GK-Vorsorgeexperte

PSV leistet bei: 

1. Gesetzlich unverfallbare Ansprüche
2. Personen, die unter das BetrAVG fallen (§ 17 Abs. 1 Satz 1)
3. Bei sicherungspflichtigem Durchführungsweg
4. Bei Insolvenz des Arbeitgebers

Bei Rentenzusagen:

Zugesagte Altersrente* x 5 x Beitragssatz

Bei Kapitalzusagen:

Zugesagtes Alterskapital* x 0,1 x 5 x Beitragssatz

Der Beitragssatz wird jährlich neu festgelegt. Die Höhe ist abhängig von der Anzahl der Insolvenzen. In 2014 war der Beitragsatz 1,3 ‰, der Beitrag für 2015 wird im ersten Halbjahr festgelegt. 

• Alter
• Wechsel in eine andere Tätigkeit
• unerwartete Gründe (Krankheit, Unfall)

• Berechtigt sind GDV-Mitglieder, die dem Abkommen beigetreten sind
• Wechsel zwischen Direkt-versicherung, Pensionskasse und umgekehrt ist möglich
• Altverträge bleiben steuerfrei, wenn keine Beitragsänderung
• Gilt auch für Betriebsübergang nach § 613a BGB

• Versicherung wird auf AN übertragen = AN wird VN
  • Fortführung des Vertrages mit eigenen Beiträgen
  • Beitragsfreistellung des Vertrages möglich
• Übertragung der DV auf neuen Arbeitgeber ist möglich
• Gilt für Leistungszusagen und beitragsorientierte Leistungszusagen, nicht Beitragszusage mit Mindest-leistung

In der Praxis wird neben dem Versicherungsvertrag bei einer bAV aus Gehaltsumwandlung immer eine so genannte Gehaltsumwandlungsvereinbarung benötigt. Diese Vereinbarung zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber beinhaltet u. a.:
 

• Zusageart.

• Überschussbeteiligung – Verwendung der Überschüsse zur Erhöhung der Versicherungsleistung.

• dass die Beiträge aus der Umwandlung vom Brutto-Gehalt geleistet werden.

• dass der Arbeitgeber sich verpflichtet, für den Arbeitnehmer eine bAV abzuschließen.

• den Zeitpunkt, ab welchem die Gehaltsumwandlung gilt.

• die Betragshöhe, auf die der Arbeitnehmer monatlich, vierteljährlich, halbjährlich oder jährlich als Bruttolohn verzichtet. Auch Zuzahlungen bis zum Ausschöpfen von 4 % der BBG West (gilt bundesweit) sind möglich.

• die Unterschriften des Arbeitgebers und des Arbeitnehmers.

Nahezu alle in Deutschland tätigen Versicherungsunternehmen haben dieses Übertragungsabkommen für Direktversicherung und überbetriebliche Pensionskassen abgeschlossen, welches dem Arbeitnehmer besondere Vorteile sichert. Dieses Abkommen wurde mit Gültigkeit 01.02.2011 um den Pensionsfonds erweitert. Nun können Arbeitnehmer die Übertragungsmöglichkeit gemäß Abkommen zwischen allen drei Durchführungswegen Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds wählen. Bei Pensionsfonds gilt das ausschließlich für Pensionsfondsverträge mit versicherungsförmiger Garantie.

Bei der Übertragung der Direktversicherung der Pensionskasse sowie des Pensionsfonds auf den Anbieter des neuen Arbeitgebers wird keine erneute Gesundheitsprüfung vorgenommen, es entstehen auch keine neuen Abschlusskosten. Außerdem ergibt sich für den Arbeitnehmer bei der Übertragung kein steuerlicher Zufluss. Führen die Arbeitgeber ihre Versicherungen bei Versicherungsunternehmen, die dem Übertragungsabkommen beigetreten sind, erfolgt die Übertragung, wenn der Antrag innerhalb von 15 Monaten nach Ausscheiden des Mitarbeiters gestellt wird.

Wenn der Versorgungsfall eingetreten ist (Alter, Tod oder Invalidität) ist der Arbeitgeber

verpflichtet die zugesagten Versorgungsleistungen zu erbringen.

• Lebenslange Altersrente oder ggf. Kapitalzahlung

• Todesfallleistung

• Berufsunfähigkeitsrente

In Abhängigkeit vom gewählten Durchführungsweg muss der Arbeitgeber selbst oder der externe Versorgungsträger die Zahlungen leisten.

1. Absicherung der Arbeitskraft (Berufsunfähigkeit) ist unabdingbar.

2. Ggf. Absicherung der Familie bei Tod des Hauptverdieners.

3. Ausnutzung der staatlichen Fördermöglichkeiten (bAV, Riester und danach Rürup).

4. Zusätzliche private Altersvorsorge um den Lebensstandard im Alter zu sichern.

    

   Die Reihenfolge bzw. die Priorität sollte zwingend mit dem Kunden im Vorfeld geklärt werden – aktiv danach fragen.

Zielgruppen für die Ansprache auf die Direktversicherung durch Entgeltumwandlung sind sowohl

Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer: 

Arbeitnehmer,

• die steuer- und sozialversicherungsoptimiert ihre Altersvorsorge aufbauen möchten.

• die sich entweder eine lebenslange Rentenleistung oder Kapitalauszahlung (bei Ausübung Kapitalwahlrecht) sichern möchten.

• die ihre VL optimal investieren wollen.

