Immobilientreuhand Gesetze und Steuern

• Verkauf von Wohnungen vor Baubeginn
• Vermietung von Wohn- und Schlafräumen zur Beherbergung von Gästren (Sondersatz) 
• Vermietung von Campingplätzen
• Vermietung von Schliessfächern
• Vermeitung von Parkplätzen auf privatem Grund

Ein Eigenverbauch von Immobilien tritt dann ein, wenn eine Liegenschaft die Vorsteuerabzugsberechtigt war nun nicht mehr Vorsteuerabzugsberechtigt ist. Hier spricht man von einem nachträglichen Wegfall des Vorsteuerabzuges. 

z.B. beim Verkauf einer Liegenschaft oder wenn man fortan ohne Option vermietet

Dann, wenn Sie Gegenstände für einen nicht der MWST unterliegenden Zweck verwenden und der Bezug der Gegenstände zum vollen oder teilweisen Vorsteuerabzug berechtigt war. Zweck der Abrechnung des Eigenverbrauchs ist die nachträgliche Korrektur der Vorsteuer.

Ganze MWST geht an den neuen Käufer über

20 Jahre

Eine Vermeidung einer Kapitalbildung. Der eine schuldet eine Umsatzsteuer der andere kann seine Vorsteuer wieder geltend machen. Auf den wertvermehrenden Investitionen des früherigen Eigentümer können wieder Vorsteuern geltend gmeacht werden. 

Unternehmen die der MWST unterliegen. Jede unternehmerische Tätigkeit berechtigt zum Vorsteuerabzug auf bezogene Vorleistungen sofern sie nicht von der MWST ausgenommen sind. 

auf ausgenommenen Leistungen kann man freiwillig die MWST erheben. (Option) Diese wird durch den Ausweis der MWST auf den Rechnungen und Verträgen gemacht. Aber auch in der Abrechnung muss dies deklariert werden. 

Nein der Boden kann nicht optiert werden. Bei einem Verkauf inkl. Option istder Wert des Bodenes auszuscheiden.

Als Schattensteuerbelastung wird eine verdeckte Steuerbelastung bei den Unternehmen bezeichnet. Die Schattensteuerbelastung entsteht zum einen bei Unternehmen, die von der Steuer ausgenommene Lieferungen und Dienstleistungen erbringen. Sie können die auf ihren Bezügen lastende Vorsteuer nicht zurückfordern

Sofern beide (Vermieter und Mieter) Vorsteuerbezugsberechtigt sind. 

Ist genau das Gegenteil vom Eigenverbruach. Bei der Einlageentsteuerung ist es so, dass durch eine Nutzungsänderung eine nicht zum Vorsteuerbezug berechtigte Tätigkeit zu einer berechtigten wechselt. 

• Treten diese Voraussetzungen nachträglich auf, so kann der Vorsteuerabzug auf die wertvermehrenden Investitionen in der laufenden Periode für die früher nicht gemachten Abzüge gemacht werden. 

Die Steuerforderung entsteht bei der Umsatzsteuer mit der Ausstellung der Kundenrechnung oder bei Vorauszahlungen mit der Vereinnahmung des Entgeldes. Hingegen bei der Vorsteuer entsteht die Steuerforderung mit Empfang der Lieferantenrechnung. 

Die Steuerforderung entsteht beid der Umsatzsteuer mit der Vereinnahmung des ENtgeldes. Bei der Vorsteuer hingehen mit der Begleichung der Rechnung

Durch einen separaten Antrag beim ESTV.

• vereinbartes Entglet
• vereinnahmetes Entgelt

Steuerperiode = Kalenderjahr

Abrechnungsperiode = gem. Gesetz: Quartal, Semester, Monat

die neue Verjährungsfrist beginnt ab VErjährungsunterbruch zu laufen und dauert 2 Jahre

• Massgeblichkeitsprinzip
• Aufbewahrung 
• Aufzeichnungspflicht bei Immobilien

Eidg. Steuerverwaltung

Abgeltung besonderer Vorteile, die einer Person aus einer öffentlichen Einrichtung zukommen

1. Die Nachkommen
2. Die Eltern
3. Die Grosseltern

1. 3/4 für Nachkommen
2. für jedes der Eltern die Hälfte
3. für den überlebenden Ehegatten oder eingetragene Partner die Hälfte

1. Teilung mit Nachkommen -> 1/2
2. Teilung mit den Eltern -> 3/4
3. Teilung mit Grosseltern -> Alles

• Errungenschaftsbeteiligung
• Gütertrennung
• Gütergemeinschaft

• alles wird getrennt, jeder erhält das was er einbringt und während der Ehe verdient
• bei eingetragenen Partnerschaften ist dies der ordentliche Güterstand) 

• Als eigenes Gut gilt alles was vor der Ehe eingebracht wurde
• Als gemeinsames Gut wird alles betrachtet, das während der Ehe eingebracht wird (Lohn, PK, AHV etc.) 
• ist der ordentliche Gèterstand bei Ehegatten

• Alles wird in zwei geteilt

• Testament
• Erbvertrag

Beides muss öffentlich beurkundet werden. 

• Andere Erben auf Pflichtteil setzen
• Nutzniessung einbedingen
• Lebensversicherung auf den Ehegatten

Nein, das Pfand- und Retentionsrecht setht nur der Stockwerkeigentümerschaft zu. 

Ein Pfandrecht ist ein beschränktes dingliches Recht des Pfandgläubigers an einer Sache oder einem Recht, welches in der Regel zur Sicherung einer Forderung bestellt wird. Fällt der Gläubiger mit seinem Anspruch aus, kann er den Pfandgegenstand verwerten, um sich aus dem Erlös zu befriedigen.

• gesetzliche Pfandrechte
• vertragliche PFandrechte
• Pfändungspfandrechte

Damit eine Kapitalgesellschaft einen Beteiligungsabzug geltend machen kann, muss sie eine Mindestbeteiligung von 10% halten und die Mindesthaltedauer von einem Jahr überschreiten (Art. 70 DBG). Die Gestehungskosten entsprechen dem Buchwert (keine Abschreibungen), entsprechend sollte der Erlös dem Beteiligungsabzug unterliegen und es sollten keine Gewinnsteuern anfallen.