Gehaltswesen NBW

Bemessungsgrundlage für die Sozialversicherungs-Beiträge

Vereinfacht gesagt der Grundlohn sowie Entschädigungen und Zulagen mit Lohncharakter
- Bsp Nacht- und Sonntagszuschläge, Gratifikationen, Gewinnbeteiligung, Ferienauszahlung, Überstundenzuschlag etc
- Regelmässige Naturalbezüge wie Verpflegung und Unterkunft, Privatbenützung von Dienstautos, Dienstwohnung etc.

Grenzbeträge 2015:
Max. AHV Rente 28'200.-

BVG Maximallohn: 84'600.-
- Koordinationsabzug: 24'675.-
= Maximal koord. Lohn: 59'925.-

Eintrittsschwelle: 21'150.-
Minimal koord. Lohn: 3'525.-

Bestimmung des Anfangslohns
- Lohnbänder / Lohnklassen
- Höhe der Löhne von vergleichbaren Angestellten (Lohnkurven)
- Lohnkomponenten

Bestimmung des Lohns bei Funktionswechsel / Beförderungen

Lohnerhöhungen (generelle oder individuelle)
- Teuerungsausgleich
- Lohnbänder
- Ergebnis von Verhandlungen der Sozialpartner

Entlöhnungsstruktur
- Lohnkomponenten
- Lohnnebenleistungen (Fringe Benefits)

Der AG rechnet jeden Monat AHV/IV/EO/ALV-Beiträge der monatlich pflichtigen Gesamtlohnsumme mit der Ausgleichskasse ab

Am Jahresende hat der Arbeitgeber den AHV-massgebenden Lohn pro AN zu deklarieren, sodass die Ausgleichskasse dann den entsprechenden Übertrag auf das individuelle Konto vornehmen kann

Bei Geschäftsfahrzeugen, die auch privat benutzt werden können, muss ein Privatanteil berechnet werden, welcher den Sozialversicherungsabzügen unterworfen ist. Zudem muss der Privatanteil im Lohnausweis als Einkommen deklariert werden

Zweck
Ersatz eines Teils des Verdienstausfalls, wenn PErsonen Militär- oder Zivilschutzdienst leisten
Seit dem 1.7.2005 leistet die EO zudem Erwerbsersatz bei Mutterschaft

Versicherter Personenkreis
Identisch AHV: Alle in der CH wohnhaften und/oder erwerbstätigen Personen

Beitragspflicht Erwerbstätige
1. Januar nach Vollendung des 17. Altersjahres
Beiträge erfolgen auf dem unbegrenzten Erwerbseinkommen

Nach dem Austritt läuft Deckung noch 30 Tage weiter

Abredeversicherung (bis längstens 180 Tage) / ca. CHF 45.- pro Monat

Danach Abschluss Einzelunfallversicherung bei einem Unfallversicherer oder

Einschluss des Unfallrisikos bei der Krankenkasse

--> Arbeitslose sind bei der SUVA obligatorisch gegen Unfälle versichert

Kein Mindestlohn in der Schweiz - ausser im GAV oder NAV

Diskriminierungsgesetz / Gleichstellungsgesetz - Männer und Frauen sollten gleich viel verdienen

Überzeitzuschlag
- sofern nicht durch Freizeit ausgeglichen, hat der AG einen Überzeitzuschlag von 25% auszurichten
- MA muss damit einverstanden sein, die Überarbeitszeit mit Freizeit auszugleichen

Nachtzuschlag
- 23.00-06.00 Uhr
- bei vorübergehender Nachtarbeit (max. 24 Nächte pro Kalenderjahr); Zuschlag von 25%

Sonntagszuschlag
- SA 23.00 - SO 23.00 Uhr
- bei vorübergehender Sonntagsarbeit (max. 6 Sonntage pro Kalenderjahr); Zuschlag von 50%

Zweck
- Verhütung von drohender Arbeitslosigkeit und die Bekämpfung von bestehender Arbeitslosigkeit
- Sicherung eines Einkommens bei Arbeitslosigkeit

Versicherter Personenkreis
- Alle in der Schweiz unselbständigen Erwerbstätigen

Beitragspflicht Erwerbstätige
- 1. Januar nach Vollendung des 17. Altersjahres
- Bis zum Erreichen des AHV Rentenalters

