Mündliche Prüfung Finanzplaner
Fragen aus Tests
Fragen aus Tests
Fichier Détails
| Cartes-fiches | 57 |
|---|---|
| Utilisateurs | 60 |
| Langue | Deutsch |
| Catégorie | Finances |
| Niveau | Autres |
| Crée / Actualisé | 14.05.2012 / 12.06.2025 |
| Lien de web |
https://card2brain.ch/box/muendliche_pruefung_finanzplaner
|
| Intégrer |
<iframe src="https://card2brain.ch/box/muendliche_pruefung_finanzplaner/embed" width="780" height="150" scrolling="no" frameborder="0"></iframe>
|
Was gilt im Hinblick auf allfällige Kapitalbezüge aus der Pensionskasse zu beachten?
Gemäss BVG:
§ Die Vorsorgeeintrichtung darf den Einkauf höchstens bis zur Höhe der reglementarischen Leistungen ermöglichen
§ Wurden Einkäufe getätigt, so dürfen die daraus resultierenden Leistungen innert der nächsten drei Jahre nicht in Kapitalform aus der Vorsorge zurückgezogen werden.
Steuerliche Behandlung von Einkäufen in der Pensionskasse:
Grundsätzlich ist jeglicher Einkauf nicht abziebar, wenn innerhalb von 3 Jahren ein Kapitalbezug erfolgt (Alters-, Freizügigkeitsleistung oder Vorbezug Wohneigentumsförderung WEF)
Was für Folgen aus steuerlicher Sicht hat das Nichtbeachten von allfälligen Einschränkungen beim Pensionskasseneinkauf?
Einkaufsbeschränkung - Folgen bei Verletzung der 3-jährigen Sperrfrist
§ Verweigerung der Abzugsfähigkeit des Einkaufs
§ Entsprechende Reduktion der steuerbaren Kapitalzahlung
§Bei Veranlagung mit Einkauf von Beitragsjahren Hinweis auf die Folgen der Verletzung der Sperrfrist
§Bei Verletzung der Sperrfrist nachträgliche Korrektur der rechtskräftigen Veranlagung mit dem Einkauf (vereinfachtes Nachsteuerverfahren)
Welchen Nutzen kann eine Finanzplanung haben?
1. Gesamtübersicht über die finanzielle Angelegenheiten aufzeigen
2. Aufdeckung von Vorsorgedeckungslücken
3. Transparente Darstellung der Vermögensstruktur
4. Budget- und Erfolgsrechnung
5. Darstellung der Steuerbelastung über mehrere Jahre
6. Übersicht über die Nachlassverwendung
7. Darstellung der Immobilienfinanzierung über mehrere Jahre
8. Gesamtoptimierung durch Umsetzung diverser Massnahmen
9. Prognoseberechnungen vor und nach der Pensionierung
Wie wird ein Todesfallkapital aus einer rückkaufsfähigen Lebensversicherung mit Einmaleinlage besteuert?
Erbschaftssteuer
Sind Beitragszahlungen an die Säule 3a auch dann möglich, wenn auf Grund des Freibetrages von CHF 16'800 keine AHV-Beiträge mehr zu entrichten sind?
Ja; eine Säule 3a dürfen alle bilden, die bei der AHV versichert sind. Der Freibetrag bezieht sich nur auf die Bemessungsgrundlage. Grundsätzlich muss ab dem 1. verdienten Franken die AHV abgerechnet werden; bis zum Überschreiten der Freibetragsgrenze fällt jedoch keine Abgabe an.
Können Personen, die bereits eine Rente aus dem BVG beziehen, den "kleinen" oder "grossen" Abzug geltend machen?
Rentenbezüger, die weiterhin erwerbstätig sind und keine Beiträge mehr an die Säule 2 bezahlen, können den "grossen" Abzug von 20% des Nettoeinkommens geltend machen.
Wer jedoch beispielsweise auf Grund einer Teilpensionierung weiterhin erwerbstätig ist, keine Beiträge mehr entrichten muss, die BVG-Leistungen jedoch bis zur vollständigen Erwerbsaufgabe aufschiebt, gehört weiterhin aktiv einer 2. Säule an und kann nur den "kleinen" Abzug geltend machen.
Was muss bei Fact-Sheets unbedingt erwähnt werden?
1. Seit wann und wo kotiert?
2. Wo investiert?
3. Wie hoch ist das Agio?
4. Fondsvolumen?
5. Wie ist dieser zu besteuern?
6. Wie viel ist investiert? Wie viel Cash?
7. Für welchen Anleger ist dieser Fonds?
Welche Arten von Hypotheken stehen zur Verfügung?
