Steuern HFW Bern
Vorbereitung für mündliche Prüfung Steuern HFW Bern
Vorbereitung für mündliche Prüfung Steuern HFW Bern
Set of flashcards Details
| Flashcards | 152 |
|---|---|
| Students | 15 |
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | University |
| Created / Updated | 09.05.2019 / 18.03.2021 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/20190509_steuern_hfw_bern
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| Embed |
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Welches ist der Unterschied der Verrechnungssteuer bei Empfängern von Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen mit Wohnsitz im Inalnd gegenbüer solchen mit Wohnsitz im Ausland?
Für inländische Empfänger von Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen stellt die Verrechnugssteuer lediglich eine Sicherungssteuer dar, welche bei korrekter Deklaration vollständig zurückgefordert werden kann. Beim Wohnsitz im Ausland stellt die Verrechnugnssteuer unter Vorbehalt der Bestimmungen im jeweils anwendbaren Doppelbesterungsabkommen (DBA) eine definitive Belastung dar.
Wie hoch ist der Verrechnungssteuersatz auf Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen?
35%
Wer ist Subjekt der Verrechnungssteuer?
Der Schuldner der steuerbaren Leistung - und nicht der Steuerträger, obwohl eine Überwäzungspflicht besteht
Wie kann die Verrechnungssteuerpflicht erfüllt werden?
Durch die Entrichtung der STuer an die EStV sowie durch das Meldeverfahren
Wie hoch ist die Verrechnungssteuer fauf Versicherungsleistungen?
8% auf Kapitalleistungen und 15% auf Renten und Pensionen?
Welches ist der Normalfall der Eefüllung der Steuerpflicht für die Verrechnungssteuer auf Versicherungsleistungen?
Das Meldeverahren
Welche Ausprägungen der Stempelabgaben kennen Sie?
Emissionsabgabe
Umsatzabgabe
Abgabe auf Versicherungsprämien
Wie hoch ist die Emissionsabgabe auf Beteiligungsrechten und wie hoch ist die Freigrenze?
Steuersatz 1%
Freigrenze CHF 1 Mio
Bei offenen Sanierungen CHF 10 Mio
Was für eine Stellung muss mindestens eine Vertragspartei oder eine Vermittler bei einem Wertschriftenhandelsgeschäft haben, damit die Umsatzabgabe geschuldet ist?
Es muss eine sog. Effektenhändler beteilgt sein.
Welche Versicherungen sind von der Stempelabgabe ausgenommen?
Lebensversicherungen, Kranken- und Invaliditätsversicherung, Unfallversicherung, Arbeitslosenversicherung, Hagelversicherung
Wie werden Lotteriegewinne bei der direkten Bundessteur besteuert?
Ordentlich zusammen mit den übrigen Einkünften, d.h. mit voller Progressionswirkung, sofern grösser als TCHF 1000
Wie werden Lotteriegewinne bei den Kantons-, Gemeinde- und Krichsteuern besteuert?
Sie unterliegen aufgrund der zwingenden Bestimmungen des StHG der Einkommenssteuer. Beim Kanton und bei der Gemeinde je zu einem festen Satz von 10%. Die Kirchensteuer beträgt fix 8% der Kantonssteuer.
Zudem kann eine Pauschalabzug - Gewinnungskosten - von 5% des GEwinns geltend gemacht werden; dieser Pauschalabzug ist bei der direkten Bundessteuer nicht zulässig, dort müssen die effektiven Einsätze nachgewiesen werden.
Weshalb werden die Lotteriegewinne bei den Kantons- Gemeinde- und Krichsteuer nicht auch zu den ordentlichen Sätzen besteuert?
Weil ansonsten zusammen mit dem Maixmalsteuersatz von 1.5% bei der dirkten Bundessteuer die STeuerbelastung über 35% steigen könnte und dmait die Verrechnungssteuer ihre Wirkung als Sicherungssteur verlieren würde resp. die Anreize für eine korrekte Deklaration würden wegfallen.
Wie würden Sie in einem SAtz die Funktionsweise der schweizerischen Mehrwertsteuer umschreiben?
Allgemein Verbrauchssteuer nach dem System der Netto-Allphasenumsatzsteuer mit Vorsteuerabzug
Welches sind die Objekte der Mehrwertsteuer?
Lieferung von Gegenständen im Inland
Erbringung von Dienstleistung im Inland
Bezugssteur (Bezug von Dienstleistungen aus dem Ausland)
Einfuhr von Gegenständen
Wer ist Steuersubjekt bei der Mehrwertsteuer?
Der ERbringer der steuerbaren Leistung
Wer ist Steuerträger bei der Mehrwertsteuer?