0.8% / je Monat vom Kaufpreis (ohne MwSt.) des Wagens

Dran denken, dies wieder als Korrektur auszubuchen; bei Kost & Logis auch

Fester Lohn für eine bestimmte Zeitperiode ohne Rücksicht auf das Arbeitsergebnis

7% bei 25-34

10% bei 35-44

15% bei 45-54

18% bei 55-ordentliches Rentenalter

AG muss mindestens Hälfte übernehmen

Gehaltsnebenleistungen, die ohne gesetzliche Verpflichtung ausgerichtet werden

Können vom internen Status der MA abhängig sein (jedoch keine Diskriminierung)

Beispiele: Dienstfahrzeug, Arbeitswegbeteiligung, Übernahme Versicherungsprämien, Personalrestaurant, Gesundheitsprävention etc.

UVG-Taggeld: Reduktion AHV/IV/EO/ALV und UVG

KTG-Taggeld: Reduktion AHV/IV/EO/ALV und UVG

MSE: nur Reduktion UVG

EO-Entschädigung: nur Reduktion UVG

i.d.R. anfangs des Folgejahres ausgestellt

im Austrittsmonat fällig, wenn
- ein MA ins Ausland zieht
- ein MA stirbt

Zweck
- Milderung von gesundheitlichen und wirtschaftlichen Folgen von Unfällen und Berufskrankheiten

Versicherter Personenkreis
- Berufsunfälle- und Krankheiten (BU)
- alle in der Schweiz beschäftigten AN
- Nichtberufsunfälle (NBU)
- Alle in der Schweiz beschäftigten AN, die mind. 8h pro Woche arbeiten

Alter
- Beitragspflicht (ab 1.1. in dem Jahr, an dem man 18 wird) / Versicherungsschutz bei Sozialversicherungen
- unterschiedlicher Ferienanspruch gemäss OR, GAV oder Personalreglement

Nationalität
- erste Mal in der Schweiz arbeitstätig?

Arbeitsbewilligung
- quellensteuerpflichtig?

Wohnort
- Ist Wohnkanton = Arbeitskanton? Spezielle kantonale Regelungen?
- Ausland vs. Schweiz --> Grenzgänger?

Zivilstand, Kinder
- Anspruch auf Familienzulagen?

Ferien dürfen während der Dauer des Arbeitsverhältnisses nicht durch Geldleistungen oder andere Vergünstigungen abgegolten werden

Ausnahmen:
- Unregelmässige Teilzeitarbeit
- Kurzfrisige Anstellung (bis 3 Monate)
- Beendigung des rbeitsverhältnisses und Ferienbezug ist während Küfri nicht mehr möglich

Zweck
- Die Renten / Leistungen sollen zusammen mit den Leistungen der 1. Säule die Fortsetzung des gewohnten Lebensstandards ermöglichen

Obligatorisch Versicherte
- Jahreslohn mind. CHF 21'150.-
- Arbeitsverhältnis dauert > 3 Monate

Beitragspflicht nach Alter
- 1. Januar nach Vollendung des 17. Altersjahres Risikobeiträge
- 1. Januar nach Vollendung des 24. Altersjahres Sparbeiträge

Fester Lohnbestandteil (sofern vertraglich zugesichert) in der Höhe des verraglich vereinbarten Monatslohns

Unterscheidet sich vom ordentlichen Lohn nur durch den Zeitpunkt der Fälligkeit

Wird meistens am Jahresende, quartalsweise, monatlich oder halbjährlich ausgerichtet

Bei Austritt ist auf jeden Fall immer der pro-rate Anteil fällig

ALV 1: AG und AN entrichten je bis zu einem Einkommen von jährlich CHF 148'200.- (12'350.- p.M) --> 1.1%

ALV 2: AG und AN entrichten je 0.5% ab einem Einkommen ab CHF 148'200.-

Wenn die Entlohnung nach dem erzielten Arbeitsergenis (Ausstoss) gestgelegt wird

Geldakkord: unabhängig vom Zeitaufwand wird für eine bestimmte Arbeitsleistung oder -menge ein gewisser Geldbetrag ausbezahlt

Zeitakkord: für eine bestimmte Arbeitsleistung oder -menge wird eine Vergabezeit festgelegt. èro Stunde Vorgabezeit wird ein vereinbarter Akkordsatz ausgerichtet.

