HF TSM 21 Diplomprüfung Finanzplanung
HF TSM 21 Diplomprüfung Finanzplanung
HF TSM 21 Diplomprüfung Finanzplanung
Set of flashcards Details
| Flashcards | 70 |
|---|---|
| Students | 13 |
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | University |
| Created / Updated | 30.03.2018 / 02.04.2021 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/20180330_hf_tsm_21_diplompruefung_finanzplanung
|
| Embed |
<iframe src="https://card2brain.ch/box/20180330_hf_tsm_21_diplompruefung_finanzplanung/embed" width="780" height="150" scrolling="no" frameborder="0"></iframe>
|
Was sind die 3 Elemente der finanziellen Führung?
Bilanz
Erfolgsrechnung
Geldflussrechnung
Über was gibt die Bilanz Auskunft?
Sicherheit
Über was gibt die Erfolgsrechnung Auskunft?
Rentabilität
Über was gibt die Geldflussrechnung Auskunft?
Liquidität
Welche Kennzahle(n) gibt es in der Bilanz?
Eigenfinanzierungsgrad
Anlagedeckungsgrad II
(gibt mehr, wir müssen aber nur diese können)
Welche Kennzahle(n) gibt es in der Erfolgsrechnung?
Cash-Flow-Marge und Eigenkapitalrendite
Welche Kennzahle(n) gibt es in der Geldflussrechnung?
Flüssige Mittel
Was bedeutet «den Abschluss machen» bei den Aktiven?
Bewerten der Vermögenswerte
- Debitoren
- Delkredere (Wertberichtigung der Debitoren)
- Vorräte
- Bewerten
- Angefangene Arbeiten (Halbfabrikate (HF) / Fertigfabrikate (FF))
- Bewerten
- Transitorische Aktive (TA) / Aktive Rechnungsabgrenzung (ist das gleiche)
- vorausbezahlte Aufwendungen
- noch nicht erhaltene Erträge
- Anlagevermögen
- Abschreibungen
Was bedeutet «den Abschluss machen» bei den Passiven?
Bewerten der Finanzierung
- Transitorische Passive (TP) / Passive Rechnungsabgrenzung
- noch nicht bezahlte Aufwendungen
- im voraus erhaltene Erträge
Welche zwei Arten der Abschreibungen gibt es, welches ist die jeweilige Abschreibungsbasis und wo liegt der Unterschied in der Berechnung?
Lineare Abschreibung:
Abschreibungsbasis: Anschafffungswert
Berechnung: Nutzungsdauer
Degressive Abschreibung:
Abschreibungsbasis: Buchwert / Restwert
Berechnung: Prozentsatz von Restwert
Was sind die Gründe für die Abschreibung von Anlagegütern?
– Alterung
– Abnutzung durch Gebrauch
– technologische Entwicklung / Veränderung Marktbedürfnisse
In welche Bereiche wird eine Bilanz unterteilt und wie werden diese gegliedert?
Aktive:
Umlaufvermögen, Anlagevermögen
gegliedert nach dem Liquiditätsprinzip (Nötigkeit die Bestände in Geld umzuwandeln)
Passive:
Fremdkapital, Eigenkapital
gegliedert nach Fälligkeit (Fringlichkeit der Rückzahlung)
Wie wird das Eigenkapital berechnet?
Vermögen (Aktiven) minus Schulden (Fremdpassiven)
Welches sind die vier Bewertungsgrundsätze und was sagen sie aus?
Wahrheit
soll den Tatsachen entsprechen
Vorsicht
von mehreren Werten der tiefere
Stetigkeit
immer gleiche Grundlage (z.B. Nutzungsdauer)
Fortführung
Firma wird weitergeführt vs. Liquiditation
Wie wird das Vorsichtsprinzip unterteilt?
Realisationsprinzip
Gewinn erst verbuchen, wenn realisiert
Niederstwertprinzip
von mehrern Werten der tiefere / tiefste
Imparitätsprinzip (Vergleichsbehandlung)
Gewinn erst verbuchen, wenn realisiert, Verluste sofort verbuchen
Welche Arten von Bilanzen unterscheidet man und was ist ihre Grundlage?
Handelsrechtlich
Basis: OR
Steuerlich
Basis Steuerrecht
Interne / Betriebswirtschaftlich
Basis Markt / Betriebswirtschaft «effektiv»
Wie dürfen Debitoren / Delkredere nach den 3 jeweiligen Bilanzarten bewertet werden?
Handelsrechtlich:
keine Überbewertung, nach unten (Debitorenbestand) keine Einschränkung
Steuerlich:
bei Delkredere max. 5% ohne Nachweis, höher mit Begründung
Intern:
nach effektiver Gefährdung
Wie dürfen Vorräte nach den 3 jeweiligen Bilanzarten bewertet werden?
Handelsrechtlich:
maximal zum Anschaffungs- oder Herstellungswert, minimal CHF 1.–
Steuerlich:
Anschaffungs- oder Herstellungswert abzüglich 1/3 Wertberichtigung
Intern:
zu effektiven Werten (kann auch höher sein als Anschaffungswert)
Wie dürfen Liegenschaften nach den 3 jeweiligen Bilanzarten bewertet werden?
