Wirtschaftsfachwirt IHK – Fachbegriffe & Definitionen

Definition:

Die Produzentenrente ist der Vorteil für Anbieter, wenn sie ein Gut zu einem höheren Preis verkaufen, als sie mindestens verlangt hätten (z.B. ihre Produktionskosten).

Entstehung:

• Anbieter haben unterschiedliche Preisuntergrenzen (Kostenstruktur)
• Wenn der Marktpreis über den individuellen Mindestpreisen liegt, entsteht ein Gewinn über die Kosten hinaus.
• Diese Differenz = Produzentenrente

Beispiel: Ein Produzent wäre mit 6€ zufrieden, bekommt aber 10€ auf dem Markt --> Produzentenrente = 4€

Prüfungsrelevant IHK:

• Teil der gesamtwirtschaftlichen Wohlfahrt
• Zeigt den Nutzengewinn für Anbieter
• Steigt, wenn der Marktpreis steigt

Definition:

Das Marktgleichgewicht ist der Punkt, an dem sich Angebot und Nachfrage genau entsprechen.

Merkmale:

• Gleichgewichtspreis: Preis, bei dem die angebotene Menge gleich der nachgefragten Menge ist.
• Gleichgewichtsmenge: Menge, die zum Gleichgewichtspreis gehandelt wird.
• Es gibt weder Überschussangebot noch Nachfragelücke

Bedeutung:

• Markt ist ausgeglichen und stabil
• Keine Tendenz für Preisänderungen
• Grundlage für effiziente Preisbildung in der Marktwirtschaft

Definition:

Die Bilanz ist eine Gegenüberstellung von Vermögen (Aktiva) und Kapital (Passiva) zu einem bestimmten Stichtag. Sie ist Teil des Jahresabschlusses und zeigt die finanzielle Lage eines Unternehmens. 

Aufbau der Bilanz:

Aktiva (Vermögenswerte)

• Anlagevermögen (z.B. Maschinen, Fuhrpark, Gebäude) - langfristige Güter
• Umlaufvermögen (z.B. Vorräte, Forderungen, Kasse, Bank) - kurzfristige Vermögensteile
• Rechnungsabgrenzungsposten (z.B. aktive latente Steuern oder geleistete Anzahlungen)

Passiva (Kapitalquellen)

• Eigenkapital (z.B. gezeichnetes Kapital, Gewinnrücklagen)
• Fremdkapital (z.B. Verbindlichkeiten (kurz-/langfristig), Darlehen, Rückstellungen)
• Rechnungsabgrenzungsposten (z.B. passive latente Steuern oder erhaltene Anzahlungen)

Bilanzgleichung:

Aktiva = Passiva (Mittelverwendung = Mittelherkunft)

Aussagekraft:

• Zeigt, wie ein Unternehmen finanziert ist (Eigen- vs. Fremdkapital)
• Gibt Auskunft über die Vermögensstruktur und Liquidität
• Basis für Kennzahlenanalyse (z.B. Eigenkapitalquote, Anlagendeckung)

Bilanzierungsgrundsätze:

• Vollständigkeit - Alle Vermögenswerte und Schulden müssen ausgewiesen werden.
• Einzelbewertung - Keine Saldierung von Aktiva und Passiva
• Stichtagprinzip - Nur Werte zum Bilanzstichtag
• Vorsichtsprinzip - Keine überhöhten Ansätze von Aktiva, keine untertriebenen Passiva

Merksatz:

Die Bilanz ist wie eine Waage: Aktiva = Passiva. Sie zeigt, wofür Mittel verwendet wurden (Aktiva) und woher sie stammen (Passiva).

Definition:

Das Realisationsprinzip ist ein zentraler Bestandteil der Grundsätze orgnungsgemäßer Buchführung (GoB) und im §252 Abs.1 Nr. 4 HGB geregelt.

Kernaussage:

Gewinne dürfen erst dann ausgewiesen werden, wenn sie am Abschlussstichtag realisiert sind. 

Realisierung bedeutet: Ein wirtschaftlicher Erfolg (z.B. durch Verkauf) muss abgeschlossen und sicher sein - typischerweise mit Lieferung und Abnahme der Ware/Dienstleistung.