Variable Hypothek: Bei einer Hypothek mit variablem Zinssatz wird der Zinssatz laufend den Entwicklungen im Kapitalmarkt angepasst. Verteuern oder verbilligen sich die Passivgelder, wirkt sich das entsprechend auf die Aktivzinsen aus. Der Kunde trägt das Zinsänderungsrisiko allein.
Festhypothek: Bei einer Hypothek mit einem festen Zinssatz wird bei Vertragsabschluss für eine bestimme Laufzeit (1 bis 15 Jahre) ein fester Zins festgelegt. Diesen festen Zins "bezahlt" der Kunde mit einem Zinssatz, der in der Regel höher ist als der Zins für eine variable Hypothek zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses. Dafür muss die Kundin während der Laufzeit nicht mit Zinsänderungen rechnen.
Libor-Hypothek: Sie ist eine Mischform zwischen der variablen und der Festhypothek. Die Laufzeit der Hypothek ist in der Regel fest (2 - 6 Jahre), der Zinssatz pass sich aber regelmässig (je nach Vertrag als 3,6 oder gar 12 Monate) dem Libor-Satz an. Wird in London festgelegt. Kann ein Cap vereinbart werden.
Was ist der Unterschied zwischen der direkten / indirekten Amortisation?
Direkte Amortisation:
1. Schuldbetrag und Zinsen nehmen ab
2. kein Konto 3. Säule
3. Steuern nehmen zu, da Schuldkapital und Zinsbelastungen sinken
Indirekte Amortisation:
1. Schuldbetrag und Zinsen bleiben konstant
2. Guthaben und Zinsertrag auf dem 3. Säulen-Konto nehmen zu
3. Steuern bleiben gleich tief, da das einbezahlte Kapital z.G. 3. Säulen-Konto vom Einkommen abgezogen werden kann
Keine Steuern auf Zins und Saldo des Säule 3a-Kontos.
Erklären Sie die Begriffe: Reglement, Erneuerungsfonds, Eigentümerversammlung und Protokoll.
Reglement:
Von den Stockwerkeigentümern vereinbarte, bzw. genehmigte Nutzung- und Verwaltungsordnung, welche
in Ergänzung zum Gesetz alle für sie geltenden Regeln festlegt und im Grundbuch angemerkt wird.
Erneuerungsfonds:
Von der Eigentümerversammlung zu beschliessendes Sondervermögen für die Bestreitung von periodisch
anfallenden, grösseren Reparaturen- und Unterhaltskosten (Rückstellungen)
Eigentümerversammlung:
Oberstes Organ der Stockwerkeigentümergemeinschaft (zwingend)
Protokoll:
Dokument zur Festhaltung von Beschlüssen (Beschlussprotokoll)
In welchen Fällen kann die gebundene
Vorsorge vorzeitig bezogen werden?
1. Definitives Verlassen der Schweiz
2. Finanzierung von selbstbewohntem Wohneigentum
3. Vollständige Invalidität
4. 5 Jahre vor Erreichen des ordentlichen AHV-Alters
5. Aufnahme einer selbstständigen Tätigkeit oder Aufnahme einer andersartigen selbstständigen
Erwerbstätigkeit
Erklären Sie , was eine Leibrente ist und wie diese ausgestaltet werden kann. Wie wird diese besteuert?
Die Leibrente ist eine periodisch wiederkehrende, in der Regel gleich bleibende und auf das
Leben einer oder mehrerer Personen gestellte Leistung. Vertraglich kann vereinbart werden,
dass die Rente sofort (sofort beginnende Leibrente), zu einem späteren Zeitpunkt (aufgeschobene
Leibrente) oder während eines bestimmten Zeitraumes (temporäre Leibrente) fliesst. Die
Leibrente kann mit oder ohne Rückgewähr im Todesfall abgeschlossen werden.
Einkommenssteuern
40% der Rente wird zum steuerbaren Einkommen gerechnet.
Vermögenssteuern
Während der Aufschubszeit: In allen Kantonen zum Rückkaufswert
Während der Rentenzeit: in einigen Kantonen zum Rückkaufswert, in den anderen keine Besteuerung
im Vermögen.
Es heisst, das Produkt sei transparent und überwiegend einmalverzinslich (IUP). Was bedeutet
das Produkt sei „transparent“ und was heisst überwiegend einmalverzinslich?
