VBR - Steuern
Steuersystem in der Schweiz
Steuersystem in der Schweiz
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Steuern
Steuern sind Geldleistungen von natürlichen und juristischen Personen, die von der öffentlichen Hand (Bund,Kanton,Gemeinden) erhoben werden.
Steuerhoheit
Das Recht, Steuern zu erheben und über den Ertrag zu verfügen. Dieses Recht besitzen der Bund, die Kantone und die Gemeinden.
Steuerpflicht
Wer ein Einkommen erzielt, ist unabhängig vom Alter steuerpflichtig. Natürliche Personen mit Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz sind unbeschränkt Steuerpflichtig. Juristische Personen mit Sitz in der Schweiz sind Steuerpflichtig.
Steuerzwecke
- Fiskalpolitischer Zweck
- Bedarf der Allgemeinheit (Schulen, Verkehr, Umweltschutz, Armee etc.)
- Wirtschaflicher Zweck
- Wirtschafliche Interessen (Subventionen, Direktzahlungen, Wirtschaftsförderung etc.)
- Sozialpolitischer Zweck
- Soziale Interessen (Spitäler, Verbilligung der Krankenkasse etc.)
Direkte Steuern - Definiton
Diese Steuern werden auf Einkommen, auf Erträgen (Zbs. Zinsen aus Erspartem) und auf Vermögen erhoben. Sie werden mit der Steuererklärung erfasst.
Direkte Steuern - Bund
- Einkommenssteuer
- Verrechnungssteuer
- Stempelabgaben
- Wehrpflichtersatz
Direkte Steuern - Kanton
- Einkommenssteuer
- Vermögenssteuer
- Erbschaftssteuer
- Schenkunssteuer
- Grundstücksteuer
- Liegeschaftssteuer
Direkte Steuern - Gemeinde
- Einkommenssteuer
- Vermögenssteuer
- Kopfsteuer
- Personalsteuer
- Haushaltssteuer
- Grundsstücksteuer
- Liegeschaftssteuer
Indirekte Steuern - Definiton
Sie belasten den Verbrauch (z.B. Benzin), den Besitz (z.B. Motorfahrzeug) oder den Aufwand (z.B. Kehrrichtgebühren).
Indirekte Steuer - Bund
- Mehrwertsteuer
- Tabaksteuer
- Mineralölsteuern
- Biersteuern
- Alkoholsteuer
Indirekte Steuer - Gemeinde
- Kehrrichtgebühren
- Abwassergebühren
- Hundesteuer
- Vergnügunssteuer
Indirekte Steuer - Kanton
- Motorfahrzeugsteuer
- Stempelsteuer
- Billettsteuer
Einkommenssteuer - Definition
Sie belastet grundsätzlich und wiederkehrende Einkünfte (Löhne, Zinsen, Naturalleistungen usw.)
Einkommenssteuer - Aufbau
- Einkünfte
- Abzüge
- Reineinkommen (Total Einkünfte - Total Abzüge)
- Sozial und weitere Abzüge
- Steuerbares Einkommen
Verrechnungssteuer
Eine vom Bund erhobene Steuer auf den Ertrag des beweglichen Kapitalvermögens (Zinsen und Dividenen) und auf das schweizerischen Lotteriegewinn.
Mehrwertsteuer
Eine allgemeine Verbrauchs- und Konsumsteuer
Vermögenssteuer - Definition
Sie belastet alle Werte, die im Eigentum des Steuerpflichtigen sind.
Vermögensteuer - Aufbau
- Aktiven
- Grundeigentum
- Auto, Sammlungen etc
- Passiven
- Private Schulden
- Reinvermögen (Aktiv - Passiv)
- Steuerfreie Beiträge
- Steuerbares Vermögen
Steuerprogression
Prozentuale Zunahme der Steuerbelastung bei steigendem Einkommen. (Mehr Lohn = Mehr Steuern)
Kalte Progession
Wird durch die Steuerprogression und durch die Inflation verursacht. (Gleich viel Geld = Weniger Kaufen)
Steuerhinterziehung - Definition
Verschweigen (nicht in der Steuererlärung aufführen) von Einkünften und Vermögensteilen.
Steuerhinterziehung - Massnahmen
- Busse
- Einfache der hinterzogene Steuer
- + Nachsteuer
- Steuern plus Zinsen nachbezahlt
- + Strafsteuer
- bis zu dreifaches der Nachsteuer
Steuerbetrug - Definition
Fälschen von Dokumenten und Urkunden, die der Steuerveranlagung dienen (Lohnausweis, Bilanzen usw.)
Steuerbetrug - Massnahmen
- Busse
- Freiheitsstrafe
Verjährung
Steuerbetrug- und hinterziehung verjähren nach 10 Jahren.
Steueramnesie
Erlass von Nach- und Strafsteuern (Nur bei Steuerhinterziehung).
Bundesfinanzen - Einnahmen
Direkte Bundessteuer - 18,3 Milliarden
Mehrwertsteuer - 22 Milliarden
Bundesfinanzen - Ausgaben
Soziale Wohlfahrt - 20,6 Milliarden
Finanzen und Steuern - 9,2 Milliarden
Bundesfinanzen - Subventionen
Soziale Wohlfahrt - 16,4 Milliarden
Bildung und Forschung - 6,2 Milliarden