Beispiel:

Ein Unternehmen erhält im Dezember einen Auftrag, liefert aber erst im Januar. --> Der Gewinn darf erst im Januar gebucht werden, nicht zum Zeitpunkt des Auftragseingangs.

Zweck:

• Verhindert eine zu frühe Gewinnausweisung
• Schützt Gläubiger und andere Bilanzadressaten vor unrealistischen Zahlen
• Sichert vorsichtige Bewertung - im Einklang mit dem Vorsichtsprinzip

Definition:

Das Imparitätsprinzip ist ein Teil des Vorsichtsprinzips und in §252 Abs.1 Nr. 4 HGB verankert.

Kernaussage:

Verluste und Risiken müssen bereits dann berücksichtigt werden, wenn sie am Abschlussstichtag erkennbar sind - auch wenn sie noch nicht realisiert sind.

• Gewinne --> erst bei Realisierung (Realisationsprinzip)
• Verluste --> schon bei drohendem Eintritt!

Beispiel: 

Eine Forderung könnte ausfallen, da der Kunde insolvent wird. Es muss eine Wertberichtigung vorgenommen werden, auch wenn der Ausfall noch nicht sicher ist.

Zweck:

• Schutz der Gläubiger durch vorsichtige Bewertung
• Verhindert zu optimistische Darstellung der Vermögenslage
• Sichert das Prinzip der kaufmännischen Vorsicht

Merksatz:

Verluste vorhersehen, Gewinne abwarten.

Die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) ist ein Teil des Jahresabschlusses und zeigt, wie sich der Unternehmenserfolg (Gewinn oder Verlust) innerhalb eines Geschäftsjahres ergibt. 

--> Sie stellt Aufwendungen und Erträge gegenüber, um den Periodenerfolg zu ermitteln.

Liquidität bezeichnet die Fähigkeit eines Unternehmens, seinen fälligen Zahlungsverpflichtungen jederzeit fristgerecht nachzukommen.

--> Ein Unternehmen ist liquide, wenn es genügend Zahlungsmittel (z.B. Kasse, Bankguthaben) hat, um seinen kurzfristigen Verbindlichkeiten zu decken.

Wichtig: Fehlende Liquidität = Zahlungsunfähigkeit = Insolvenzgefahr

Verbindlichkeiten sind rechtlich begründete, quantifizierbare Schulden eines Unternehmens gegenüber Dritten, die in der Zukunft zu einer Zahlung oder Sachleistung führen.

• Sie entstehen z.B. durch Lieferungen, Kredite oder Steuerschulden
• In der Bilanz stehen Sie auf der Passivseite

Quantifizierter = In Zahlen messbar oder genau bezifferbar.

Der Return on Investment (ROI) misst den wirtschaftlichen Erfolg eines Unternehmens im Verhältnis zum eingesetzten Kapital.

--> Er zeigt, wie rentabel das investierte Kapital genutzt wurde. D.h. ein hoher ROI zeigt, dass ein Unternehmen sein Kapital effizient und rentabel einsetzt.

Wird in Prozent angegeben und dient der Unternehmensbewertung und Investitionsanalyse.

Das Unternehmen erzielte im Geschäftsjahr einen ROI von 15%, was bedeutet, dass jeder investierte Euro 0,15€ Gewinn erwirtschaftete.

Der Break-Even-Point ist die Menge oder der Umsatz, bei dem die Erlöse genau die Kosten decken - es wird weder Gewinn noch Verlust erzielt.

--> Ab dem Punkt beginnt das Unternehmen, Gewinn zu machen. 

Die Rendite ist der Ertrag einer Kapitalanlage bezogen auf das eingesetzte Kapital, meist angegeben in Prozent.

--> Sie zeigt, wie viel Gewinn oder Verlust eine Investition im Verhältnis zum eingesetzten Kapital erzielt.

Die Rendite der Anlage betrug 5%, das bedeutet, dass auf jeden investierten Euro 5 Cent Gewinn erwirtschaftet wurde.

Die Kosten- und Leistungsrechnung (KLR) ist ein internes Instrument, zur Erfassung, Verteilung und Kontrolle von Kosten und Leistungen innerhalb eines Unternehmens.

--> Sie dient zur Ermittlung des Betriebsergebnisses, zur Kostenkontrolle und zur Entscheidungsunterstützung. 

