Finanzielle Führung (Mittelflussrechnung)
Mittelflussrechnung
Mittelflussrechnung
Fichier Détails
| Cartes-fiches | 78 |
|---|---|
| Langue | Deutsch |
| Catégorie | Finances |
| Niveau | Autres |
| Crée / Actualisé | 07.02.2021 / 23.02.2023 |
| Lien de web |
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| Intégrer |
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Über welche Punkte gibt eine Mittelflussrechnung Auskunft?
-Mittelherkunft und Mittelverwendung in den Bereichen:
a) Betriebstätigtkeit/ Geschäftstätigkeit
b) Investitionsbereich
c) Finanzierungsbereich
Was ist ein Fonds?
Bei der Geldflussrechnungn: Die Zusammensetzung von verschieden Konten:
-Fonds Geld
-Fonds Geld Netto
-Fonds Flüssige Mittel
-Fonds Flüssige MIttel Netto
Welche Vorgänge sind Ursachen für Einnahmen, d.h. für eine Fondserhöhung?
Betriebstätigkeit: Kundenzahlungen, Mieteinnahmen, Zinseinahmen
Investitionsbereich: Verkäufe von AV, Wertschriften
Finanzierungsbereich: Kapitalbeschaffung FK + EK
Welche Vorgänge sidn Ursachen für Ausgaben, d.h. für eine Fondsabnahme?
Betriebstätigkeit: Lieferantenzahlungen, Lohnzahlungen, Mietzinszahlungen, Zinszahlungen, Versicherungszahlungen, Strom ect.
Investitionsbereich: Käufe an AV, Wertschriften
Finanzierungsbereich: Amortisationen, Kapitalherabsetzung, Gewinnausschüttung
Wie kann die Innenfianzierung auch noch genannt werden?
- Geschäftstätigkeit, Betriebstätigkeit, Umsatzbereich
Welche Darstellungsformen kennen Sie für eine Geldflussrechnung?
- Berichtsform, theoretisch auf Kontenform
Welche Bilanzkonten müssen Sie bei einer Mittelflussrechnung "Fonds Geld" beim Warenertrag mit berücksichtigen?
Welches Resultat erhalten Sie?
Warenertrag
+Abnahme Debitoren
-Zunahme Debitoren
+Zunahme Anzahlungen von Kunden
-Abnahme Anzahlungen von Kunden
= Kundenzahlungen
Welche Bilanzkonten müssen Sie bei einer Mittelflussrechnung "Fonds Geld" beim Warenaufwand mit berücksichtigen?
Welches Resulat erhalten Sie?
-Warenaufwand
-Zunahme Warenvorräte
+Abnahmen Warenvorräte
= Wareneinkauf
- Abnahme Kreditoren
+Zunahme Kreditoren
-Zunahme Vorauszahlungen an Lieferanten
-Abnahme Vorauszahlungen An Lieferanten
= Lieferantenzahlungen
Wie ist die indirekte Cashflow-Darstellung aufgebaut?
Reingewinn
+ nicht bare Aufwände
- nicht bare Erträge
+/- Veränderungen NUV
= Cashflow
Welche Aussagen ermöglicht der Cashflow?
-Wie viele Liquidität wird durch die Betriebstätigkeit erwirtschaftet
-Wie viel Liquidität für Investitionen, Schuldentilgung, Divivdenzahlungen und Äufnung von flüssigen Mittel zur Verfügung stehen.
Was sagt der Cashflow Unternehmnung netto aus?
-Wie viel Liquidität nach der Auszahlung von Dividenden für Investitionen, Schuldentilgung udn Äufnung von flüssigen Mittel zur Verfügung stehen.
Was sagt Ihnen der Verschuldungsfaktor?
Berechnung: Effektivverschuldung : Cashflow = X Jahre
Wie viele Jahre der gleiche Cashflow erwirtschaftet werden muss, um die bestehenden Schulden ohne Gewinnausschüttung und Investitionen vollständig zurückzuzahlen.
Ziel: Nicht höher als 5 Jahre
Was ist der Unterschied zwischen strategischer Planung und operativer Planung?
