MWST & Personalaufwand
MWST & Personalaufwand
MWST & Personalaufwand
Kartei Details
| Karten | 55 |
|---|---|
| Sprache | Deutsch |
| Kategorie | Finanzen |
| Stufe | Mittelschule |
| Erstellt / Aktualisiert | 28.03.2025 / 29.03.2025 |
| Weblink |
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Regulärer MWST Satz
8.1%
Reduzierter MWST Satz
2.60%
MWST Sondersatz für Beherrbergung
3.80%
Was ist die MWST?
eine Bundessteuer, die auf allen Stufen der Produktion und Verteilung erhoben wird
Was für zwei Steuern gibt es bei der MWST?
Umsatzsteuer und Vorsteuer
Was ist die Differenz zw. Umsatzsteuerschuld un dem Vorsteuerguthaben?
Entspricht der abzuliefernden MWST des Unternehmens (Steuerschuld)
Wem wird die MWST abgeliefert?
Eidgen. Steuerverwaltung / ESTV
Wann nicht MWST pflichtig?
Umsatz bis 100' und Gemeinnützige Institutionen, Sport oder Kulturverein mit Umsatz bis 150'
Für was gitl der reduzierte MWST Satz?
Güter des Alltagsbedarfs: Nahrungsmittel und Zusatzstoffe, Medikamente, Zeitungen Zeitschriften, Bücher, Wasser in Leitungen, Getreide, Vieh, Geflügel, Fische, Tierfutter, Pflanzen, Radio und Fernesehgebühren
Für was gilt der Sondersatz MWST?
für Beherbergungen mit Frühstück. Hotel und Kurbetrieben, Ferienwohnungen, Campingplätze.
Wie viel muss mann die MWST Abrechnung einreichen?
vierteljährlich
Zwei MWST Abrechnungssarten?
Abrechnung nach vereinbartem Entgelt / Abrechnung nach vereinnahmtem Entgelt
Abrechnung nach vereinbartem Entgeld
Die Steuerforderung entsteht zum Zeitpunkt der Rechnungsstellung. Dies bedeuet, dass für die Steuerberechnung die ausgestellten und eingegangenen Rechnungen als Grundlage dienen. Der Zeitpunkt der Bezahlung der Rechnungen speilt keine Rolle. Regelfall
Abrechnung nach verreinnahmtem Entgelt
Die Steuerforderung entsteht erst im Zeitpunkt der Zahlung. Das heisst, für die Steuerberechnung weden nur die erhaltenen bzw. getätigten Zahlungen berücksichtigt. Ausnahme, erfordert spezielle Bewilligung der ESTV
Was wird im Zusammenhang mit der MWST als Leistungen bezeichnet?
Lieferungen von Gegensänden und Dienstleistungen
Bsp. für MWST befreite Leistung
Ausfuhren von Gegenständen oder Erbringung von DL ins Ausland
Konto Umsatzsteuer
Passivkonto / Verbindlichkeiten aus MWST
Konto Vorsteuer
Aktivkonto. Guthaben / Forderung, das im 1/4 Jahr Abrechnung mit der Schuld aus Umsatzsteuer verrechnet wird
2 Buchungsarten MWST
Brutto- und Nettomethode
Bruttomethode
Der Geschäftsfall wird mit dem Bruttowert verbucht, der die MWST einschliesst
Nettomethode
Der Geschäftsfall wir mit zwei Buchungen erfasst, eine erste für den Nettobetrag und eine zweite für den MWST Betrag. Standard
Was unterliegt der MWST, 3 Arten von Vorgängen
Inlandsteuer, Bezugsteuer und Einfuhrsteuer
Inlandsteuer?
Im Inland durch steuerpflichtige Personen gegen Entgelt erbrachte Leistungen. Diese sind am wichtigsten und umfassen die Lieferungen von Gegenständen und oder die Erbringung von Dienstleistungen
Bezugsteuer
Bezug von Leistungen von Unternehmen mit Sitz im Ausland durch Empfänger im Inland
Einfuhrsteuer
Einfuhren von Gegenständen
Was ist von der Steuer ausgenommen?
Leistungen im Gesundheit, Sozial, Erziehungs- und Bildungswesen, Kulturelle DL, Versicherungsumsätze, Umsätze im Bereich des Geld- und Kapitalverkehrs (Ausnahme VV und Inkasso), Wetten, Lotterie und Glücksspiel, Immobilienverkäufe ( kaufe, Mieten für Priv
Welche Leistungen sind von der Steuer befreit?
Verkäufe von Leistungen ins Ausland. Auf den Leistungen wird keine MWST einberechnet, trotzdem darf Vorsteuer auf den dafür benötigten Leistungenseingängen abgezogen werden. Auf nachgewiesenen Exporten wird keine MWST berechnet
Pflichtangaben auf Rechnungen
Name, Adresse und MWST Nr. des Leistungserbringer, Name Adresse des Leistungsempfängerts, Datum oder Zeitraum der Leistungen, Art und Gegenstand und Umfang der Leistung, Entgelt der Leistung, Steuerbetrag, der auf das Entgelt entfällt
Steuerpflichtige mit Saldosteuersätzen
Einreichung alles 6 Monate
Wie wird die Steuerschuld ermittelt bei Saldosteuerumsatz?
Steuerschuld = Haljahresumsatz inkl MWST x anwendbarer Saldosteuersatz
Saldosteuermethode, wann
KMU mit Jahresumsatz von höchstens 5.005 Mio und Jahresumsatz von höchstens 103'
Auf was verzichtet man bei der Saldosteuermethode
auf die Ermittlung von Vorsteuern
AHV
Alters und Hinterlassenenversicherung
ALV
Arbeitslosenversicherung
BU
Berufsunfall und krankheit
EO
Erwerbsersatzordnung
FAK
Familienausgleichskasse
IV
Invalidenversicherung
NBU
Nichtberufsunfall,
PVE
Personalvorsorgeeinrichtung, PK