Der Umsatz ist der Gesamtwert aller verkauften Waren und Dienstleistungen eines Unternehmens innerhalb eines bestimmten Zeitraums (z.B. eines Jahres), ohne Abzug von Kosten.

--> Er entspricht den Erlösen aus dem Kerngeschäft.

Erlös ist der Geldbetrag, den ein Unternehmen durch den Verkauf von Waren oder Dienstleistungsen erzielt.

--> Er entspricht dem Umsatz vor Abzug von Steuern und anderen Ausgaben.

• Erlös: Geldbetrag aus dem Verkauf von Waren/Dienstleistungen (Bruttobetrag, vor Steuern).
• Umsatz: Gesamter Erlös innerhalb eines Zeitraums, oft synonym mit Erlös verwendet.
• Gewinn: Der Überschuss, der nach Abzug aller Kosten und Aufwendungen vom Umsatz/Erlös übrig bleibt.

Ein Produkt wird für 100€ verkauft (Erlös/Umsatz), nachdem alle Kosten (z.B. 70€) abgezogen sind, bleibt ein Gewinn von 30€.

Der Marketing-Mix umfasst die 4 Ps - die wichtigsten Instrumente, mit denen ein Unternehmen seine Marketingstrategie umsetzt:

1. Product (Produkt): Gestaltung des Produkts oder der Dienstleistung
2. Price (Preis): Preisgestaltung und Konditionen
3. Place (Distribution): Vertrieb und Absatzwege
4. Promotion (Kommunikation): Werbung, Verkaufsförderung, Öffentlichkeitsarbeit

Ein Unternehmen entscheidet, sein neues Produkt online zu verkaufen (Place), zum Einführungspreis von 9,99€ (Price), bewirbt es die Social Media (Promotion) und bietet spezielle Features (Product).

Absatz bezeichnet die Menge an Waren oder Dienstleistungen, die ein Unternehmen innerhalb eines bestimmten Zeitraums an Kunden verkauft oder absetzt. 

--> Der Absatz ist ein wichtiger Indikator für den Markterfolg eines Produkts.

Im letzten Quartal betrug der Absatz eines neuen Smartphones 10.000 Stück.

Ein Verlust entsteht, wenn die Kosten höher sind als die erzielten Erträge innerhalb eines bestimmten Zeitraums.

--> Das Unternehmen macht in diesem Fall negativen Erfolg und schreibt rote Zahlen.

Im letzten Geschäftsjahr erzielte das Unternehmen einen Verlust von 50.000€, da die Ausgaben die Einnahmen überstiegen.

Ertrag ist der Wert aller in einer Periode erbrachten Leistungen und Zuflüsse, z.b. durch Verkauf von Waren oder Dienstleistungen.

--> Erhöhung des Unternehmensvermögens durch Geschäftstätigkeit, unabhängig von Zahlungseingängen. 

Der Ertrag aus dem Verkauf von Produkten betrug im letzten Monat 100.000€.

• Umsatz: Gesamter Wert der tatsächlich verkaufen Waren und Dienstleistungen innerhalb eines Zeitraums (Geldbetrag).
• Ertrag: Wert aller erbrachten Leistungen, auch wenn noch kein Geld geflossen ist (z.B. auf Ziel verkauft).

--> Umsatz ist eine Teilmenge des Ertrags, nämlich die realisierten Geldzuflüsse.

Ein Unternehmen verkauft Waren im Wert von 50.000€ auf Ziel (Kunden zahlen später). Ertrag = 50.000€ (Wert der erbrachten Leistung) // Umsatz 30.000€ (tatsächlich erhaltene Zahlungen in der Periode).

• Ertrag: Gesamte Wertzuflüsse durch Leistungserstellung
• Gewinn: Ertrag minus Aufwand (Kosten)

--> Gewinn ist der wirtschaftliche Überschuss nach Abzug aller Kosten.

Das Unternehmen erzielt einen Ertrag von 100.000€ und hat Aufwendungen/Kosten von 70.000€. Ertrag = 100.000€ // Gewinn = 100.000€ minus 70.000€ = 30.000€

Kosten sind der wertmäßige Verbrauch von Gütern und Dienstleistungen, der durch die betriebliche Leistungserstellung und Leistungsverwertung in einer bestimmten Abrechnungsperiode verursacht wird. 

