Brennpunkt (Z-01): Brennpunkt Rechnungswesen - Finanzwirtschaftliche Zusammenhänge

Plan der zukünftigen Einnahmen und Ausgaben

z.B. Miete, Krankenkasse, Versicherungen, Fahrkosten, Auto, Schulgeld, PC, Steuern

z.B. Haushaltausgaben, Kleider, Schuhe, Ausgang, Hobby

Aufstellung von Vermögenspositionen (Aktiven) und Schuldenpositionen (Passiven)

Vermögenswerte

- bei Privatpersonen z.B. Bankguthaben, Möbel, Fernseher, Auto, Haus

- bei Unternehmungen z.B. Bankguthaben, Vorräte, Maschinen, Fahrzeuge

z.B. Bargeld, Postkonto-, Bankguthaben

spezielle Urkunden, die zur Geldanlage dienen

z.B. Aktien, Fondsanteile

Vereinfacht: Wertpapiere sind spezielle Urkunden, die an der Börse gehandelt werden können.
Definition gemäss Art. 965 OR: Ein Wertpapier ist jede Urkunde, mit der ein Recht derart verknüpft ist, dass es ohne die Urkunde weder geltend gemacht noch auf andere übertragen werden kann.

Wertpapiere sind somit Schuldurkunden, bei denen die Verpflichtungen der beiden Partner einzig an das Papier gebunden sind. Solche Urkunden müssen gesetzlich vorgeschriebenen Anforderungen genügen (vgl. Art. 965-1186 OR).

Die Aktie (Wertpapier) ist ein Beteiligungspapier, das die Mitgliedschaft an einer Unternehmung verbrieft;

Inhaberin oder Inhaber einer Aktie = Aktionärin bzw. Aktionär

Zusammenfassung der Gelder vieler (Klein-)Anleger in «einem Topf», d.h. in einem Fonds werden viele kleine Vermögen zu einem grossen vereint. Das Fondsvermögen wird von einem Fondsmanager verwaltet und je nach Strategie in unterschiedliche Anlagen investiert (in Aktien, Obligationen oder Immobilien), um damit Erträge zu erzielen; die Anleger sind mit ihrem Fondsanteil an den unterschiedlichen Anlagen des Gesamtfonds beteiligt

Einrichtungen

z.B. in einem Privathaushalt: Möbel, Kleider, Bilder, Geschirr, Geräte (Küche, Fernseher, Computer), Sportgeräte, Werkstatt, Reitausrüstung

Autos, Lieferwagen, Lastwagen

z.B. Haus, Ferienwohnung

Schulden

- bei Privatpersonen z.B. noch nicht bezahlte Rechnungen, Bankkredite

- bei Unternehmungen z.B. noch nicht bezahlte Rechnungen, Bankkredite

z.B. Steuerrechnung, Zahnarztrechnung, Kreditkartenrechnung

Ein langfristiger Kredit, der von Anfang an voll beansprucht wird und deren Rückzahlung zu Beginn der Laufzeit festgelegt wird. Die Banken bezeichnen solche Kredite (je nach Institution) als Darlehen (ratenweise Rückzahlung) oder Festvorschuss.

an Unternehmungen, KMUs oder Privatpersonen ausgeliehenes Kapital zur Finanzierung laufender oder neuer Vorhaben. Das Kapital ist in der Regel verzinslich und muss innerhalb eines festglegten Zeitraumes zurückbezahlt werden.

Darlehen für die Finanzierung von Immobilienz.B. für ein Haus oder eine Ferienwohnung

Vermögensüberschuss (Nettovermögen)

Gesamtvermögen - Fremdkapital

Gegenüberstellung von Aufwänden und Erträgen

Wertzuwachs; Entstehung von Vermögenswerten
Erträge machen unser Nettovermögen grösser
z.B. Verkauf von Produkten, Handelswaren, Dienstleistungen 

Wertverzehr; Verbrauch von Gütern und Dienstleistungen;
Aufwand macht unser Nettovermögen kleiner
z.B. Material, Löhne, Miete, Strom, Werbung, Abschreibungen

Ertragsüberschuss

Beschaffung von Kapital, welches in das für den Betriebszweck notwendige Vermögen überführt wird

Finanzielle Mittel für Unternehmungstätigkeit

Beschaffung von betrieblichem Vermögen

Investierung, Desinvestierung

Finanzierung, Definanzierung

Sicherung der laufenden Zahlungsbereitschaft (Liquidität) der Unternehmung

Vermögensteile, die einer Unternehmung länger als 1 Jahr zur Verfügung stehen;z.B. Maschinen, Fahrzeuge, Immobilien

Vermögensteile einer Unternehmung, die innerhalb 1 Jahres wieder in Geld umgewandelt werden kann, z.B. Liquide Mittel, Forderungen (Rechnungen an Kunden), Vorräte

Kapital

Schulden und Eigenkapital

Vermögen (Umlaufvermögen und Anlagevermögen)

Rückzahlung von Kapital

Veräusserung, Verkauf von betrieblichem Vermögen

Zahlungsbereitschaft

Der Liquiditätsgrad 2 (Quick Ratio) setzt die flüssigen Mittel und die Kundenguthaben ins Verhältnis zum kurzfristigen Fremdkapital und liefert damit eine statische Aussage zur Liquidität zu einem bestimmten Zeitpunkt.

Formel: [(Flüssige Mittel + Kundenguthaben) x 100 / kurzfristiges Fremdkapital];

Richtwert: mind. 100% - max.120% (bei über 120% ist die Liquiditätsreserve übermässig gross; überschüssige Mittel werfen sehr wenig bis keinen Zins ab).

Schulden (Verbindlichkeiten), die innerhalb eines Jahres zurückbezahlt werden müssen

Schulden (Verbindlichkeiten), die nicht innerhalb eines Jahres zurückbezahlt werden müssen

Gegenüberstellung von Aktiven (= Vermögen) und Passiven (= Kapital, Schulden) einer Unternehmung (an einem bestimmten Stichtag).