzug ins Ausland, Verkauf der in der Schweiz steuerbaren Werte (Art. 8 Abs. 2 DBG)
Herr Klever vereinbart mit seiner Frau den Güterstand der Gütertrennung, damit beide Ihr Einkommen in separaten Steuererklärungen deklarieren können. Was meinen Sie dazu?
Dies ist nicht möglich. Das Einkommen der Ehegatten, die in rechtlich und tätsächlich ungetrennter Ehe leben, wird ohne Rücksicht auf den Güerstand zusammengerechnet.
Die Kollektivgesellschaft hat einen Gewinn von CHF 50'000.- Wie wird dieser Gewinn besteuert?
Wenn nichts vereinbart wurde, muss jeder Gesellschafter seinen Anteil in seiner Steuererklärung deklarieren.
Kollektivgesellschaft = kein eigenes Steuersubjekt
Wer haftet für diese Steuer?
Wer haftet bei Ehepartnern für die direkte Bundessteuer?
Ehegatten die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe leben, haften solidarisch für die Gesamtsteuer (Art. 13 Abs. 1 DBG)
Herr und Frau Meier lassen sich per 30.6.2009 scheiden. Wie werden Sie nun für das Steuerjahr 2009 besteuert?
Die beiden werden getrennt besteuert.
Sabine Keller ist Jahre alt und geht noch zur Schule. Sie hat momentan kein Einkommen aus Erwerbstätigkeit. Ab wann wird Sie bei der direkten Bundessteuer steuerpflichtig?
In der Steuerperiode in der Sie mündig wird. Ab 1.1. von dem Jahr, in dem Sie das 18. Altersjahr erreicht hat. (VO DGB, Zeitliche Bemessung, Art. 6 Abs. 1 Seite 140)
Was verstehen Sie unter Naturalleistungen?
Freie Verpflegung und Unterkunft
Zu welchem Wert müssen Naturalleistungen im Lohnausweis deklariert werden?
Naturalleistungen sind mit dem Wert anzurechnen, den Sie hätten wenn der Steuerpflichtige sie selber kaufen müsste.
- Verkehrswert, Marktwert
Wann gelten Einkünfte als realisiert?
Wenn man darüber verfügen kann. (Rechtsanspruch)
Müssen Familienzulagen und Kinderzulagen versteuert werden?
Ja
Sind Spesenentschädigungen, die dem Arbeitnehmer aus dem Arbeitsverhältnis zufliessen steuerbare Einkünfte?
Nein, wenn es sich um Auslagenersatz handelt.
Herr Moser erhält aufgrund seiner Pensionierung eine Kapitalabfindung von CHF 100'000. In diesem Jahr hatte er noch einen Lohn von CHF 80'000. Welche Einkommen müss Herr Moser auf der Steuererklärung deklarieren?
CHF 80'000
Die Kapitaleinbindung unterliegt einer Sondersteuer (Art. 17 Abs. 2 sowie Art. 38 Abs. 1 DBG)
Frau Meier kann ein Geschäftsauto auch für private Zwecke brauchen. Es handelt sich hierbei um einen Mercedes (Verkehrswert 80'000) der ihr Chef für 50'000 erwerben konnte. Was muss im Lohnausweis deklariert werden?
Kaufpreis 50'000 mal 9.6% = 4'800 Privatanteil Auto
ausserdem muss die unentgeltliche Beförderung angekreuzt werden
Herr Frei kauft ein Fahrzeug für CHF 15'000. Ein Monat später verkauft er das Fahrzeug für CHF 20'000 Ist der Gewinn von CHF 5'000 steuerbar?
Nein gemäss Art. 16 Abs. 3 handelt es sich hierbei um einen privaten Kapitalgewinn.
Herr Gross erhält Mitarbeiter Aktion im Wert von CHF 15'000. Er muss dafür nur den Nennwert von CHF 5'000 bezahlen. Welche steuerliche Folgen entstehen?
CHF 10'000 sind auf dem Lohnausweis als Naturallohn zu versteuern.
Erklären Sie die allgemeine Beweislast im Steuerrecht. Wer muss was beweisen?
Einkommen muss die Steuerverwaltung beweisen.
Abzüge der Steuerpflichtige.
Was ist der Unterschied zwischen effektiven Spesen und Pauschalspesen?
Effektive Spesen können mittels Belegen nachgewiesen werden.
Wieso fällt der Abzug für Verpflegungskosten relativ gering aus?
Steuerlich können nur die Mehrkosten für auswärtige Verpflegung geltend gemacht werden.
Können Sie Ausbildungskosten steuerlich geltend machen?
Nein, es können nur die Weiterbildungskosten geltend gemacht werden.