--> Solche Aufwendungen, die dem Betriebszweck dienen, gelten als Kosten.

Merksatz: Kosten = Betriebsbedingter Werteverzehr in Geld gemessen. 

Ein Unternehmen produziert Tische. Für Holz, Schrauben und Leim werden im Monat 5.000€ verbraucht. Diese 5.000€ sind die Kosten, weil sie direkt mit der Herstellung der Tische (betriebliche Leistung) zu tun haben.

Der Deckungsbeitrag (DB) ist die Differenz zwischen Erlös (Umsatz) und den variablen Kosten. Er zeigt, wie viel ein Produkt zur Deckung der Fixkosten und zum Gewinn beiträgt.

Formel:

DB = Verkaufserlös - variable Kosten

Zweck:

• Ermittlung der Wirtschaftlichkeit einzelner Produkte
• Entscheidungsgrundlage für Sortimentsgestaltung, Preisuntergrenzen, Make-or-Buy, usw.

Merksatz:

Was übrig bleibt, um Fixkosten zu decken und Gewinn zu erzielen. 

Ein Stuhl wird für 100€ verkauft. Die variablen Kosten (Holz, Schrauben, Arbeitszeit) betragen 60€. DB = 100€-60€=40€ --> Der Stuhl trägt 40€ zur Deckung der Fixkosten (z.B. Miete, Verwaltung) und ggf. zum Gewinn bei.

Rentabilität ist eine Kennzahl, die das Verhältnis von Gewinn zum eingesetzten Kapital oder einer anderen Bezugsgröße (z.B. Umsatz) angibt.

Sie misst die wirtschaftliche Leistungskraft (Effizienz) eines Unternehmens.

Merksatz:

Wie viel Gewinn bringt mein eingesetztes Kapital?

Ein Unternehmen erzielt einen Jahresgewinn von 50.000€ bei einem eingesetzten Gesamtkapital von 500.000€. Rentabilität = (50.000+500.000)*100=10% --> Das Unternehmen erwirtschaftet 10% Rendite auf das eingesetzte Kapital.

Cashflow ist eine Kennzahl zur Ermittlung der finanziellen Mittelzuflüsse aus der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens in einer bestimmten Periode. 

--> Er zeigt, wie viel Geld dem Unternehmen tatsächlich zur Verfügung steht, z.B. zur Finanzierung von Investitionen oder Schuldentilgung.

Formel (vereinfachter operativer Cashflow):

Cashflow = Jahresüberschuss + Abschreibungen + Rückstellungen

Merksatz:

Cashflow zeigt, wie viel Geld wirklich in Unternehmen fließt - nicht nur der buchhalterische Gewinn. 

Ein Unternehmen hat: 80.000€ Jahresüberschuss, 20.000€ Abschreibungen und 5.000€ Rückstellungen. Cashflow= 80.000+20.000+5.000 = 105.000€ --> Das Unternehmen hat 105.000€ liquide Mittelzuflüsse aus der laufenden Geschäftstätigkeit.

Kapital ist das in Geld bewertete Vermögen, das einem Unternehmen zur Finanzierung der betrieblichen Aktivitäten zur Verfügung steht. 

Es gibt zwei Hauptarten:

• Eigenkapital: Vom Unternehmer oder Eigentümer eingebracht.
• Fremdkapital: Von Dritten zur Verfügung gestellt (z.B. Bankkredite)

Kapital steht auf der Passivseite der Bilanz und zeigt die Herkunft der finanziellen Mittel.

Merksatz:

Kapital ist die finanzielle Grundlage, mit der ein Unternehmen wirtschaftet.

Ein Unternehmen hat: 100.000€ Eigenkapital, 200.000€ Bankdarlehen (Fremdkapital) --> Gesamtkapital = 300.000€ --> Dieses Kapital finanziert das Anlage- und Umlaufvermögen des Unternehmens.

SWOT-Analyse = strategisches Planungsinstrument

Ziel:

Stärken & Schwächen (intern) und Chancen und Risiken (extern) erkennen. 