Transparent
Der Emittent stellt die verschiedenen Komponenten in der Produktebeschreibung wertmässig mithilfe finanzmathematischen
Berechnungen separat dar; Obligationskomponente / Optionskomponente
Vermögenserträge aus der Obligationskomponente unterliegen der Einkommenssteuer, nicht aber Kapitalgewinne
aus der Optionskomponente
IUP (Intérêt unique prédominant)
Ein Begriff aus der Steuergesetzgebung, der verzinsliche Finanzinstrumente bezeichnet, bei denen der
überwiegende Teil der Rendite die Form einer Einmalentschädigung hat (auch überwiegend Einmalverzinsung).
Bei der umgekehrten Form handelt es sich um Nicht-IUP (keine überwiegende Einmalverzinsung).
Ferner ist die Rede, dass die modifizierte Differenzbesteuerung angewendet wird. Was heisst
das?
Modifizierte Differenzbesteuerung
Gemäss Eidgenössischen Steuerverwaltung wird die modifizierte Differenzbesteuerung auf überwiegend
einmalverzinsliche Produkte (IUP) angewendet. Besteuert wird dabei der Wertzuwachs in der Bondkomponente
zwischen Kauf und Verkauf des Produkts
Im Inserat wird weiter darauf hingewiesen, dass sich das Produkt durch einen bedingten Kapitalschutz
auszeichnet. Was heisst das?
Bedingter Kapitalschutz
Der Kapitalschutz ist hierbei an eine bestimmte Bedingung geknüpft. Zum Beispiel greift der Schutz, solange
der Basiswert nicht unter eine im Voraus definierte Barriere (z. B. 75 Prozent des Anfangswertes des
zugrunde liegenden Basiswertes) fällt. Generell ermöglichen Anlagelösungen mit bedingtem Kapitalschutz
eine höhere Partizipation an der Basiswert-Performance als Strukturierte Derivate mit vollem Kapitalschutz.
Jedoch ist auch hier das angelegte Kapital durch den Emittenten geschützt.
In beiden Fällen stellt der Kapitalschutz keine Absicherung der Anleger gegen das Risiko der Insolvenz des
Emittenten des Anlagproduktes dar.
Was ist der Vorteil eines Fonds nach luxemburgischem Recht aus steuerlicher Sicht für einen
Anleger aus der Schweiz?
Für Schweizer Anleger fällt keine Quellensteuer an.
Was ist der Sinn und Zweck der EU-Zinsbesteuerung und wie hoch ist diese derzeit?
Besteuerung von Zinserträgen im Ausland von in der EU wohnhaften Personen
Kunden aus dem EU-Raum 2 Möglichkeiten:
Steuerrückbehalt derzeit 20% / 35% ab 1.7.2011
oder freiwillige Offenlegung - vom Kunden unterzeichnete Ermächtigung
Worin unterscheidet sich der Einlegerschutz beim Kontosparen vom gesetzlichen Anlegerschutz
bei Fondsanlagen?
Das KAG bezweckt im Wesentlichen den Schutz der Fondsanleger. Der konkrete und für Fondsanleger
unmittelbar und materiell greifbare Schutz bei Fonds wird namentlich auf drei Dimensionen
gewährleistet: Diversifikationsbestimmungen, Absonderung der Vermögenswerte, Rücknahmeverpflichtung
Der Einlegerschutz betrifft das Kontosparen bei Banken. Er greift dann, wenn die Bank, bei der
ein solches Kontoguthaben besteht, in Konkurs gerät. Kontoinhaber sind in einem solchen Fall
zumindest bis zu einer Höhe des Guthabens von CHF 100'000 geschützt.
Wovor schützt das Kollektivanlagegesetz nicht?
Totalen Schutz gibt es auch für Fondsanleger nicht. Wer Fonds kauft, ist Anlagerisiken ausgesetzt.
Fonds sind uneingeschränkt den Entwicklungen an den Börsen und Devisenmärkten ausgesetzt.
Welches Ziel verfolgen die SFA-Richtlinien im Fondsgeschäft?
SFA = Swiss Fund Association
Ziel SFA-Richtlinien
- Das Ansehen der schweizerischen Fondswirtschaft und der von den Fondsleitungen
verwalteten Anlagefonds im In- und Ausland zu wahren und zu fördern
- Einen hohen Qualitätsstandard des Produkt- und Dienstleistungsangebots am
schweizerischen Fondsmarkt sicherzustellen
- Eine grösstmögliche Transparenz der am schweizerischen Markt angebotenen
Fonds zu gewährleisten
Wieso gelten in Bezug auf die kollektiven Kapitalanlagen strenge rechtliche Rahmenbedingungen?