Strategisch Operativ
Wer ist zuständig: Verwaltungsrat Geschäftsleitung
Form: Verbal (Text) Zahlenlastig
Zeithorizont: 5-10 Jahre 1-3 Jahre
Grundgedanke: Machen wir die richtigen Dine? Machen wir die Dinge richtig?
Was sind Gesamtpläne?
Mittels systematischer Erfassung der Teilpläne enstehen Gesamtpläne
Planzbilanz, Planerfolgsrechnung, Planmittelflussrechnung, Plan-BAB und neue Kostensätze
Was sind Teilpläne?
Die einzelnen Pläne bilden die formelle Vorlage zur Erarbeitung des wermässigen Zahlengerüstes.
Absatzplan, Produktionsplan, Materialplan, Personalplan, Kapazitätsplanung, Gemeinkostenplan, Investitonsplan, Projektplan, Kapitaldienstplan, Forschungs und Entwicklungsplan
Was sind Prämissen?
Zinssatz, Wechselkurse, Lohnteuerung, neue Sozialversicherungssätze, allgemeine Teuerung, Umsatzwachstum, Abschreibungssätze
Was für Abklärungen treffen Sie, bevor Sie mit dem Absatzbudget beginnen?
Martanalyse, Vergangenheitsanalyse, Wirtschaftsentwicklung, Konkurrenzsituation, Stärken-Schwächen-Analyse, Stand Produktelebenszyklus
Was verstehen Sie unter einer rollenden Planung?
Laufende Anpassungen aufgrund der bekannten Grössen, Bsp. Liquiditätsplanung, Produktionsplanung, Hochrechnung
Was kann eine Marktanalyse alles aussagen?
-Bedürfnisse der Kunden (Qualität)
-Marktstrukturierung (Sortiment, Kundengruppen, Branche)
-Volumen
-Wachstumsmöglichkeiten
-Sättigungsgrad
-Marktanteil
-Stellung: Veränderungen, Möglichkeiten, Konkurrenzverhalten
In welche Gesamtpläne kommen folgende Zahlen:
1'500 Schlussbilanz
2'500 Finanzplan
1'000 Schlussbilanz
1'300 Zwischenresultat Finanzplan
1'100 Schlussbilanz
1'400 Schlussbilanz
1'200 Finanzplan
Kreditorenbestand
Kundenzahlungen
Warenendbestand
Wareneinkauf
Warenanfangsbestand
Kreditorenanfangsbestand
Lieferantenzahlungen
Welche Zeiten können bei Erstellung eines Absatzbudgets ebenfalls noch ermittelt werden?
Das Absatzbudget muss abgestimmt und koordiniert werden:
Produktion
Beschaffung
Forschung und Entwicklung
Finanzen
Vertriebslogistik
Einfluss auf den Finanzplan:
Umsatz
+Abnahme Debitorenbestand
-Zunahme Debitorenbestand
= Kundenzahlungen
-Werbebudget in % des Verkaufs
-Provision
-Marketing
Erklären Sie die Vor- und Nachteile der Ausgleichsproduktion?
Produktion auf Lager
V: Niedrige Kapazität, tiefere Produktionskosten, gleichmässige Beschäftigung
N: Grosses Lager, Hohe Kapitalbindung im Lager, Ladenhüter
Anwendung: Massenware, Nahrungsmittel
Erklären Sie Vor- und Nachteile der Gleichlaufsproduktion?
Produktion auf Bestellung, Einzelanfertigung
V: Kleine Lager, tiefere Kapitalbindung im Bereich Lager
N: Hohe Kapazitätskosten, unregelmässige Beschäftigung, unwirtschaftliche Losgrössen
Welche Pläne werden aus dem Produktionsplan abgeleitet?
Investitionsplan, Rohmaterialbeschaffungsplan, Personalplan der Fertigungsstellen, Bestandesänderungen 1/2- und fertig Fabrikate, Gemeinkostenplan, Kapazitätsplan
Was heisst Zero-Base-Budgeting?
Keine Extrapolation, Kosten + Teuerung, sondern Buget wird von Null her aufgebaut, hiterfrag, was wir mit einer Leistung erreicht, bewegt und verändert.
Was für Ausweichöglichkeiten haben Sie, wenn die Kapazität des Betriebes nicht ausreicht?
