Mehrwertsteuer
Vorbereitung auf die höhere Fachprüfung zum dipl. Experten in Rechnungslegung und Controlling.
Vorbereitung auf die höhere Fachprüfung zum dipl. Experten in Rechnungslegung und Controlling.
Set of flashcards Details
| Flashcards | 154 |
|---|---|
| Students | 78 |
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Other |
| Created / Updated | 10.03.2013 / 30.06.2024 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/mehrwertsteuer
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VORSTEUERABZUG
Berechtigt der Umsatz aus Fachbeiträgen in der Fachzeitschrift "Der Schweizerische Treuhänder" zum Vorsteuerabzug?
Nein, es handelt sich dabei um einen ausgenommenen Umsatz gemäss MWSTG 21 II Ziff. 16 (Schriftsteller)
VORSTEUERABZUG
Die Clever AG verrechnet ihren älteren Kunden in der Schweiz eine Mehrwertsteuer von 10%. Zufällig erhält auch die Smart AG eine solche Rechnung. Kann sie die Vorsteuer von 10% geltend machen?
VORSTEUERABZUG
Eine Liegenschaft wurde im Jahr 2008 gebaut. Im Jahr 2014 ändert sich der Verwendungszweck dieser Liegenschaft von 50% auf 75% steuerbare Tätigkeiten. Wie viele Jahre Abschreibung, zu welchem Satz sind zu berücksichtigen um die Korrektur auf der Einlageentsteuerung zu berechnen?
VORSTEUERABZUG
Eine MwSt-pflichtige Unternehmung vermietet neben ihre eigentlichen Geschäftstätigkeit drei von den vier Stockwerken ihrer Betriebsliegenschaft. Bei den drei Mietern handelt es sich um ein Treuhandbüro und zwei Privatpersonen. Für die Vermietung ans Treuhandbüro wird optiert. Die Stockwerke haben alle die gleiche Ausbauart, was dazuführt, dass die Nebenkosten zu je 25% verrechnet werden. Wie wird der zulässige Vorsteuerabzug in diesem Fall berechnet?
VORSTEUERABZUG
Führt die Subvention für Produkte, welche ins Ausland exportiert werden, zu einer Vorsteuerkürzung?
VORSTEUERABZUG
Führt eine aktivierte Eigenleistung zur Stornierung des Vorsteuerabzugs?
Nein, sofern die erstellte Leistung nicht für nicht steuerbare Zwecke eingesetzt wird.
VORSTEUERABZUG
Für welche Aufwände resp. Umsätze kann die Vorsteuer geltend gemacht werden?
VORSTEUERABZUG
Haben Spenden einen Einfluss auf die Berechnung des Vorsteuerabzugs?
VORSTEUERABZUG
Kann die Steuer auf dem Aufwand zur Unternehmensbewertung im Rahmen des Verkaufs von Beteiligungsrechten in Zusammenhang mit einer Umstrukturierung (nicht gewerbsmässiger Handel) im Vorsteuerabzug geltend gemacht werden?
VORSTEUERABZUG
Kann für den Umsatz aus Schulungsseminaren im Ausland die Vorsteuer geltend gemacht werden?
Ja, bei ausgenommenen Leistungen im Ausland wird stets angeonmmen, dass optiert wird.
Allerdings ist selbstverständlich keine Umsatzsteuer geschuldet, da sich in diesem Fall der Ort der Leistung im Ausland befindet.
VORSTEUERABZUG
Wann und wieso kommt der fiktive Vorsteuerabzug zur Anwendung?
Für die Leistungen eines Forstwarts, Landwirts, Gärtners, Viehhändlers oder einer Milchsammelstelle wird, obwohl diese Lieferanten keine Mehrwertsteuer erheben, ein fiktiver Vorsteuerabzug von 2.5% geltend gemacht.
Das gleiche gilt ebenfalls bei zum Wiederverkauf oder zur Vermietung (auch Leasing) bestimmte, gebrauchte, bewegliche Gegenstände (Occassionswagen, Oldtimer, Kunst, Gemälde, etc.) ohne Steuerbelastung, die an einen Abnehmer im Inland verkauft werden. Der Vorsteuersatz beträgt 8%.