Zum Schutz der Anleger
Immer mehr Fonds wenden das Swinging Single Pricing (SSP) an. Was ist der Sinn und
Zweck dieser Methode.
SSP verhindert eine durch Transaktionskosten bedingte Performanceverwässerung der
Fonds und stellt somit einen bedeutenden Schutz für die bestehenden Anleger dar.
Immer wieder kommt es vor, dass Sie gegen eine Steuerveranlagung bei der dir. Bundessteuer eine Einsprache machen und den Fall anschliessend weiterziehen müssen.
a) Nennen Sie den Ablauf und Fristen
b) Nennen Sie in zwei Worten den Inhalt
a) Ablauf
1. Veranlagungsverfügung
2. Einsprache innert 30 Tagen
3. Beschwerde an Rekurskommission innert 30 Tagen
4. Bundesgericht
b) Inhalt
Antrag / Begründung
Nennen Sie sämtliche Güterstände.
i. Errungenschaftsbeteiligung
ii. Gütergemeinschaft
iii. Gütertrennung
Zählen Sie auf, was gemäss Gesetz beim ordentlichen Güterstand zum Eigengut
gehört.
Eigengüter
i. Alle Güterstände, welche jedem Ehegatten ausschliesslich zum persönlichen
Gebrauch dienen
ii. Die in die Ehe eingebrachten Vermögenswerte (Wertschriften, Kontoguthaben,
Fahrzeuge, Sammlungen)
iii. Unentgeltlich erworbene Vermögenswerte während der Ehe (Schenkungen,
Erbschaften, Lottogewinne etc.)
iv. Ersatzanschaffungen für Eigengut
v. Genugtuungszahlungen
In der beruflichen Vorsorge hört man oft von zwei Primaten. Wie heissen diese und was ist deren
Unterschied?
Beitragsprimat
Leistungen werden aufgrund der Prämien berechnet
Leistungsprimat
Leistungen werden definiert und davon die Prämie ermittelt
Können nach einem Vorbezug die Gelder wieder in die Pensionskasse einbezahlt
werden? Was ist aus steuerlicher Sicht zu beachten?
JA, Einkäufe sind möglich Einzahlungen in die PK nach einem Vorbezug werden aber als Rückkäufe
des Vorbezugs behandelt und können steuerlich nicht geltend gemacht werden. Die beim
Vorbezug bezahlten Steuern können zurückgefordert werden. Erst nach der Rückzahlung des
Vorbezugs können die Einzahlungen steuerlich abgezogen werden.
Was sind Überschüsse in einer Lebensversicherungspolice? Von was ist die Höhe der
Überschüsse abhängig?
Leistungen und Prämien eines Lebensversicherungs-Vertrages sind während der ganzen
Versicherungsdauer garantiert. Daher müssen die Prämien bezüglich Sterblichkeit,
Erwerbsunfähigkeitsrisiko, Zinsverlauf und Kosten (=Abhängigkeit) vorsichtig berechnet
werden. In der Regel verläuft aber die tatsächliche Entwicklung des Risikos und des
Zinsertrages besser als angenommen. Die Lebensversicherungs-Gesellschaften gewähren
daher zum Ausgleich eine Überschussbeteiligung, indem die gewissermassen zuviel
verlangte Prämie dem Kunden wieder zurückerstattet wird. Der Anspruch auf eine
Überschussbeteiligung beginnt nach einem bis drei Versicherungsjahren. Die Beteiligung
des Versicherungsnehmers an den Überschüssen der Gesellschaft kann aufgrund
verschiedener Systeme erfolgen.
- Verzinsliche Ansammlung
- Erhöhung der Versicherungsleistung
- Prämienermässigung
Was sind die Auswirkungen bei den Einkommenssteuern betreffend Wohneigentum?
1. Neu Eigenmietwert zu versteuern
2. Hypothekarzinsen zum Abzug
3. Abzugsfähige Kosten für Unterhalt und Erneuerungsfonds
4. Wegfall Vermögenserträge
5. Steuerausscheidung Wohnort / Ferienort
Was sind die Auswirkungen bei den Vermögenssteuern betreffend Wohneigentum?
1. Steuerwert Liegenschaft im Vermögen zu versteuern
2. Hypothekarschuld zum Abzug
3. Wegfall Vermögen (Eigenkapital)
4. Steuerauscheidung Wohnort / Ferienort
Was sind die Auswirkungen beim Privatbudget betreffend Wohneigentum?
