Vertiefung Vorsorge

Für Personen, welche aus dem Ausland zuziehen und die noch nie einer Vorsorgeeinrichtung in der Schweiz
angehört haben, darf in den ersten fünf Jahren nach Eintritt in eine schweizerische Vorsorgeeinrichtung die jährliche Einkaufssumme 20% des reglementarischen versicherten Lohnes nicht überschreiten

Nach Ablauf der fünf Jahre muss die Vorsorgeeinrichtung dem Versicherten ermöglichen, sich in die vollen
reglementarischen Leistungen einzukaufen

• Weiterführung nur bei Entlassung durch Arbeitgeber nach Vollendung des 58. Altersjahrs (bei früherer Entlassung auch möglich aber nur, wenn im Reglement vorgesehen)
• Versichert wird der bisherige oder ein tieferer Lohn
• Der Versicherte muss Beiträge an Risiko- und Verwaltungskosten entrichten (AN- und AG-Beiträge)
• Weiterführung der Altersvorsorge gegen entspr. Beitragszahlung ist freiwillig (AN- und AG-Beiträge)
• Die Altersleistungen werden bez. Verzinsung, UWS und Zuschüsse des Arbeitgebers gleich behandelt
• Weiterführung endet mit dem Erreichen des Rentenalters oder bei Antritt einer neue Stelle bei welcher 2/3 der Freizügigkeitsleistung für den Einkauf in die vollen, regl. Leistungen benötigt werden
• Weiterführung kann vom Versicherten jederzeit vorher beendet werden (von Vorsorgeeinrichtung nur bei Zahlungsverzug)
• Nach zwei Jahren Weiterführung darf die Versicherungsleistung nur noch in Rentenform ausbezahlt werden (Ausnahme: PK sieht nur Kapitalzahlungen vor)

- Stiftung

- Genossenschaft

- Einrichtung des öffentlichen Rechtes

- Vollautonome Kasse

- Halbautonome Kasse

- Vollvertrag Kollektivversicherung

Die Kasse trägt alle Risiken und erledigt sämtliche Obliegenheiten selbst

Die Kasse übeträgt die Risiken Tod und Invalidität ganz oder teilweise einer Versicherungsgesellschaft

Die Kasse übeträgt das ganze Pensionskassenwesen voll und ganz der Versicherungsgesellschaft, indem sie sich deren Sammelstiftung anschliesst

- BVG Minimalkasse

- Umhüllende Vorsorgeeinrichtung

- Rein überobligatorische Vorsorgeeinrichtung

Alles nach BVG Gesetz (Leistungen, Umwandlungssatz, Verzinsund usw.
«Registrierte Vorsorgeeinrichtung»

BVG Minimal- und überobligatorische Leistungen werden in der gleichen Vorsorgeeinrichtung versichert.
(Diff. UWS, Verzinsung usw.)«Registrierte Vorsorgeeinrichtung»

Es werden nur überobligatorische Leistungen versichert (z.B. 1e Vorsorgepläne «nicht registrierungspflichtig»

Basis = Gesetzesanpassung 2017:
FZG, 19a: Weitergabe von FZL (mit Gewinnen und Verlusten)
BVV2, 1e: mehrere Anlagestrategien)
- individuelle Anlagelösung pro Destinatär
- individuelle Anlagestrategie pro Destinatär. Ertragschance / Risiko
- eigenes Konto/Depot pro Destinatär
- bis zu 10 Anlagestrategien / eine davon muss explizit risikoarm
- Anlagestrategie während Laufzeit anpassbar
- keine Solidarität unter Versicherten (nur Kapitalleistungen)
- keine Garantien durch Sicherheitsfonds
- Stärkere Individualisierung / mehr Verantwortung beim Destinatär

Als Begünstigte sind folgende Personen zugelassen:
a. im Erlebensfall der Vorsorgenehmer;
b. nach dessen Ableben die folgenden Personen in nachstehender Reihenfolge:
1. der Ehegatte / der eingetragene Partner;
2. die direkten Nachkommen sowie die natürlichen Personen, die von der verstorbenen Person in
erheblichem Masse unterstützt worden sind, oder die Personen, die mit dieser in den letzten fünf
Jahren bis zu ihrem Tod ununterbrochen eine Lebensgemeinschaft geführt hat oder die für den
Unterhalt eines oder mehrerer gemeinsamen Kinder aufkommen muss;
3. die Eltern;
4. die Geschwister;
5. die übrigen Erben

Ziffer 2 Ansprüchekönnen näher bezeichnet werden

Ziffer 3 bis 5 Reihenfolge kann angepasst werden und die Ansprüche können näher bezeichnet werden

- Begünstigungsprivileg Art. 77 VVG

- Erbschaftsprivileg Art. 85 VVG

- Konkursprivileg Art. 80 VVG

Steuerprivileg

Begünstigung frei wählbar ohne Rücksicht auf Erbrecht. Achtung bei HSK wegen Pflichtteile

Versicherungsleistung wird auch ausbezahlt wenn Erbschaft ausgeschlagen wird

- Versicherung geht von gesetztes wegen an Begünstigen über, sofern Ehegatten oder Nachkommen von VN Begünstige sind
Generell Konkurs privilegiert

