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Diverse Themen, u.A. Mittelflussrechnung
Diverse Themen, u.A. Mittelflussrechnung
Kartei Details
| Karten | 52 |
|---|---|
| Lernende | 25 |
| Sprache | Deutsch |
| Kategorie | Finanzen |
| Stufe | Grundschule |
| Erstellt / Aktualisiert | 26.09.2013 / 13.01.2023 |
| Weblink |
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Was sind Mittelflussrechnungen?
Mittelflussrechnungen sind Rechungen, die Zu- und Abflüsse von Finanzmitteln innerhalb einer Periode abbilden und erklären. Sie geben Auskunft über Ursachen und Wirkungen in der Veränderung der Kapital- und Vermögenstruktur sowie des definierten Fonds.
Was versteht man unter einem Fonds?
Ein Fonds fasst verschiedene Konten zur einer Einheit zusammen. Mit der Wahl des Fonds wird festgelegt, was unter "MIttel" verstanden werden soll.
Beispiel:
Eine Mittelflussrechnung mit dem Fonds "Geld" (=Kasse,Post,Bank) ergibt eine Geldflussrechnung. Da letztere in der Praxis am häufigsten verwendet wird, werden wir uns besonders mit Geldflussrechnungen beschäftigen.
Welche Vorgänge untersucht die Mittelflussrechnung?
Eine Mittelflussrechnung untersucht alle Vorgänge, die den Fonds in irgend einer Form verändern. Bei der Geldflussrechnung schaut man, welche Vorgänge den Fonds "Geld" beeinflussen.
(Wir werden die Begriffe "Geld" und "liquide Mittel" als Synonyme behandeln, obwohl bei den flüssigen Mitteln zusätzlich Kassaeffekten und sikontierbare Wechsel enthalten sind.
Wie heisst der Vorgang beim Kauf von neuem Anlagevermögen und umgekeher beim Verkauf von Anlagevermögen.
Kauf Anlagevermögen = Investition
Verkauf Anlagevermögen = Desinvestition
Wie nennt man ein negativer Cashflow?
Cashdrain oder Cashloss
Welche Begriffe stehen im Zusammen mit einer Zunahme der flüssigen Mittel aus Geschäftstätigkeit?
Man spricht in diesem Zusammenhang auch von Innenfinanzierung oder Cashflow.
Was sagt der Cashflow aus?
Der Cashflow mach eine Aussage über:
– den Geld Zu-/Abfluss aus Geschäftstätigkeit
– den Anteil der Innenfinanzierung an Investitionen
– die Entschuldungskraft (CF im Verhältnis zu den Schulden) –> Kennzahl in Jahren möglichst klein
– die Ausschüttungskraft an die Eigentümer
Wie sieht die Geldflussrechnung aus?
Am häufigsten wird die Geldflussrechnung in 3 Bereiche aufgeteilt:
1. Geschäftsbereich (Cashflow)
2. + Investitionsbereich (–Investitionen, + Desinvestitionen)
3. + Finanzierungsbereich (+ Finanzierung, – Definanzierung)
= Veränderung der liquiden Mittel
Welchen Bereich umfasst der Geschäftsbereich (Cashflow)?
Der Cashflow umfasst die Innenfinanzierung.
Über welchen Art der Geldflüsse gibt der Finanzierungsbereich auskunft?
Der Finanzierungsbereich umfasst die Aussenfinanzierung.
Wie sieht die Geldflussrechnung in Englisch aus?
Cash flow statement (statement of cash flows)
Cash flows from operating activities (=Operating Cash flow)
+ Cashflow form investing activities
= Free Cash flow
+ Cash flows from financing activities
= Net increas/decrease in cash and cash equivalents
Welche gesetzlichen Erfordernisse bestehen in Bezug auf die Mittelflussrechnung?
– Das OR schreibt keine Geldflussrechnung vor
– Für börsenkortierte Unternehmungen gelten die Swiss GAAP FER. Laut FER 6 müssen MItteflussrechnungen im Jahresabschluss enthalten sein.
– Ab 2005 müssen in Europa die börsenkotierten Unternehmungen die IAS anwenden. Die IAS 7 verlangt eine Geldflussrechnung nach dem englischen Schema.
IAS?
IAS = International Accounting Standards
Swiss GAAP FER
Swiss Generally Accepted Accounting Principles der Fachempfehlungen zur Rechnungslegung
Wie berechnet man bei der Einkaufskalkulation den Einstandswert?
Bruttokrediteinkauf (BKA = Katalogpreis)
– Händlerrabatt (Wiederverkauf)
– Mengen und Mängelrabatt
= Nettokreditankauf (NKA = Rechnung)
– Skonto (für schnelles Bezahlen)
= Nettobarankauf (NBA = Zahlung)
+ Bezugskosten
= Einstandspreis
Wie berechnet man bei der Verkaufskalkulation den Nettoerlös?
Bruttokreditverkauf (BKV = Katalogpreis)
– Händlerrabatt (Wiederverkauf)
– Mengen-, Mängelrabatt
= Nettokreditverkauf (NKV = Rechnung)
- Skonto (für schnelles Bezahlen=
= Nettobarverkauf (NBV = Zahlung)
– Verkaufssonderkosten (z.B. MWST, Verkaufsprovision)
= Nettoerlös
Wie nennt man die Differenz zwischen Warenertrag und Warenaufwand?
Bruttogewinn
Wie wird der Bruttogewinn aufgeteilt?
Gemeinkosten (Geko)
Reingewinn (RG)
Warum spielt es bei der direkten Cashflow-Berechnung keine Rolle, wie hoch die getätigten Abschreibungen sind?
