Wertschriften
Rechnungswesen Visek
Rechnungswesen Visek
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Flashcards
Beim Kauf...die Spesen den Beschaffungspreis
Beim Verkauf...die Spesen den Beschaffungspreis
erhöhen
vermindenr
Wie heisst der aufgelaufene Zins
Marchzins
die zeitliche Abgrenzung ende Jahr bezüglich dem Zins für die Obligation. Um welches Transitorium geht es aus der sicht des Obligationencoupons-Halter?
Transitorische Aktiven (er bekommt den zins im nachhinein)
Der Machzins wird auf den Abrechnunge imm zum Kurswert der obligation...
Kauf Anleihensobligationen Nom. Fr. 100'000.- zum Kurs von 101%, Zinstermin 31.3.
Wertschriften (WS) an Bank (BA) 101'000.-
Kaufspesen ca. 1% von 101'000.-
Wertschriftenaufwand (WSA) an Bank (BA) 1'010.-
Marchzins von 3% auf Fr. 100'000.- für die Zeit vom 31.3. bis 30.6.
Wertschriftenertrag (WSE) an Bank (BA) 750.-
Kauf von 45 Inhaberaktien, Nom. 500.- zum Kurs von 520.-
Wertschriften (WS) an Bank (BA) 23'400.-
Kaufspesen 1% des Kurswertes: 23'400.-
Wertschriftenaufwand (WSA) an Bank (BA) 234.-
Verkauf von 30 Inhaberaktien, Nom. 500.- zum kurs von 540.-
Bank (BA) an Wertschriften (WS) 16'200.-
Verkaufsspesen 1% vom Kurswert: 16'200.-
Wertschriftenaufwand (WSA) an Bank (BA) 162.-
Verkaufsweginn, realisierter Kursgewinn
Kurswert Kauf: 520.- / Stück
Kurswert Verkauf: 540.- / Stück
Anzahl verkaufter Aktien: 30
Wertschriften (WS) an Wertschriftenertrag (WSE) 600.-
Einlösung der Dividendencoupons für 15 Aktien: 7% Dividende (vom Nominalwet 500.-) netto
Bank (BA) an Wertrschriftenertrag (WSE) 341.25 (65%)
Verrechnungssteuer für 15 Aktien: 7% Dividende (vom Nominalwet 500.-)
Debitorenverrechnungssteuer (DEVST) an Wertschriftenertrag (WSE) 183.75 (35%)
Depotgebühr
Wertschriftenaufwand (WSA) an Bank (BA)
Abschluss:
Kursdifferenz Obligationen: Nom. 100'000.- Durchschnittskurs 101.5%, dh. Anstieg um 0.5% gegenüber dem Kaufkurs von 101% = Bewertungsgewinn,
nicht realisierter Kusgewinn
Wertschriften (WS) an Wertschriftenertrag (WSE) 500.-
Marchzins 3% auf 100'000.- seit 31.3. bis 31.12. abgrenzung
Transitorische Aktiven (TA) an Wertschriftenertrag (SWE) 2'250.-
Abschluss:
Kursdifferenz Aktien: 15 Inhaberaktien Nom. 500.- zum Durchschnittskurs von 510.-, Kaufkurs von 520.- = Bewertungsverlust
nicht realisierter Kursverlust
Wertschriftenaufwand (WSA) an Wertschriften (WS) 150.-
Wertschrifteninventar:
Aktien: 15 Aktien zum Kurs von 510
Obligationen: 100'000.- zum Kurs von 101.5%
Saldoübertrag?
Bilanz (BIL) an Wertschriften (WS) 109'150.-
Saldovortrag Wertschriften
Wertschriften (WS) an Bilanz (BIL)
Saldovortrag Transitorische Aktiven
Transitorische Aktiven (TA) an Bilanz (BIL)
Auflösung der Transirotien: Augelaufener Zins (=Marchzins)
Wertschriftenertrag (WSE) an Transitorische Aktiven (TA)
Einlösen der Obligationencoupons: Zinstermin 31.3.: 3% Anleihe, Nom. 100'000.- (netto)
Bank (BA) an Wertschriftenertrag (WSE) 1950.- (65%)
Verrechnungssteuer:
Einlösen der Obligationencoupons: Zinstermin 31.3.: 3% Anleihe, Nom. 100'000.-
Debitorenverrechnungssteuer (DEVST) an Wertschriftenertrag (WSE) 1'050.- (35%)
Verkauf Anleihensobligationen der 3% Anleihe, nom. 40'000.- zum Kurs von 101&, Zinstermin 31.3
Bank (BA) an Wertschriften (WS) 40'400.-
VErkaufsspresen 1% von 40'400.-
Wertschriftenaufwand (WSA) an Bank (BA) 404.-
Marchzins 3% auf 40'000.- für die Zeit vom 31.3. bis 30.4.
Bank (BA) an Wertschriftenertrag (WSE) 100.-
Verkaufsverlust Anleihe Nom 40'000.-
Eröffnungskurs: 101.5%
Verkaufskurs 101%
Wertschriftenaufwand (WSA) an Wertschriften (WS) 200.-