• Anwartschaften AHV
• Gelder in der 2. Säule und Säule 3a

- Eine Sparversicherung im Rahmen der Säule 3b ist von sämtlichen Einkommenssteuern befreit
- Voraussetzung: Abschluss vor Alter 66, Auszahlung nach Alter 60, Laufzeit 5 (klassisch), sprich 10 Jahre (Fonds)

Netto-Deckungskapital
(Summe der zum technischen Zinssatz aufgezinsten Sparprämien)
+ Verwaltungskosten
(Gutschrift von nicht benötigten Verwaltungskosten: meist bei Einmalprämie)
= Inventardeckungskapital
./. Rückkaufsabzug (nicht amortisierte Abschlusskosten**)
= Netto-Rückkaufswert
+ / - Zuviel bezahlte / offene Prämien*
= Brutto-Rückkaufswert

Wird erhoben auf
- Versicherungsleistungen
- Steuersatz: Renten 15%, Kapital 8%
- Erst ab Kapitalleistungen von CHF 5'000
- Erst ab Rentenhöhe CHF 500 pro Jahr
- Wenn die Kapitalleistung ausbezahlt wird
- Wenn VN oder Begünstige zum Zeitpunkt der Versicherungsleistung Wohnsitz in der Schweiz hatte

• Sinkende Beitragsskala unter CHF 58'800, Höchstsatz aktuell 10,00% plus Verwaltungskosten von maximal 5% der geschuldeten Beiträge.
• Keine ALV-Beiträge, aber auch kein Schutz und somit kein Anspruch auf ALV-Taggelder!
• Die Berechnung der AHV-Beiträge beruht auf dem Gewinn vor AHV-Zahlungen.
• Die Zahlungen sind jeweils quartalsmässig als Akonto-Beiträge zu leisten. Der Beitrag für das abgelaufene Quartal ist jeweils zu Beginn des nächsten Quartals einzuzahlen.
• Die Höhe der Beiträge richtet sich auf Grund der letzten bekannten Zahlen (gemäss Steuererklärung), welche der AHV vorliegen oder aber auf Grund der neuen provisorischen Zahlen, welche der Selbständigerwerbende gemeldet hat.
• Wesentliche Änderungen (>25%) sollten aktiv gemeldet werden, ansonsten zusätzliche Verzugszinsen anfallen

• Keine Pflicht, sich einer Pensionskasse anzuschliessen, jedoch die Möglichkeit, sich z.B. einer Verbandslösung anzuschliessen
• Ob ein Anschluss an eine Pensionskasse erfolgen soll oder nicht, kann nicht einfach so beantwortet werden. Bei dieser Frage stellen sich nebst den finanzmathematischen Ergebnissen auch Fragen zur Risikodeckung. Rein finanztechnisch ist ein Anschluss an die Pensionskasse empfehlenswert, sobald das nachhaltige Einkommen (nach AHV) > als der 5-fache Betrag der maximalen grossen Einzahlung in die Säule 3a ist In diesem Fall kann nebst der optimalen Ausschöpfung in der 2. Säule auch noch die kleine Säule 3a genutzt werden
• Keine Versicherungspflicht für Selbständigerwerbende im Hauptberuf mit unselbständigem Nebenerwerb

• Keine UVG-Pflicht, jedoch die Möglichkeit, sich freiwillig gegen die Unfall-risiken zu versichern. In diesem Fall gelten ebenfalls die Rechtsgrundlagen aus dem UVG und UVV
• Der vereinbarte Betrag im UVG kann denjenigen des Höchstbetrages des versicherten Verdienstes der obligatorischen Versicherung nicht übersteigen
• Der versicherte Verdienst darf für den Selbständigerwerbenden aber auch nicht weniger als 45% (66'690) des Höchstbetrages des versicherten Verdienstes betragen
• Für mitarbeitende Familienmitglieder darf der versicherte Verdienst nicht weniger als 30% (44'460) des Höchstbetrages des versicherten Verdienstes betragen

• Beitrag in die Säule 3a hängt davon ab, ob ein freiwilliger Anschluss bei der Pensionskasse besteht oder nicht
• Mit Anschluss maximal der "kleine" Betrag (24% der maximalen AHV-Vollrente bzw. 8% des oberen BVG-Grenzbetrages)
• Ohne Anschluss 20% des Nettoeinkommens (nach AHV-Beiträgen!), maximal der "grosse" Betrag (120% der maximalen AHV-Vollrente bzw. 40% des oberen BVG-Grenzbetrages)
• Steueroptimierte freie Vorsorge aufbauen!
• Abschluss Taggeldversicherungen prüfen

• minimale AHV-Rente: CHF 15'120
• max AHV-Rente: CHF 30'240
• max. AHV Ehepaarrente: CHF 45'360
• massgebender max. AHV-Lohn: 90'720

Eintrittsschwelle BVG: CHF 22'680 (6/8 der max. AHV)

min. koordinierter Lohn: CHF 3'780 (1/8 der max. AHV)

Koordinationsabzug: CHF 26'460 (7/8 der max. AHV)

maximal koordinierter Lohn: CHF 64'260 (17/8 max. AHV)

kleiner Betrag: CHF 7'258

grosser Betrag: CHF 36'288

max. versicherbarer Lohn UVG 148'200

Witwenrente 60%

Halbwaisenrente 20%

Vollwaisenrente 40%

von der Alters/Invalidenrente des Verstorbenen