ComptaLearn: chapitre 05
Suivi des comptes
Suivi des comptes
Fichier Détails
| Cartes-fiches | 92 |
|---|---|
| Langue | Français |
| Catégorie | Gestion d'entreprise |
| Niveau | Université |
| Crée / Actualisé | 18.04.2022 / 22.06.2022 |
| Lien de web |
https://card2brain.ch/box/20220418_comptalearn_chapitre_03
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| Intégrer |
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A la fin de l'exercice, il faut procéder à certaines écritures qu'on appelle
écritures de boucelement ou écritures d'ajustement
Les but des écritures de clôture (bouclement): le bilan reflète vraiment la valeur du
patrimoine au jour de la clôture
Les but des écritures de clôture (bouclement): le compte de résultat reflète TOUTES les
charges et produits concernant la période traité
et AUCUNE charge ou produit ne concernant pas cette période
Les écritures effectueées dans le but des clotûres sont
- Les amortissements et les provisions
- Les écritures d'inventaire initial et d'inventaire final
- Les écritures de régularisation
Que concernent les écritures de régularisation?
Les charges à payer et les charges comptabilisées d'avance
Les produits à facturer et les produits encaissés d'avance
Afin d'annuler les écritures de bouclement qui doivent l'être on procède aux
écritures de réouverture
au moment d'ouvrir le compte pour la nouvelle année
Comment note-t-on un amortissement sur les meubles possédés?
Bilan, passif: mobilier xxx
Compte de résultat, charges: amortissements xxx
Comment note-t-on la création d'une provision?
Bilan, passif: provision pour créances douteuses xxx
Produit, charges: pertes sur créances xxx
Au 31 décembre, qu'est-il advenu des marchandises qu'il y avait en stock un an auparavant?
Au dernier jour de l'exercice, on les passe tous en charge,
comme on a passé en charges tous les achats effectués dans le courant de l'année
Ecriture quand on passe tout le stock en charges
OD 3-2
Compte de résultat, charges: variation de stock xxx
Bilan, passif: stock xxx
Que se passe-t-il après l'écriture qui passe tout le stock en charges?
Il n'y a plus de stock dans le bilan
A la fin de l'exercice, on compte
tout ce qui est en stock et on le considère alors comme tout bénéfice
Quelle écriture compte le reste en stock comme bénéfice?
OB 1-4
Compte de résultat, produits: variation de stock yyy
Bilan, actif: stock yyy
Méthode plus simple pour passer une écriture de variation de stock
Stock final > initial: OB1-4
Stock final < initial: OD 3-2
Ecritures d'ajustement (actif et passif de régularisation) sont
Les charges à payer et les produits à encaisser
Les charges et produits comptabilisés d'avance
Les charges à payer et les produits à encaisser, à la clôture de l'exercice:
Il convient d'ajouter tous les frais et produits imputables à la période en cours
même s'ils n'ont pas encore été payé
et même s'ils n'ont pas encore été facturée
S'il n'est pas possible d'en connaître le montant exact,
On en établira le montant approximatif
Le montant fera l'objet d'une comptabilisation par
Charge -> OD 3-2
Produit -> OB 1-4
Comment comptabilise-t-on une charges à payer?
Exemple
Résultat, charges: impots xxx, frais de gestion, yyy
Bilan, passif: charges à payer xxx + yyy
L'année suivante, lors des charges et produits à encaisser,
On fait figurer les charges à payer en plus dans le compte résultat,
C'est-à-dire qu'ils sont portées deux fois en charge
Les charges et produits comptabilisés d'avance
On vérifie s'il existe des produits comptabilisés dans cette période
qui seraient imputables à la période suivante
Que représente les restes de fournitures ou enveloppe qui furent en son temps passés dans les charges?
Du tout bénéfice pour la période que l'on clôture
Quelle écriture lorsque il y a une charge payé d'avance?
OB 1-4
Exemple de fournitures et enveloppes
Bilan, actif: charges payées d'avance xxx
Résultat, produits: frais de gestion xxx
Les principes des charges payées d'avance s'applique pour
Les fournitures de bureau restantes, des enveloppes, etc, des assurances ou des abonnements
payés ou comptabilisés dans cette période
mais dont tout ou une partie concerne l'année suivante
Afin de ne pas oublier de prendre en compte le règlement des charges comptabilisées d'avance et des charges à payer
Il est plus commode de les annuler le premier jour du nouvel exercice
Comment annule-t-on une écriture de clôture?
En extournant l'écriture, c'est-à-dire que l'on l'inverse avec le même montant
Opération d'extourne
Annulation des charges payées d'avance
Dans le journal à 4 colonnes, on entre les écritures en vrac, c'est-à-dire
au jour le jour, chronologiquement
Travail de fusion des écritures d'un compte
Report des montants du journal au compte xxx du Grand livre
Tout ce qui est au débit (colonnes impaires 1 et 3) du Journal se trouve automatiquement porté en
colonne débit (colonne 1) du compte du Grand livre
Tout ce qui est en colonne paire du Journal (colonnes 2 et 4) se trouve reporté automatiquement en
colonne crédit (colonne 2) du compte du Grand livre
Règle de base de la comptabilité
Toute écriture comptable faire jouer le débit d'un compte par le crédit d'un autre compte
Après avoir totalisé le débit et le crédit de chaque compte, on tire pour le bilan
Le solde pour balance Spb
Après avoir totalisé le débit et le crédit de chaque compte, on tire pour le compte de gestion
le résultat
L'opération quand on tire le Spb ou le résultat consiste à
ajouter ce qui manque à la colonne la plus faible pour égaler l'autre
La place du solde à nouveau
à l'opposé du Spb ou résultat
Si le débit est égal au crédit, on a
un solde étal à zéro, on dit que le compte est soldé
Lorsque le Sàn d'un compte est en faveur du débit, on dit que le solde est
Lorsque le Sàn d'un compte est en faveur du crédit, on dit que le solde est
- débiteur
- créditeur
le solde pour balance est toujours diposé
du mauvais côté, c'est un solde de passage ou de transition
Ouvrir un compte, c'est
reporter en solde à nouveau un solde antérieur
