Rechnungslegungsvorschriften
Rechnungslegungsvorschriften
Rechnungslegungsvorschriften
Kartei Details
| Karten | 92 |
|---|---|
| Sprache | Deutsch |
| Kategorie | Finanzen |
| Stufe | Universität |
| Erstellt / Aktualisiert | 13.12.2015 / 16.04.2016 |
| Weblink |
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Möglichkeit von Bildung Stiller Reserven?
Buchmässig nicht ausgwiesene Aenderung von Bewertungsgrundsätzen
Vie Bestimmte Bilanzpositionen ( Beteiligungen, Sachanlagen, überige Rückstellungen, Reserven für allg. Bankrisiken)
über Verändrungen von Rückstellungen und übrigen Wertberichtigungen sowie Verlust (Abschreibunen oder Aufwand)
Umwandlung bisher betriebswirtschaftlich notwendiger WB und RS
Wo wird die Bildung von Stillen Reserven in der Bilanz erfolgen?
Diese können ausschliesslich erfolgen in den Positionen: Beteiligungen, Sachanlagen und überige Rückstellungen.
Wo werden die Reserven für allgemeine Bankrisiken gebildet?
Es gibt 3 Möglichkeiten
Veränderung von Reserven für allgemeine Bankrisiken
Umbuchung von bisher betriebswirtschaftlichen notwendigen Wertberrichtigungen und Rückstellungen (Wenn diese über Pos. Veränderungen von Rückstellungen und übrigen Rückstellungen sowie Verluste gebildet wurden)
Umbuchung von Stillen Reserven in der Position Rückstellungen
Spezialthemen
Internal Trades Rz 441-442
Warum müssen die Internal Trades aus der Jahres/Konzernrechnung eliminiert werden?
Weil sie die Zahlenverhältnisse der Erfolgsrechnung verändern.
Was ist ein positiver Wiederbeschaffungswert?
Was ist ein negativer Wiederbeschaffungswert?
Ein Schaden bei Ausfall der Gegenpartei
Ein Schaden der Gegenpartei bei Ausfall der Bank
Was bedeutet Ertrag?
Was bedeutet Erfolg?
Einkommen
ist eine Nettogrösse und kann positiv/wie negativ sein
Was ist ein Repogeschäft?
Repurchare Agreement
Bank A gibt Bank B gegen Geld Repofähige Wertschriften
Was ist die Funktion der Pfandbriefbank?
Die Pfandbriefbank hat das Top Rating AAA.
Sie nimmt von den Geschäftsbanken nur die besten Schuldbriefe (1 Rang, keine ETP, Sicherheiten 108%)
Die Pfandbriefbank gibt Pfandbriefanleihen heraus.
Was sind AGBR?
Arbeitsgeberbetragsreserven
überbezahlter Betrag (Konto)
Inhaltsverzeichnis der neuen Rechnungslegungsvorschriften für Banken (RVB)
A= Format derJahresrechnung
B= Lagebericht
1 Obligationenrechtliche Vorgaben zum Lagebericht
2 Offenlegung gmäss Finma RS 08/24 Ueberwachung und interne Kontrolle Banken
C Jahresrechnung Statutarischer Einzelabschluss mit zuverlässiger Darstellung
Bilanz
Erfolgsrechnung
Gewinnverwendung
Geldflussrechnung
Eigenkapitalausweis
Anhang
Wie ist der Anhang aufgebaut?
Firma, Rechtsform und Sitz der Bank
Bilanzierung und Bewertungsgrundsätzt
Risikomanagement
Angewandte Methoden zur Identifikation von Ausfallrisiken und zur Festlegung des Wertberichtigungsbedarfs
Bewertung der Deckungen
Geschäftspolitik beim Einsatz von derivativen Finanzinstrumenten und Hedge Accounting
Wesentliche Ereignisse nach dem Bilanzstichtag
Vorzeitiger Rücktritt der Revisionsstelle
Informationen zur Bilanz
Informationen zum Ausserbilanzgeschäft
Informationen zur Erfolgsrechnung
Bericht der Revisionsstelle
Weitere Hilfsmittel zum Finma RS 15/1 Rechnungslegung Banken
Kontaktpersonen
Geschäftsstellen
Welche Abschlussarten gibt es?
Art. 25-42/ 69-70 Bank V
Einzelabschuss Art. 25 Beschreibung: (Statutarischer Einzelabschuss)
Darstellungsart: zuverlässige Darstellung (stille Reserven zugelassen)
Konsolidierung Art.33 Beschreibung: Konzernabschluss
Darstellungsart: True and Fair Prinzip
Einzelabschluss Beschreibung: Statutarischer Einzelabschuss
Darstellung: True and Fair Prinzip
Einzelabschluss Beschreibung: zusätzlicher Einzelabschluss
Darstellung: True and Fair Prinzip