--> Sie bildet die Grundlage für strategische Entscheidungen (z.B. Investitionen, Marketing, neue Produkte)

SWOT steht für:

Strength (Stärken) --> intern

Weaknesses (Schwächen) --> intern

Opportunities (Chancen) --> extern

Threats (Risiken) --> extern

Merksatz:

SWOT zeigt, wo wir stehen - und was wir tun sollten.

Bezug zur Bild: Maßnahme: Invention in Lagertechnik und Ausbau Online-Marketing.

Benchmarking ist ein Vergleichsverfahren, bei dem ein Unternehmen seine Prozesse, Produkte oder Kennzahlen mit den Best Practices anderer Unternehmen vergleicht.

Ziel:

Schwächen erkennen, Lernpotentiale nutzen und Leistungsfähigkeit verbessern.

Arten des Benchmarkings:

• Intern: Vergleich zwischen Abteilungen im eigenen Unternehmen
• Wettbewerbsbezogen: Vergleich mit direkten Konkurrenten
• Funktional: Vergleich mit führenden Unternehmen branchenübergreifend
• Generisch: Vergleich grundlegender Prozesse (z.B. Logistik, Kundenservice)

Merksatz: 

Lernen von den Besten, um besser zu werden.

Ein Versandhändler vergleicht seine Lieferzeiten mit dem Marktführer Amazon, um Verbesserungen im Logistikprozess abzuleiten.

Der Produktlebenszyklus beschreibt die wirtschaftliche Lebensdauer eines Produkts am Markt – von der Markteinführung bis zum Ausscheiden.

Ziel:

Unternehmen können ihre Marketing- & Investitionsstrategien je nach Lebensphase anpassen.

Die 5 Phasen des Produktlebenszyklus:

1. Einführung

   • Produkt kommt neu auf den Markt

   • Hohe Marketingkosten, meist Verluste

   • Ziel: Bekanntheit aufbauen

2. Wachstum

   • Umsatz steigt schnell

   • Gewinnzone wird erreicht

   • Wettbewerb beginnt sich zu bilden

3. Reife (Sättigung)

   • Höchster Umsatz

   • Markt ist weitgehend gesättigt

   • Preiskampf, Differenzierung nötig

4. Sättigung

   • Umsatz stagniert oder sinkt leicht

   • Kaum Neukunden, nur Ersatzbedarf

   • Werbe- & Preisdruck nehmen zu

5. Degeneration (Rückgang)

   • Umsatz & Gewinn sinken stark

   • Entscheidung: Relaunch, Nischenstrategie oder vom Markt nehmen

Beispiel:

Ein neues Smartphone:

• Jahr 1: Einführung → Hohe Werbung, kaum Gewinn

• Jahr 2–3: Wachstum → Umsatz & Gewinn steigen

• Jahr 4: Reife → Markt ist voll, Konkurrenz hoch

• Jahr 5: Sättigung → Nur noch Updates, Preisnachlässe

• Jahr 6: Degeneration → Verkauf wird eingestellt

Die BCG-Matrix ist ein Portfolio-Analyse-Tool, das zur strategischen Bewertung von Produkten, Produktgruppen oder Geschäftseinheiten dient.

Ziel: 

Ressourcen richtig einsetzen – also entscheiden, welche Produkte gefördert, gehalten, neu positioniert oder eingestellt werden sollen.

Stars Hohes Marktwachstum, hoher Marktanteil → ZukunftsträgerInvestieren & ausbauen

Cash Cows Geringes Wachstum, hoher Marktanteil → stabile EinnahmequelleAbschöpfen & halten

Question Marks Hohes Wachstum, aber niedriger Marktanteil → unsicheres PotenzialSelektiv investieren oder aufgeben

Poor Dogs Niedriges Wachstum, niedriger Marktanteil → kaum rentabelDesinvestition / einstellen

Beispiel für die BCG-Matrix:

Ein Elektronikunternehmen hat 4 Produktlinien:

• Smartphones (hoher Marktanteil, hoher Wachstumsmarkt) → Star

• Fernseher (hoher Marktanteil, stagnierender Markt) → Cash Cow

• Smartwatches (geringer Marktanteil, stark wachsender Markt) → Question Mark

• DVD-Player (niedriger Marktanteil, schrumpfender Markt) → Poor Dog