Betriebliche Steuerlehre
Übungskarten für kurz vor der Prüfung
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Set of flashcards Details
| Flashcards | 127 |
|---|---|
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Other |
| Created / Updated | 01.10.2014 / 05.02.2025 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/betriebliche_steuerlehre
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| Embed |
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In welcher Höhe kann ein lediger Steuerpflichtiger Verluste zurücktragen?
Der Verlustrücktrag ist nach § 10d Abs. 1 Satz 1 EStG auf 1 Mio. € beschränkt
Welcher Prozentsatz wird bei der Berechnung des Schuldzinsenabzugs nach § 4 Abs. 4a EStG unterstellt?
Nach § 4 Abs. 4a Satz 3 EStG werden 6 % unterstellt
Seit welchem Veranlagungszeitraum stellt die Gewerbesteuer eine nicht abzugsfähige Betriebsausgabe dar?
Die Gewerbesteuer stellt seit dem Veranlagungszeitraum 2008 eine nicht abzugsfähige Betriebsausgabe dar
Kann ein Arbeitnehmer, der bürgerliche Kleidung ausschließlich beruflich trägt, deren Anschaffungskosten als Werbungskosten abziehen?
Ein Abzug der Aufwendungen als Werbungskosten ist nach § 12 Nr. 1 EStG nicht möglich
Sind Säumniszuschläge auf die Einkommensteuer steuerlich berücksichtigungsfähig?
Nach § 12 Nr. 3 EStG können steuerliche Nebenleistungen zur Einkommensteuer nicht steuermindernd berücksichtigt werden
Auf Grund einer betrieblich veranlassten Straftat wird gegen einen Gewerbetreibenden eine Geldstrafe festgesetzt. Ist diese steuerlich abzugsfähig?
Der Abzug ist nach § 12 Nr. 4 EStG nicht möglich
Welche zwei Voraussetzungen müssen erfüllt sein, damit eine Betriebsaufspaltung vorliegt?
Das Besitzunternehmen muss mit dem Betriebsunternehmen sowohl sachlich als auch personell verflochten sein
In welcher Vorschrift ist die eingeschränkte Verlustverrechnung von Kommanditisten geregelt?
Die Normierung ist in § 15a EStG zu finden
Ein Mitunternehmer verpachtet an die OHG, an der er beteiligt ist, ein Grundstück. Welcher steuerlichen Vermögenskategorie ist dieses Grundstück zuzuordnen?
Das Grundstück stellt notwendiges Sonderbetriebsvermögen I des Mitunternehmers dar (vgl. R 4.2 Abs. 12 EStR
Wann ist es erforderlich, eine Ergänzungsbilanz zu erstellen? Nennen Sie ein Beispiel.
Eine Ergänzungsbilanz muss beispielsweise erstellt werden, wenn die Mitunternehmer einer Personengesellschaft auf Grund vorhandener stiller Reserven unterschiedliche Anschaffungskosten für ihre Anteile hatten
Ab welcher Höhe des Veräußerungsgewinns kommt ein Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG nicht mehr in Betracht?
Auf Grund der Abschmelzungsklausel des § 16 Abs. 4 Satz 3 EStG ist ein Freibetrag nicht zu gewähren, wenn der Veräußerungsgewinn 181.000 € (136.000 € + 45.000 €) oder mehr beträgt
Unter welche Einkunftsart fällt die Veräußerung einer im Privatvermögen gehaltenen 10 %igen Beteiligung an einer GmbH?
Gemäß § 17 Abs. 1 Satz 1 EStG wird der Veräußerungsgewinn als Einkünfte aus Gewerbebetrieb behandelt
Eine GbR, bestehend aus zwei Ärzten, führt auch eine gewerbliche Tätigkeit aus. Welche Einkünfte erzielt die GbR?
Die GbR erzielt auf Grund der „Abfärbetheorie” (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG) insgesamt Einkünfte aus Gewerbebetrieb
Unter welche Einkunftsart fallen Aufsichtsratsvergütungen?
Vergütungen eines Aufsichtsrats werden als Einkünfte aus selbständiger Arbeit erfasst (§ 18 Abs. 1 Nr. 3 EStG,
In welcher Höhe sind im Betriebsvermögen erzielte Dividendenerträge einkommensteuerpflichtig?
Die Dividendenerträge sind nach § 3 Nr. 40 Satz 1 Buchst. d i. V. m. Satz 2 EStG zu 60 % steuerpflichtig
Sind nichtrechtsfähige Vereine körperschaftsteuerpflichtig?
Nach § 1 Abs. 1 Nr. 5 KStG besteht eine Steuerpflicht
Wann beginnt die Körperschaftsteuerpflicht bei einer GmbH?
Die Körperschaftsteuerpflicht beginnt mit Abschluss des notariellen Gesellschaftsvertrages
Welche Einkünfte erzielt eine Rechtsanwalts-GmbH?