Externe Fertigung, Kapazitätserweiterung, Engpassplanung, Überzeit, Lagerabbau, Optimierung DB, Sortimentsstraffung
Was für Ausweichmöglichkeiten haben Sie, wenn die Kapazität des Betriebes nciht voll ausgelastet ist?
Lagerproduktion, Kapazitätsabbau, Kurzarbeit, Sortimentserweiterung, Übernahme von externen Aufträgen, Einführung von Jahresstunden, Ausbildung, Wartung/Unterhalt
Aus welchen Punkten besteht der Finanzplan?
1. Geschäftstätigkeit
2. Investitionstätigkeit
3. Finanzierungstätigkeit
Zwischenresultat: Zu -oder Abnahme Flüssige Mittel
Enbestand Flüssige Mittel
Welche Aufwände/Ausgaben können erst bei der Erstellung des Finanzplanes ermittelt werden?
Kontokorrentzinsen
Zusatzamortisationen, d.h weniger Zinsausgaben in der Zukunft
Vorziehen von Investitionen, d.h zusätzlicher Ifd. Unterhlat
Über welchen Zeitraum erstreckt sich ein Finanzplan?
1. Jahr auf Monatsbasis
2. Jahr auf Quartalbasis
3. Jahr auf Jahresbasis
Weshalb ist ein Finanzplan heute so wichtig?
Trotz hoher Liquidität der Banken schreibt die Firma für die Kreditvergabe strikte Vergabevorschriften vor, die eingehalten werden müssen, andernfalls müssen die Banke die Kredite mit zusätzlichenm Eigenkapital hinterlegen.
Bsp.: Für Vorgabevorschriften:
Kennzahlen, Bonitätsprüfung, Geschäftsabschlüsse und Plandaten, Amortisationsvereinbarungen
Bilanz- und Erfolgsrechnung: Einleitung
Finanzielle Analyse: Intern?
Management
Verwaltungsrat
Revisoren
Finanzielle Analyse: Extern?
Investoren
Kreditgeber
Dritte
Kennzahlen?
Absolute Kennzahlen = Differenz Soll und Haben in Franken
Relative Kennzahlen= Prozentzahlen im Verhältnis setzten (Marge)
Gliederungen Aktiven: Umlaufvermögen?
Flüssige Mittel und kurzfristig gehaltene Aktiven mit Börsenkurs
Forderungen aus Lieferung und Leistungen
Übrige kurzfriste Forderungen
Vorräte und nicht fakturierte DL
Aktive Rechnungsabgrenzungen
Gliederungen Aktiven: Anlagevermögen?
Finanzanlagen
Beteiligungen
Sachanlagen
Immaterielle Werte
Nicht einbezahltes Grund-, Gesellschafter-, oder Stiftungskapital
Gliederungen Passiven: Kurzfristes Fremdkapital?
Verbindlichkeiten aus Lieferung und Leistungen
Kurzfristige verzinsliche Verbindlichkeiten
Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten
Passive Rechnungsabgrenzung
Gliederungen Passiven: Langfristiges Fremdkapital?
Langfristiges verzinsliche Verbindlichkeiten
Übrige langfriste Verbindlichkeiten
Rückstellungen sowies vom Gesetz vorgesehene ähnliche Positionen
Gliederung Passiven: Eigenkapital?
Grund-, Gesellschafter-, Stiftungskapital, gegebenfalls gesondert nach Beteilligungskategorien
Gesetzliche Kapitalreserven
Gesetzliche Gewinnreserven
Freiwillige Gewinnreserven
Gewinnvortrag
Kummulierte Verluste als Minusposition
Eigene Kapitalanteile als Minusposition
Gliederung Erfolgsrechnung:
Nettoerlöse aus Lieferung und Leistungen
Bestandesänderungen 1/2 und Fertigfabrikate, DL
Materialaufwand
Personalaufwand
Übriger Betriebsaufwand
Abschreibungen
Finanzaufwand und Ertrag
Betriebsfremder Aufwand und Ertrag
Ausserordentlicher, einmaliger oder periodenfremder Aufwand und Ertrag
Direkte Steuer
Jahresgewinn oder Jahresverlust