Da die Steuer auf der Wertschöpfung der Landwirte, etc. nicht beim Kunden erhoben werden soll, ist dieser fiktive Abzug möglich.
VORSTEUERABZUG
Was ist der Unterschied zwischen der Vorsteuerkorrektur und dem Vorsteuerkürzung?
Die Vorsteuerkürzung erfolgt technisch gesehen als erstes. Es werden dabei Umsätze/Einnahmen resp. die damit verbundenen Aufwände von der Berechnung des Vorsteuerabzugs ausgeschlossen (z.B. bei Subventionen). Danach erst erfolgt die Vorsteuerkorrektur, welche den Prozentsatz (Umsatzschlüssel) der Aufwände festlegt, die nicht zum Abzug berechtigen (z.B. Anteil ausgenommene Leistungen ohne Option).
VORSTEUERABZUG
Was sind die Folgen, wenn ein Einzelunternehmer Gegenstände für private Zwecke aus dem Geschäftsvermögen entnimmt?
VORSTEUERABZUG
Was sind die Steuerfolgen, wenn ein Aktionär Gegenstände für private Zwecke dem betrieblichen Anlagevermögen der Gesellschaft entnimmt?
VORSTEUERABZUG
Welche der folgenden Geschäftsvorfälle haben einen Einfluss auf den Vorsteuerabzug?
VORSTEUERABZUG
Welche Folgen hat der Eigenverbrauch auf den Vorsteuerabzug? Beispiele?
Der Vorsteuerabzug wird storniert.
Beispiele:
- Privatanteil an Geschäftsfahrzeugen (Anschaffungspreis exkl. MwSt x 9.6% p.a.)
- Essen im eigenen Betrieb bei einem MwSt-pflichtigen Restaurant
VORSTEUERABZUG
Welche Subventionen haben keinen Einfluss auf den Vorsteuerabzug?
Exportsubventionen
VORSTEUERABZUG
Welche Umsätze berechtigen nicht zur Geltendmachung des Vorsteuerabzugs auf den damit verbundenen Aufwänden?
VORSTEUERABZUG
Welchem Teil des Umsatzes werden bei der gemischten Verwendung ausgenommene Leistungen hinzugeschlagen?
VORSTEUERABZUG
Welchem Teil des Umsatzes werden bei der gemischten Verwendung Leistungen im Ausland hinzugeschlagen?
VORSTEUERABZUG
Welchem Teil des Umsatzes werden bei der gemischten Verwendung Spenden hinzugeschlagen?
VORSTEUERABZUG
Wie bemisst sich der zu stornierende Vorsteuerabzug bei Mobilien/Dienstleistungen, Immobilien, Halb-/Fertigfabrikaten und beim Warenlager, sofern die Vermögenswerte schon seit mehreren Jahren bestehen?
Die Vorsteuer wird vom Zeitwert her berechnet. Es gelten folgende Abschreibungssätze:
- Mobilien/Dienstleistungen: 5 Jahre
- Immobilien: 20 Jahre
- Warenlager: keine Abschreibung möglich (100% der Vorsteuer zu stornieren)
- Halb-/Fertigfabrikate sowie Eigenleistungen: Vorsteuerabzug auf dem Einzelmaterial, weiteren Drittkosten und einem Zuschlag von 33% für die Benützung der Infrastruktur (Produktionsgemeinkosten).
Die buchmässige Behandlung hat in diesem Zusammenhang keinen Einfluss auf die Höhe der zu stornierenden Vorsteuer.
VORSTEUERABZUG
Wie berechnet sich der Vorsteuerabzug basierend auf den folgenden Angaben?
- Total Umsatz CHF 210'000
- Ausgenommene Leistungen CHF 36'000
- Passivmitgliederbeiträge/Spenden CHF 10'000
- Subventionen 20'000
- Total Vorsteuern CHF 10'000
.
VORSTEUERABZUG
Wie hoch ist der Vorsteuerabzug der folgenden Holding AG mit Sitz in der Schweiz, welche über folgende Umsätze verfügt ?