Eine Rechtsanwalts-GmbH erzielt keine freiberuflichen, sondern nach § 8 Abs. 2 KStG gewerbliche Einkünfte
Wie werden Vorauszahlungen auf die Körperschaftsteuer bilanziell und steuerlich behandelt?
Innerhalb der Bilanz stellen die Vorauszahlungen Aufwand dar. Außerhalb der Bilanz werden diese dann nach § 10 Nr. 2 KStG zugerechnet
In welcher Höhe wirken sich Aufsichtsratsvergütungen steuermindernd aus?
Aufsichtsratsvergütungen werden nach § 10 Nr. 4 KStG in Höhe von 50 % steuermindernd berücksichtigt
Was versteht man unter dem EBITDA?
Das EBITDA ist der Gewinn vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen
Können Kapitalgesellschaften geleistete Parteispenden steuermindernd berücksichtigen?
Nach § 8 Abs. 1 Satz 1 KStG i. V. m. § 4 Abs. 6 EStG sind Parteispenden nicht steuerlich abzugsfähig
Bis zu welchem Betrag kann unter gewissen Voraussetzungen auf eine Spendenbescheinigung verzichtet werden?
Für Spenden bis 200 € ist grundsätzlich keine Spendenbescheinigung erforderlich
Welche Folge hat eine vGA für den begünstigten Gesellschafter?
Eine vGA führt auf Ebene des Gesellschafters zu Einkünften im Sinne des § 20 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 EStG
Liegt bei einem im Voraus ausgesprochenen Gehaltsverzicht eine vE vor?
Da es sich hierbei um kein einlagefähiges Wirtschaftsgut handelt, liegt keine vE vor
Wie wird eine vE außerbilanziell behandelt?
Eine vE ist außerbilanziell abzurechnen, wenn sie sich innerhalb der Bilanz gewinnerhöhend ausgewirkt hat
Welche Auswirkungen ergeben sich auf der Ebene des Gesellschafters durch eine vE?
Auf der Ebene des Gesellschafters liegen nach § 6 Abs. 6 Satz 2 EStG grundsätzlich nachträgliche Anschaffungskosten der Beteiligung vor
In welcher Höhe ist die Ausschüttung, die eine Kapitalgesellschaft von einer anderen empfängt, grundsätzlich steuerfrei?
Die Ausschüttung ist nach § 8b Abs. 1 und 5 KStG grundsätzlich in Höhe von 95 % steuerfrei
Welche Folgen hat der Verkauf von 60 % der Anteile einer GmbH mit Verlustvorträgen?
Die Verluste gehen nach § 8c Abs. 1 KStG grundsätzlich unter
Bis wann kommt das Körperschaftguthaben nach § 37 KStG zur Auszahlung?
Die Auszahlung endet grundsätzlich 2017
Wie wird eine Ausschüttung aus dem steuerlichen Einlagekonto (§ 27 KStG) behandelt?
Die Ausschüttung ist nach § 20 Abs. 1 Nr. 1 Satz 3 EStG nicht steuerbar
Was haben Verspätungszuschläge und Erstattungszinsen gemeinsam?
Bei beiden handelt es sich um steuerliche Nebenleistungen
Was ist eine Betriebsstätte?
Eine Betriebsstätte ist nach § 12 AO jede feste Geschäftseinrichtung, die der Tätigkeit des Unternehmens dient
Welches Finanzamt ist zuständig, wenn Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit vorliegen?
Nach § 18 Abs. 1 Nr. 3 AO ist das Tätigkeitsfinanzamt zuständig
Welches Finanzamt ist in Angelegenheiten der Bauabzugsteuer zuständig?
Nach § 20a AO ist das Finanzamt des Leistenden zuständig
Welches Finanzamt ist zuständig, wenn ein Steuerpflichtiger mehrere Wohnsitze hat?
In den Fällen mehrfacher örtlicher Zuständigkeit ist nach § 25 AO grundsätzlich das Finanzamt zuständig, das sich als erstes mit dem Fall befasst hat
Wo ist der Sitz des Bundesfinanzhofes?
Der Sitz befindet sich in München
Was versteht man unter einer Verpflichtungsklage?
Durch eine Verpflichtungsklage soll das Finanzamt zum Erlass eines abgelehnten oder unterlassenen Verwaltungsaktes verurteilt werden
Können Dokumente elektronisch an die Finanzbehörde übermittelt werden?
Eine elektronische Übermittlung ist nach § 87a AO grundsätzlich zulässig
Ist die Bearbeitung von Anträgen auf verbindliche Auskunft kostenpflichtig?
Es besteht nach § 89 Abs. 3 AO eine Gebührenpflicht. Lediglich für Fälle mit einem Gegenstandswert von weniger als 10.000 € besteht diese nach § 89 Abs. 5 AO nicht
