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Direkte Steuern

Sachbearbeiter Rechnungswesen

Sachbearbeiter Rechnungswesen

79
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Set of flashcards Details

Flashcards 79
Students 73
Language Deutsch
Category Macro-Economics
Level Other
Created / Updated 09.11.2017 / 24.05.2024
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https://card2brain.ch/box/20171109_direkte_steuern
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Was ist der Unterschied zwischen Kausalabgaben und Steuern? (Beispiel)

Kausalabgaben: (direkte Gegenleistung)

  • Gebühr (Kehrricht Gebühr)
  • Ersatzabgabe (Militärpflichtersatz + Feuerwehrersatz)

 

Steuern: (ohne direkte Gegenleistung)

  • Allgemeine Steuern (direkte Bundessteuer, MWST, VST)
  • Zwecksteuer ⇒ Finanzierung bestimmter Aufgaben (Spielbankengesetz, Autobahnvignette)
  • Lenkungssteuer (Alkoholsteuer, Tabaksteuer)

Was ist der Unterschied zwischen direkten Steuern und inditekten Steuern?

Direkte Steuer wird nicht überwälzt.

Indirekte Steuer wird überwälzt.

 

Welche Steuern sind direkte Steuern?

  • Einkommenssteuer    ⇒ natürliche Pers + selbständig Erwerbstätige
  • Vermögenssteuer
  •  
  • Gewinnsteuer¨           ⇒ juristische Personen
  • Vermögenssteuer

Welche Steuern sind indirekte Steuern?

  • Mehrwertsteuer
  • Verrechnungssteuer

Steuersubjekt der direkten Steuer?

Natürliche und Juristische Personen

Steuerträger der direkten Steuer?

Natürliche und Juristische Personen

Steuersubjekt der MWSt?

Unternehmer

Steuerträger der MWSt?

Konsument

Steuersubjekt der VST?

Bank

Steuerträger der VST?

Anleger

Welches sind die Steuerhoheiten der Einkommenssteuer?

  • Bund
  • Kanton (Staatssteuer)
  • Gemeinde

Welche Elemente umfassen das Steuerrechtsverhältnis?

  • Steuersubjekt (Wer)
  • Steuerobjekt (Was)
  • Steuerhoheit
  • Steuerberechnungsgrundlage
  • Steuermass

Erkläre die Steuerberechnungsgrundlage

  • sachliche Grundlagen
    • wie hoch ist der Wert, für den eine Steuer erhoben wird?
  • zeitliche Bemessung
    • wann wird der Gegenstand besteuert?

Erkläre die Steuerprogression

Bei einer progression, also (abhängig von Einkommen) ansteigenden Steuer zahlt jemand, der mehr verdient als ein anderer, einen höheren Anteil seines Einkommens an Steuern.

Was ist die Folge der persönlichen Zugehörigkeit?

Unbeschränkte Steuerpflicht

Das bedeutet, dass Sie an diesem Ort alles versteuern müssen, ausser Liegenschaften und Geschäftsbetriebe oder Betriebstätten an einem anderen Ort.

Was ist der Unterschied zwischen steuerbarem und satzbestimmendenm Vermögen?

satzbestimmendes Vermögen = gesammtes Vermögen

steuerbares Vermgen = nur das Vermögen, welches an diesem Ort steuerpflichtig ist

Welche Zugehörigkeiten kennen Sie bei den direkten Steuern?

  • Persönliche Zugehörigkeit
  • Wirtschaftliche Zugehörigkeit

Wann beginnt die Steuerpflicht?

  • Geburt
  • 18 Lebensjahr
  • Wohnsitz CH
  • Kauf Liegenschaft

Wann endet die Steuerpflicht?

  • Tod
  • Wegzug
  • Verkauf Liegenschaft

Wann ist eine natürliche Person ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz aufgrund der wirtschaftlichen Zugehörigkeit steuerpflicht=

  • selbständig Erwerbstätig
  • Betriebsstätte, Filiale
  • Besitz Liegenschaft

In welchem Wohnort ist eine Person steuerpflichtig nach einem Umzug?

Umzug inerhalb der Schweiz:

  • Massgebend ist der Wohnort am Ende des Steuerjahrs ⇒ für das ganze Jahr

Umzug Schweiz / Ausland:

  • Steuerpflicht in der Schweiz nur ab Umzug in CH bis Ende Jahr
  • oder von Anfang Jahr bis zum Umzug

Steuersubjekt der Einkommenssteuer?

natürliche Person

Steuerobjekt der Einkommenssteuer?

Einkommen + Vermögen

Steuerhoheit der Einkommenssteuer?

Bund, Kanton und Gemeinde

Bemessungsgrundlage der Einkommenssteuer?

sachliche und zeitliche Bemessung

Steuermass der Einkommenssteuer?

Bund  ⇒ Steuerbetrag

Wie lautet der Buchungssatz für die Umbuchung des Naturallohns?

Lohnaufwand / Warenaufwand

Wann muss ein Privatanteil vom Geschäftswagen berechnet werden?

Arbeitgeber übernimmt sämtliche Kosten. Arbeitnehmer bezahlt lediglich Benzin für grössere Privatfahrten.

Wie viel beträgt der Privatanteil an den Autokosten?

0.8% des Kaufpreises, mind CHF 150.- pro Monat ⇒ 9.6% im Jahr

Wie lautet der Buchungssatz für die Umbuchung des Privatanteils Fahrzeug?

Lohnaufwand / Fahrzeugaufwand

Bedeutung Privater Kapitalgewinn

Gewinn zwischen Kaufpreis zum Verkaufspreis

Vor- und Nachteile privater Kapitalgewinne/ -verluste

  • private Kapitalgewinne sind nicht steuerpflichtig
  • private Kapitalverluste könen steuerlich nicht geletend gemacht werden

Merkmale der Sondersteuer

  • betrifft Kapitalleistungen (BVG, Säule a, ...)
  • Jahressteuer (alle Auszahlungen zusammen vom 01.01 - 31.12)
  • Meldung durch Versicherung an STV

Welche Kapitalleistungen sind der Sondersteuer unterstellt?

  • BVG
  • Säule 3a
  • Freizügigkeitskonto
  • risiko Lebensversicherung

Welchem Wert entspricht die steuerbare Leistung bei echten Mitarbeiterbeteiligungen ohne Veräusserungssperrfrist?

Verkehrswert abzüglich Erwerbspreis

Welchem Wert entspricht die steuerbare Leistung bei echten Mitarbeiterbeteiligungen mit Verässerungssperrfrist?

Verkehrswert abzüglich 6% pro Jahr, abzüglich Erwerbspreis

Welchem Wert entspricht die steuerbare Leistung bei unechten Mitarbeiteraktien?

Steuerbar im Zeitpunkt des Geldflusses

Wie lange darf die sperrfrist für Mitarbeiterbeteiligungen höchstens dauern?

10 Jahre

Welche Berufskosten dürfen abgezogen werden?

  • Fahrkosten
  • Verpflegungskosten
  • übrige Berufskosten

Definition Spesen

Auslagenersatz für geschäftliche Auslagen

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