VBR-Steuern
Vorbereitung Test Dezember 2012
Vorbereitung Test Dezember 2012
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Cartes-fiches
Steuerzwecke (2)
- fiskalpolitischer Zweck
-> Bundes-, Kantons-, Gemeindeebene
-> Finanzierung Staatsausgaben
-> Bsp. Einkommenssteuer, MWST ...
- Lenkungsabgaben
-> Bundesebene
-> Steuerung Verhalten Bevölkerung
-> schädigende Handlungen werden besteuert&an Bevölkerung abgegeben
-> Bsp.: Co2-Abgabe & Rückerstattung über verbilligte Krankenkassenprämien
natürliche Personen
decken mit ihren Einnahmen alle ihre Ausgaben
direkte Steuer
- Schuldner = Träger
- progressiv (jeder nach wirt. Leistungsfähigkeit)
- dienen Umverteilung (Infrastruktur)
Bsp: Einkommenssteuer, Vermögenssteuer
indirekte Steuer
- Schuldner nicht gleich Träger
- sind für alle gleich hoch
Bsp. Mehrwertssteuer
progressiver Steuersatz
- nimmt zu
Bsp:
100'000 -> 10%
150'000 -> 15%
degressiver Steuersatz
- nimmt ab
- wurden nicht erlaubt ("gegen die Verfassung")
Bsp:
100'000 -> 15%
150'000 -> 10%
flatrate Steuersatz
-linear
Bsp:
100'000 -> 15%
150'000 -> 15%
Kopfsteuer
Bsp: bis 25 Jahren: 200.- / ab 26: 800.-
Heiratsstrafe
Ehepaar zusammen 200'000.- zahlt mehr als 2 Erwachsene mit je 100'000.- zusammen
Flat-Rate-Tax
-einheitlicher Steuertarif für alle
-nur 1 Pauschalabzug
Bsp: Obwalden Einkommenssteuer 12%
Anforderungen Pauschalbesteuerung
- Ausländer
- kein Erwerbseinkommen in der CH
Allgemein Pauschalbesteuerung
- kantonal geregelt
- Kanton SZ keine Erbschaftssteuer
- kantonal geregelt
z.B. Schumacher zahlt 2%
Abzüge Steuern
- Einkauf in Pensionskasse
- Investitionen in Eigenheim
Grund Fluchtgelder
Bsp: Deutschland
ab 53'000 Euro Einkommen 42% abgabe an Staat + Gebühren = 52%
-> Vergleich CH = 30%
Folge:
KMU bringts auf CH-Bank und tippt es nicht ein (Schwarzgeld)
Steuerstrafbestand: Steuerbetrug
- falsche Belege
- gefälschte Urkunden (Lohnausweis, Geschäftsbücher)
- CH: mit Gefängnis bestraft
- CH gibt Daten an Drittstaaten weiter
Strafbestand: Steuerhinterziehung
- nicht deklarierte Aktien werden an Firma überschrieben an der man selbst beteiligt ist. Beteiligung wird verschwiegen (vergessen)
- CH: bloss Geldstrafe
- neu USA: gilt als Betrug, da Kontrollmechanismus der US Behörden umgehen wollte
Einzelanfragen (Bankgeheimnis)
- Verdacht muss bestehen
- jede Person wird einzeln behandelt
-> sehr kompliziert
Gruppenanfragen (Bankgeheimnis)
z.B. Fonds
"Wer ist drin mit wieviel Geld?"
Autom. Infoaustausch
Daten werden sofort übermittelt
-> anderen Staaten möchten dies gerne
Weissgeld-Strategie
Banken machen dies nun
- Wenn Ausländer in der CH Geld deponieren wollen, haben sie ein Formular zu unterschreiben, dass ihr Geld in ihrem Land versteuert wird
-> Kantone fühlen sich benachteiligt, sie bekommen keine Infos
neue Steuerabkommen
- Unterscheidung Steuerhinterziehung-Steuerbetrug wird international aufgegeben
- neuer Grundsatz: Information auf Anfrage (braucht wohl begründeten Verdacht)
bestehendes Abkommen BII
Zinsbesteuerung
- (35% werden nicht ausbezahlt, falls keine Angaben durch Begünstigten gehen 75% davon an den EU Staat und der Rest an die CH
- CH überweist Geld an z.B. D ohne Namensnennung
-> EU will mehr Daten
-> auch EU-Länder sperren sich (Lux, A)
-> intern noch Zinsbesteuerung (keine Daten über Konten + Dividenden)
Laffer Kurve
falls Steuersatz zu hoch:
- Leute arbeiten weniger motiviert, da sie das Meiste abgeben
falls Steuersatz zu tief:
- zu geringe Steuereinnahmen
Unternehmenssteuer Kt. Bern 2008
70% der Unternehmen in Bern zahlen bis max. 500 Fr./Jahr
Lex Bonny
Kanton verzichtet 10 Jahre auf Steuern (2.5%)
Bund nur 2.5% während 10 Jahren statt 5%
-> Schweiz profitiert von ihrem Gewinn, da oft nur Holding in die Schweiz kommt
Kapitalgewinne
z.B. Dividenden, Aktien ...
- Dividenden müssen versteuert werden
- Aktien teurer verkauft als gekauft = Kapitalgewinn = muss nicht versteuert werden!
Transaktionssteuer
pro Aktie eine Abgabe an Staat wenn man sie kauft (Finanztransaktionssteuer)
Nachteile Ehepaare nebst Steuern
AHV