Handelsrechtlich:
Anschaffungskosten minus Abschreibungen (unbeschränkt)
Steuerlich:
Steuerwert (festgelegt durch die Steuerverwaltung)
Intern:
Marktwert
Wie lauten mögliche Definitionen von dem Cash Flow?
– Liquiditätswirksamer Ertrag minus Liquiditätswirksamer Aufwand
– Gewinn + Abschreibungen (Gewinn vor Abschreibungen)
– Geldfluss aus betrieblicher Tätigkeit (Erfolgsrechnung)
– selbst erarbeitete flüssige Mittel aus Geschäftstätigkeit
Was gehört zum Mittelzufluss?
– Umsatz
– Mietertrag
– Finanzertrag
Was gehört zum Mittelabfluss?
– Löhne
– Material
– Fremdleistungen
– Miete
– Energie
Welches sind die zwei Vorgänge des Mittelflusses?
– Mittelherkunft
– Mittelverwendung
Für was wird der Cash Flow verwendet?
– Investitionen
– Schuldrückzahlung
– Dividendenausschüttung
– Verbesserung Flüssige Mittel
Wie gross muss Cash Flow von Firma mindestens sein?
So hoch, dass die Firma…
– investieren
– ihre Schulden zurückzahlen
– Gewinne ausschütten
kann, ohne dass…
– die flüssigen Mittel abnehmen
Welches sind die finanziellen Konsequenzen wenn eine Firma mit CashFlow 0.- investiert?
Fremdfinanzierung (Schulden) + Zinsen → weniger Cashflow = Rückzahlung
Wie wird ein negativer Cash Flow genannt?
Cash Drain
Was ist der Unterschied zwischen «Debitorenverluste» und «Delkredere»?
Debitorenverluste
effektive Verluste (Veränderung Delkredere) → Erfolgsrechnung
Delkredere
mögliche / erwartete Verlust (als Rückstellung / Wertberichtigung) → Bilanz
Was sagt uns die Erfolgsrechnung und wie ist sie gegliedert?
Aufwand:
Material, Fremdarbeiten, Personal, Unterhalt / Reparaturen, Verwaltung, Werbung, Abschreibungen
→ Gewinn
Ertrag:
Umsatz, Mietertrag, Finanzertrag
→ Verlust
Beide sind nach Wichtigkeit gegliedert
Wie wird die Geldflussrechnung auch genannt?
– Mittelflussrechnung
– Kapitalflussrechnung
In welche 4 Bereiche ist die Geldflussrechnung gegliedert?
– Geldfluss aus Erfolgsrechnung (Cash Flow)
– Geldfluss aus Umlaufvermögen
– Geldfluss aus Investierung
– Geldfluss aus Finanzierung
Was bildet bei der Geldflussrechnung aus der Erfolgsrechnung den Cash-in und was den Cash-out?
Cash-in
Umsatz
Finanzertrag
Mietertrag
Cash-out
Material
Fremdleistungen
Löhne
Verwaltung
Vertrieb
Was bildet bei der Geldflussrechnung aus dem Umlaufvermögen den Cash-in und was den Cash-out?
Cash-in
Abbau Lager / Vorräte
Reduktion Debitoren
Cash-out
Erhöhung Lager / Vorräte
Erhöhung Debitoren
Was bildet bei der Geldflussrechnung aus der Investierung den Cash-in und was den Cash-out?
Cash-in
Verkauf von Maschinen
Verkauf von Gebäude
Verkauf von Fahrzeugen
Cash-out
Kauf von Maschinen
Kauf von Gebäude
Kauf von Fahrzeugen
Was bildet bei der Geldflussrechnung aus der Finanzierung den Cash-in und was den Cash-out?
Cash-in
Erhöhung Hypothek
Aufnahme Kredit
Aufnahme Darlehen
Erhöhung Aktienkapital
Cash-out
Rückzahlung Hypothek
Rückzahlung Kredit
Rückzahlung Darlehen
Reduktion Aktienkapital
Dividenden
Was ist bei der Benutzung von Kennzahlen zu beachten?
(5 Faktoren)
– meistens vergangenheitsbezogen
– eine Kennzahl allein ist nicht aussagefähig
– sagt nichts aus über die Einflussfaktoren
– klare Zahlen geben falschen Eindruck über die Aussage
– Bilanzkennzahlen sind Stichtagsgrössen
Welche Faktoren beeinflussen den Wert einer Liegenschaft?
– Lage
– Alter
– Zustand
– Grösse
– Zinsniveau
– Angebot / Nachfrage
Wie setzt sich der Kapitalisierungszinsfuss zusammen?
– Kapitalverzinsung (Hypothek), oder Verzinsung Eigenkapital – 4%
– Erneuerungskosten – 1-2%
– Bewirtschaftung/Verwaltung – 1%
= 6-7%
Wie beeinflusst der Kapitalisierungszinsfuss den Ertragswert?
Je höher der Kapitalisierungszinsfuss, desto tiefer der Wert der Liegenschaft (Erneuerungskosten)
Welches sind die 3 Arten der stillen Reserven?
– Zwansgreserven
– Ermessensreserven
– Willkürreserven