- Beteiligungsertrag T1 in CH (5%)
- Beteiligungsertrag T2 in CH (25%)
- Beteiligungsertrag T3 in DE (30%)
- Beteiligungsertrag T4 in US (30%)
- Beteiliungsertrag übrige CH (10%)
VORSTEUERABZUG
Wie hoch ist der Zeitwert, welcher zur Berechnung der Korrektur des geltend gemachten Vorsteuerabzugs verwendet wird, bei folgender Immobilie per 31.12.2013?
- Fertigstellung des Baus: 30.06.2010
- Wert des Bodens: 8.0 MCHF
- Baukosten: 10.0 MCHF
VORSTEUERABZUG
Wie sind ausgenommene Leistungen im Ausland bei der Berechnung des Umsatzschlüssels zu berücksichtigen?
Da theoretisch immer für die ausgenommenen Leistungen im Ausland optiert wird, berechtigen diese Umsätze zum Vorsteuerabzug. Die Ausnahmen, für welche nicht optiert werden kann, gemäss MWSTG 22 II sind zu beachten.
VORSTEUERABZUG
Wie sind Passivmitglieder von Mitgliedern im In- und Ausland bei der Berechnung des Vorsteuerabzugs zu berücksichtigen?
Gemäss MWSTG 3 i sind Passivmitglieder als Spenden zu werten. Deshalb werden diese vermeintlichen Umsätze nicht mitberücksichtigt.
VORSTEUERABZUG
Wie wird der Vorsteuerabzug berechnet, wenn die Aufwände für ausgenommene und steuerpflichtige Tätigkeiten eingesetzt werden?
Gemäss dem Artikel zur gemischten Verwendung (MWSTG 30) werden die Kosten anteilmässig nach Verwendung (z.B. gemäss dem Verhältnis der Umsätze) aufgeteilt.
Achtung: Die Umsätze werden exkl. Mehrwertsteuer zur Bemessung beigezogen.
STEUERPFLICHT
Ist die folgende Holdinggesellschaft MWST-pflichtig?
- Beteiligungen: 1 Produktionsunternehmen 100%
- Kein Personal beschäftigt
- Keine Gruppenbesteuerung
STEUERPFLICHT
Kann ein Unternehmen, dass die Umsatzgrenze zur Steuerpflicht nicht überschreitet, sich trotzdem der Steuerpflicht freiwillig unterwerfen?
BEMESSUNGSGRUNDLAGE
Welche Steuerfolgen löst der folgende Sachverhalt aus?
Ein Produktionsunternehmen besorgt das Rechnungswesen der Holdinggesellschaft, welche das Produktionsunternehmen beherrscht. Diese Dienstleistung wird nicht an die Holding verrechnet.
Es handelt sich hier um eine geldwerte Leistung zwischen zwei eng verbundenen Unternehmen (MWSTG 3 h). Unter Anwendung von MWSTG 24 II gilt als Bemessungsgrundlage der Wert, welcher unabhängige Dritte für die Dienstleistungen bezahlen würden. Dementsprechend muss das Produktionsunternehmen auf der erbrachten Dienstleistung die Mehrwertsteuer entrichten.
STEUERPFLICHT
Wann beginnt bei einem per 01.01.201neu gegründeten Unternehmen die Steuerpflicht spätestens, wenn im ersten Quartal steuerbare Umsätze von CHF 30'000 erwirtschaftet wurden?
SALDOSTEUERSATZ
Kann ein steuerpflichtiges Unternehmen, das nach der Saldosteuersatzmethode abrechnet, für den Verkauf einer Liegenschaft, welche sie für unternehmerische Zwecke eingesetzt hat, optieren? Was sind allfällige weitere Steuerfolgen?
Für die ausgenommenen Leistungen nach MWSTG 21 II Ziffer 1-25, 27 und 29 kann bei Anwendung der Saldosteuersatzmethode nicht optiert werden.
Der Verkauf der Liegenschaft kommt deshalb einem Eigenverbrauch gleich. Da es sich um ein unbewegliches Vermögen handelt, ist zu prüfen, ob im Rahmen der effektiven Methode allenfalls Vorsteuern für diese Immobilie geltend gemacht wurden. Wenn ja, sind diese Vorsteuern gemäss dem MWST-Zeitwert zu stornieren (MWSTV 93).
VORSTEUERABZUG
Auf welche Aufwände ist die Quote der Vorsteuerkorrektur anzuwenden?