Die Abschreibungen sind keine liquiditätswirksamen Aufwendungen und führen daher zu keinen Ausgaben. So sind sie für die direkte Berechnung des Cashflows irrelevant.
Werden die liquiditätunwirksamen Erträge bei der Berechnung des indirekten Cashflows addiert oder subthrahiert? Begründe warum!
Sie werden subtrahiert.
Begründung: Sind die Erträge höher als die Einnahmen, ist der Gewinn höher als der Cashflow. Wenn vom Gewinn ausgehend der Cashflow indirekt berechnet werden soll, müssen die liquiditätswirksamen Erträge abgezogen werden.
Erklären Sie den Unterschied zwischen Reinverlust und Cashdrain (Cashloss).
Der Verlust in der Erfolgsrechnung ergibt sich aus der Gegenüberstellung von Aufwand und Ertrag, was in dieser Periode zu einer Abnahme des Eigenkapitals führt.
Der Cashdrain stellt das Teilergebnis der operativen Geschäftstätigkeit in der Geldflussrechnung dar. Die Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben in diesem Bereich führt zu einer Abnahme der flüssigen Mittel.
Welchen Vorteil bietet die Verbuchung des Warenverkehrs nach der laufenden Methode?
Der aktuelle Lagerbestand ist jederzeit ersichtlich. Wenn der Mindestbestand erreich ist, wird in der Regel automatisch eine Bestellung ausgelöst.
Warum wird bei der Verbuchung nach laufendem Inventar zwischen Verkäufen zum Verkaufswert und Verkäufen zum Einstandswert unterschieden?
Verkäufe zum Verkaufswert werden im Konto Wartenertrag erfasst. Die Vorratsabnahme durch den Verkauf wird zum Einstandswert als Warenaufwand erfasst.
Wie kann man den Einstandswert einer Ware berechnen?
Bruttokreditankaufspreis
– Händlerrabatt
– Mengenrabatt
= Nettokrediankaufspreis
– Skonto
= Barkreditankaufspreis
+ Bezugkosten
= Einstandspreis
Was versteht man unter Bezugskosten?
Transportkosten, Versicherung und Zoll auf eingekaufter Ware.
Erklären Sie den Unterschied zwischen Bruttogewinnzuschlag und der Bruttogewinnmarge.
Der Bruttogewinnzuschlag bezieht sich auf den Warenaufwand. Die Bruttogewinnmarge bezieht sich auf den Nettoerlös.
Wie kann es zu einer Inventardifferenz kommen?
– Nicht erfasste Verkäufe
– Diebstahl
– Verderb von Waren
– Gewichtschwund
Definition und Bestimmung folgender Grösse:
Wareneinkauf
Einstandswert der eingekauften Ware
= Saldo des WaA-Kontos vor Bestandesänderung
Definition und Bestimmung folgender Grösse:
Warenaufwand
Einstandswert der verkauften Ware
= Saldo des Konto WaA
Definition und Bestimmung folgender Grösse:
Warenertrag
Verkaufswert der verkauften Ware (Nettoerlös)
= Saldo des Konto WaE
Definition und Bestimmung folgender Grösse:
Bruttogewinn
WaE – WaA = BG
Wie wird ein Skonto oder Rabatt bei der Offenpostenbuchhaltung gebucht?
Keine Buchung, aber Bemerkung auf der Rechnung.
Wie wird die Postzahlung von Kunde Meier unter Abzug 2% Skonto bei der Offenpostenbuchaltung gebucht?
Rechnung CHF 7000.–
CHF 6840.– (98%)
CHF 140.– (2%)
Po/WE – CHF 6840.–
keine Buchung für den Skonto
Warum ist das Konto Anzahlungen an Lieferanten ein Aktivkonto bzw. das Konto Anzahlungen von Kunden ein Fremdkapitalkonto?
Anzahlungen an Lieferanten / Liq. Mittel
= Guthaben (Sach- oder Geldforderung)
Liq. Mittel / Anzahlungen von Lieferanten
= Schuld (Leistungs- oder Geldschuld)
Welche Vorteile erwachsen dem Verkäufer aus Vorauszahlungen durch die Kunden?
Sicherung der Liquidität für Löhne, Lieferanten, usw.
Wie wird die Anzahlung bei der Lieferung einer Maschine gebucht?
Maschine: 500'000
Anzahlung: 100'000
Maschine / Kreditor 500'000
Kreditor / Anzahlung an Lieferanten 100'000
Was bedeutet ein "Free Cashflow"?
Ein Free Cashflow beduetet, dass die Unternehmung:
– durch die Geschäftstätigkeit mehr flüssige Mittel erarbeitete, als für die Finanzierung der Nettoinvestitionen notwendig waren (und hohe Nettoinvestitionen ermöglichen wiederum hohe künftige Cashflows.)
– nicht auf Aussenfinanzierung angwiesen ist.
– fähig ist, Gewinne auszuzahlen und Schulden zu tilgen.
Richtig oder falsch?
Durch die Erhöhung der Abschreibung entsteht ein höherer Cashflow.
Falsch.
Der Cashflow bleibt gleich.
Richtig oder falsch?
Ein Cashdrain kann nur entstehen, wenn gleichzeitig ein Verlust vorliegt.
Falsch.
Es könnte sein, dass es viele liq. unwirksame Erträge gab.
Richtig oder falsch?
Ein Cashdrain entsteht immer dann, wenn die Abschreibungen betragsmässig kleiner sind als der Reinverlust.
Falsch.
Es gibt noch andere Konten als die Abschreibungen.