Die Mehrwertstuer soll vom Erbringer der steuerbaren Leistung auf dem Kunden resp. den Konsuenten überwälzt werden, welcher damit zum Steuerträger wird.
Können Personengesellschaften Mehrwertsteuersubjekte sein?
Ja, im Gegensatz zu den direkten sTeuern sind Personengesellschaften ohne eigene Rechtspersönlichkeit Subjekt der Mehrwertsteuer
Weshalb ist beim Bezug von Dienstleistungen aus dem Ausland der Empfanger und nicht der Lieferant Steuersubjekt?
Weil nur der Empfanger, nicht aber der Lieferant - mit Sitz im Ausland - der schweizerischen Steuerhoheit unterworfen ist.
Welches ist der Unterschied zwischen von der Mehrwertsteuer ausgenommenen Leistung und von der Mehrwertsteuer befreiten Leistungen?
Bei den ausgenommenen handelt es sich um eine unrechte Befreiung, da zwar keine Mehrwertsteuer belastet werden muss, aber kein Vorsteuerabzug mögich ist. Bei den befreiten Umsätzen muss keine Umsatzsteuer verrechnet werden, der Vorsteuerabzug ist jedoch trotzdem mögliich.
Welches Gemeinsesen verfügt über die Steuerhoheit bei den Erbschafts- und Schenkungssteuern?
Die Kantone (zum Teil mit einem Ertragsanteil der Gemeinden)
Gegenwärtig läuftt die Unterschriftensammlung für eine nationale Erbschaftssteuer
Ist für die anzuwendenden Gesetztesbestimmung im interkantonalen Verhältnis der letzte Wohnsitz des Erblassers resp. der letze Wohnsitz des Schenkers oder Wohnsitz der Erben/Beschenkten relevant?
Der letzte Wohnsitz des Erblassers bzw. der Wohnsitz des Schenkers ist massgebend. Einzig für unbewegliches Vermögen kommt das Recht des Belegenheitskantons zur Anwendung.
Wer ist Steuersubjekt bei der Erbschafts- und Schenkungssteuer?
Die Erben und Vermächtnisnehmer bzw. die Beschenkten
Was ist Steuerobjekt bei der Erbschafts -und Schenkungssteuer?
Der Vermögensanfall von Todes wegen bzw. die freiwillige, unentgeltiche Zuwendung unter Lebenden.
Welches sind die Merkmale des Stuermasses bei der Erbschafts- und Schenkungssteuer?
Progressiver Tarif in Abhängigkeit der einzelnen Erbanfälle resp. Schekungen sowei nach Verwandtschaftsgrad abgestufte Zuschläge.
Wie werden im Kanton Bern Ehegatten und Nachkommen bei der Erbschafts -und Schenkungssteuer behandelt?
Sie sind subjektiv steuerbefreit
Welches sind die kumulativen Merkmale einer verbotenen interkantonalen Doppelbesteuerung?
- zwei oder mehr Kantone (Steuerhoheit)
- besteuern gleiches Steuerobjekt
- bei Gleichem Steuersubjekt
- mit gliecher oder ähnlichen gearteten Steuer
- während der gleichen Bemussungsperiode
Was verstehen Sie unter dem Begriff einer virtuellen Doppelbesteuerung?
Liegt vor, wenn ein nicht berechtigter Kanton eine Steuerobjekt besteuert, weil im berechtigten Kanton keine Besteuerung erfolgt. Die virtuelle Doppelbesteuerung ist verboten.
Welche Methoden zur Vermeindung der Doppelbesteuerung kennen Sie und wo kommen sie zur Anwendung?
Die Anrechungsmethode - vorwiegend im internationalen Verhältnis - und die Freistellungsmethode - vorwiegend im interkantonalen Verhältnis.
Wie heisst das technische Instrument zur Aufteilung der Stuerfaktoren auf meherer Kantone?
Steuerausscheidung
Wie heisst das gesetzliche Rgelwerk zur Vermeidung von internationalen Doppelbesteuerungsproblemen?
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
Wie gehen Sie be der Prüfung und deren Vermeidung einer allfälligen internationalen Doppelbesteuerung vor?
- Besteht eine internationele Doppelbesteuerung?
- Klärung der Anässigkeit, allenfalls gemäss Art. 4 Abs. 2 OECD-MA der sogenannten "tie breaker rule"
- Um welche Leistungen im Doppelbesteurungsabgkommen handelt es sich und welcher Steuerhoheit werden diese zugewiesen?
- Welche Methode (Anrechnungs-/Freistellungsmethode) ist gestützt auf das konrkete Doppelbesteurungsabkommen anzuwenden?