Werden Überstunden nicht durch Freizeit ausgeglichen, hat der AG Lohn mit einem Zuschlag von 25% auszurichten

Provision: Beteiligung des AN (in %) am Wert des von ihm vermittelten oder abgeschlossenen Geschäfts

Gewinnbeteiligung: Anspruch auf einen Anteil am erzielten Gewinn (z.B. in Form von Aktien)

Umsatzbeteiligung: Beteiligung am erzielten Umsatz (z.B. pro Filiale, Abteilung)

Prämie: Einmalige Zahlung bei überdurchschnittlicher Leistung (z.B. Vorschlagswesen, Sondereinsatz)

Bonus: Variable Vergütung mit teils Gratifikationscharakter und je nach Bedingung teils Lohncharakter

Achtung: Bonus nicht im OR geregelt & wenn Gratifikationscharakter nicht Erfolgsvergütung; besser Gewinn- & Umsatzbeteiligung

Teuerungsausgleich (sofern vertraglich zugesichrt) kann die Basis für Lohnerhöhungen bilden
--> kann nur nach oben korrigiert werden, nicht nach unten

Vertragliche Lohnzulagen
- Teuerungszulage
- Jahresendzulagen (Gratifikation, 13. Monatslohn)
- Erfolgsvergütung (Provision, Anteil am Geschäftsergebnis)

Gesetzliche Lohnzulagen
- Familienzulagen
- Lohnzulagen gemäss OR/ArG (Überstundenzuschlag, Überzeitzuschlag, Sonntagszulage, Nachtzulage)

Anspruchsberechtigte Erwerbstätige
- wer während 9 Monaten unmittelbar vor der Niederkunft im Sinne der AHV versicher war
- wer während dieser Zeit min. 5 Monate eine Erwerbstätigkeit ausgeübt hat (Beiträge bezahlt hat)

Umfang der Entschädigung
- in Form eines Taggeldes
- 80% des letztversicherten Verdienstes max. CHF 196.-/Tag (entspricht einem Einkommen von max. 7'350./Monat)

Dauer der Entschädigung
- Beginn am Tag der Niederkunft
- Ausrichtung Taggeld während 98 Kalendertagen

Meldung Austritt an PL mittels vorgesehenem Formular

Neues Arbeitsverhältnis vorhanden:
- Überweisung Freizügigkeitsleistungen (=Austrittsleistung) an neue Vorsorgeeinrichtung

Kein neues Arbeitsverhältnis vorhanden:
- 1monatige Nachdeckung für Risiken Tod / Invalidität
- FZL werden auf Freizügigkeitspolice (Sperrkonto) transferiert

Tagesansatz:
(Letzter vor Geburt erzielter Monatslohn inkl. 13ML, Bonus, Grati : 30) x 0.8

Gesamtentschädigung:
Tagesansatz x 98

Existenzsicherung

Pünktlichkeit bzgl. Lohnauszahlung

Nachvollziehbarkeit

Lohngerechtigkeit

Anforderungsgerechtigkeit

Leistungsgerechtigkeit

Erfolgsvergütung

QST-pflichtig ist eine ausländische Person, die
- weder die Niederlassungsbewilligung C besitzt
- noch mit Person verheiratet ist, die die Niederlassungsbewilligung C besitzt
- noch mit Person verheiratet ist, die das Schweizer Bürgerrecht hat

- Grenzgänger hat Spezialtarife

MA hat die Möglichkeit, die Versicherung im bisherigen Umfang als Privatperson beim bisherigen KTG-Versicherer weiterzuführen

Der AG muss für eine beschränkte Zeit den vollen Lohn bezahlen

Gemäss Berner-, Basler-, Zürcherskala, sofern keine KTG-Lösung vorhanden

in Abhängigkeit der Anzahl Dienstjahre

Lohnfortzahlung ist pro Dienstjahr zu berechnen

Absenzen werden pro Dienstjahr zusammengezählt

Beim unbefristeten Arbeitsverhältnis: bereits 3 Monate gedauert haben

Beim befristeten Arbeitsverhältnis: für mehr als 3 Monate eingegangen worden sein, ansonsten kein Anspruch; von Anfang an Anspruch auf Lohnfortzahlung