1. Mehrkosten für Hypothekarzinsen
2. Mehrkosten für Unterhalt und Erneuerungsfonds
3. Steuerliche Veränderung
4. Wegfall Renditen auf Eigenmitteln
5. Einmalige Kosten beim Kauf
Nenne die Vor- und Nachteile des Kapitalbezugs?
Vorteile:
1. Einmalige Besteuerung zu privilegiertem Steuersatz (im Vergleich zu laufender Besteuerung Rente)
2. Flexibilität
3. Kapital für Erben
4. Freiheit bei Anlage
5. Inflationsschutz möglich durch Anlage
6. Bezüge können frei gewählt werden für Budget
Nachteile:
1. Kein automatisches regelmässiges Einkommen
2. Anlagerisiken
3. Anlageentscheide zu fällen
4. Verwaltungsaufwand
5. Aktuell tiefe Renditen (Zinspapiere)
6. Langlebigkeitsrisiko zu tragen
Erkläre Haupt- und Nebensteuerdomizil, wie die interkantonale Steuerausscheidung.
Hauptsteuerdomizil:
In der Regel deckt sich der steuerrechtliche Wohnort mit dem zivilrechtlichen Wohnort.
Nebensteuerdomizil:
Aufgrund des Immobilienbesitzes werden die Kunden auch im Liegenschaftskanton steuerpflichtig.
Interkantonale Steuerausscheidung:
Um die Doppelbesteuerung zu vermeiden wird im Rahmen einer interkantonalen Steuerausscheidung die steuerlichen Faktoren auf die beiden Kantone aufgeteilt. Somit für einen Teil seines Einkommens und Vermögens am Hauptsteuerdomizil und am Nebensteuerdomizil.
Nennen Sie mir Vorteile und Nachteile von Fonds gegenüber Einzelanlagen.
Vorteile:
1. Risikostreuung
2. Einstieg schon mit kleinen Beträgen möglich
3. rationelle Vermögensverwaltung
4. professioneelles Vermögensmanagement
5. kostengünstige Verwaltung dank Kollektivanlagen
6. strenge Aufsicht zum Schutz der Anleger
7. Rückgaberecht zum Marktwert
Nachteile:
1. anonymes Gebilde
2. keine Mitsprache bei Anlagepolitik
3. Verwaltungskosten
4. keine Mitspracherechte
Vorteile und Nachteile eines Mehrfamilienhauses
Vorteile:
1. Sachwerte
2. Hohe Ausschüttzung
3. Mieterträge sind langfristig inflationsgeschützt
4. Renditen nach Steuern und Kosten höher als Obligationen
Nachteile:
1. Hoher Investitionsbetrag
2. Risiko von Leerstand
3. Hohe Verwaltungskosten
4. Hohe Unterhaltskosten
Wie läuft der Abschluss eines Ehevertrages ab?
1. Besprechung beim Notar
2. öffentliche Beurkundung
3. Je nach Kanton unterschiedlich - ebenfalls Kosten
Erklären Sie den Unterschied zwischen Nutzniessung und einem Wohnrecht.
Nutzniessung:
Nutzniesser hat Anspruch auf Ertrag, muss Ertrag und Vermögen versteuern, lebenslänglich, Wohnung kann weiter vermietet werden, Versteuerung der Liegenschaft beim Nutzniesser
Wohnrecht:
Da das Wohnrecht nur persönlich ausgeübt werden kann, nur so lange gültig wie Begünstigter in der Wohnung lebt. Versteuerung des Wohnrechtes als Einkommen beim Berechtigten, Liegenschaft wird beim Eigentümer besteuert.
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit ich als gewerbsmässiger Wertschriftenhändler behandelt werde?
1. Umsatz
2. Haltedauer
3. Verhältnis zum Erwerbseinkommen
4. Finanzierung der Anlagen (Kredite)
5. Anwendung von Derivaten
6. Wenn ein Punkt erfüllt gewerbsmässiger Händler
Vorteil: Verluste können dann abgezogen werden
Nenne sieben Möglichkeiten zur Steueroptimierungen
1. Maximale Einzahlung 3a-Betrag
2. Auszahlung der 3a-Konti staffeln
3. Einkauf in PK
4. Abschluss einer Versicherungspolice (steuerbefreite Erträge)
5. Indirekte Amortisation vornehmen
6. Liegenschaftsunterhaltskosten auf mehrere Steuerperioden
7. Wohnsitzwahl, falls möglich
8. In der Steuererklärung alle zugelassenen Kosten (pauschal oder effektiv) auch geltend machen