• die ihre Altersvorsorge „Hartz IV"-sicher aufbauen wollen.

• mit höherem Einkommen und Steuersatz, da die Steuerersparnis umso mehr steigt, je höher der individuelle Steuersatz ist.

Arbeitgeber,

• alle wirtschaftlich Selbständigen und Firmen, die Mitarbeiter beschäftigen

• für die der Durchführungsweg Direktversicherung besonders interessant ist (insbesondere klein- und mittelständische Unternehmen)

• aller Branchen (z. B. Freiberufler, Handwerker, Dienstleister, produzierendes Gewerbe)

• die bisher noch nicht den Anspruch auf Entgeltumwandlung der Arbeitnehmer erfüllen

• die ihren Mitarbeitern VL zahlen

• die keine Bilanzierung aufgrund der Versorgungszusage wünschen.

• Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung wird erfüllt

• Beiträge können als Betriebsausgabe geltend gemacht werden

• Lohnnebenkostenersparnis

• geringer Verwaltungsaufwand

• einfache Handhabung auch bei Ausscheiden des Mitarbeiters

• kein Nachschussrisiko

• keine Aktivierung in der Bilanz

• Pensionsfonds bietet als einziger Durchführungsweg die Möglichkeit, bestehende Versorgungswerke (Pensionszusage und Unterstützungskassenzusagen) steuerfrei zu übertragen

• Steigerung der Mitarbeitermotivation und -bindung

• Angebot einer bAV unterstreicht die soziale Kompetenz

Die Pensionskasse kann mit den Vorsorgeprodukten

• Pensionskasseclassic

• Pensionskasseinvest
   

  die Versorgungslücke des Arbeitnehmers teilweise oder ganz schließen.

  
  Pensionskasseclassic:

  Die Pensionskasseclassic ist eine aufgeschobene Leibrentenversicherung mit garantierter Rentenzahlung und Beitragsrückgewähr bei Tod in der Ansparphase. Bei Tod in der Leistungsphase erfolgt die Rentenzahlung bis zum Ablauf der Rentengarantiezeit.

  Die Pensionskasseclassic bietet eine beitragsorientierte Leistungszusage.

  
  Für den Fall der Berufsunfähigkeit kann zur Absicherung eine Berufsunfähigkeitszusatzversicherung (BUZ) eingeschlossen werden. Darüber hinaus können eine Hinterbliebenen-Zusatzversicherung und eine Waisenrenten-Zusatzversicherung eingeschlossen werden.

Pensionskasseinvest:

Die Pensionskasseinvest ist eine fondsgebundene Rentenversicherung im Rahmen einer Beitragszusage mit Mindestleistung. Ein Teil der Sparbeiträge des Kunden wird in eine Sicherheits-Komponente zur Einhaltung der Beitragsgarantie (als Mindestleistung) und ein anderer Teil in eine Renditekomponente zur freien und daher chancenreichen Anlage am Kapitalmarkt investiert.

Ist der Rentenbeginn erreicht, stehen mit der Sicherheitskomponente mindestens die eingezahlten Beiträge zur Verfügung. Dabei werden Beitragsanteile, die für eingeschlossene Risiken verwendet werden, abgezogen. Der Beitrag wird je nach Alter des Arbeitnehmers bzw. je nach Dauer der Ansparphase aufgeteilt. Ein Teil der Beiträge des Kunden fließt dabei zur Einhaltung der Mindestleistung (Beitragsgarantie) in die Sicherheitskomponente. Das bedeutet, je jünger der Kunde ist, desto größer ist der Anteil der Beiträge, der in die Renditekomponente und damit in Investmentfonds investiert werden kann.

Insgesamt stehen drei Investmentfonds mit unterschiedlichen Risikoklassen zur Verfügung. Dabei legt der Kunde fest, welcher Investmentfonds für die Renditekomponente hinterlegt werden soll.

Mit dem § 3 Nr. 66 EStG hat der Gesetzgeber die Möglichkeit geschaffen, dass Arbeitgeber ihre

Versorgungsverpflichtungen, die auf Direktzusagen/ Pensionszusage beruhen, lohnsteuerfrei und

sozialversicherungsfrei auf den Pensionsfonds übertragen können. Die entsprechende steuerliche

Förderung durch den § 3 Nr. 66 EStG ist ausschließlich dem Pensionsfonds vorbehalten.

Insbesondere Groß- und mittelständische Unternehmen haben z. B. durch die Umstellung auf die internationalen Rechnungslegungsvorschriften oder die verschärften Rahmenbedingungen zur Kreditvergabe (Basel II) ein Interesse an der Auslagerung ihrer bestehenden Pensionsverpflichtungen.

Vorteile der Auslagerung von Pensionsverpflichtungen:

• Durch die Übertragung auf den Pensionsfonds kann ein Unternehmen die entsprechenden

• Pensionsrückstellungen in seiner Bilanz auflösen und eine Verbesserung seiner Eigenkapitalquote und Bonität erreichen. Die Unternehmensnachfolge kann frei von Pensionsverpflichtungen gestaltet werden.

• Der GGF möchte seine Versorgung unabhängig vom Erfolg des Unternehmens sichergestellt sehen.

• Verbesserte Bilanzoptik (BilMoG) im nationalen und internationalen Vergleich.

• Volle Insolvenzsicherung - Schutz des Vermögens vor dem Zugriff von Gläubigern.

• Die Insolvenzsicherungskosten werden um 80 % reduziert.