Steuerrecht 1

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Set of flashcards Details

Flashcards	16
Language	Deutsch
Category	Finance
Level	University
Created / Updated	18.04.2012 / 07.09.2016
Weblink	https://card2brain.ch/box/steuerrecht_1
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Elemente des Steuerrechtsverhältnisses

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Subjektive Elemente

Objektive Elemente

Dynamische Elemente

Subjektive Elemente

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1. Steuerhoheitsträger (Steuergläubiger)

2. Steuersubjekt (Steuerschuldner)

Objektive Elemente

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1. Steuerobjekt

2. Berechnungsgrundlage

3. Steuermass

Dynamische Elemente

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Veranlagung

1. Amtliche Veranlagung: Behörde

2. Selbstveranlagung (zB MWST)

3. Gemischte Veranlagung (Kooperationsmaxime)

Subjektive Steuerpflicht

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1. Persönliche Voraussetzungen (Rechtsfähigkeit)

2. Steuerrechtliche Zugehörigkeit (persönlich oder wirtschaftlich)

Steuersubstitution

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Rechte und Pflichten gehen auf eine andere Person über

Beispiel: Kinder

Steuersukzession

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Rechtsnachfolger (tritt ein nach Ablauf der Steuerpflicht von X)

zB. Erben, Fusion juristische Personen, Zusammenschluss

Steuerregress

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Überwälzung der Steuer auf den Steuerträger

Steuertarif

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1. Einheitssteuertarif

2. Tarif entsprechend der wirtschaftlichen Bedeutung (progressiv oder proportional)

Was ist das Steuermass?

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Masseinheit der Steuerberechnung

Aus welchen Bestandteilen besteht das Steuermass?

Steuertarif

Steuerfuss (beweglich, angepasst an Finanzbedürfnisse des Gemeinwesens)

Voraussetzungen für Steuerleistungspflicht

Steuerhoheit

Steuersubjekt

Steuerobjekt

Steuerberechnungsgrundlage

Steuermass

Welches sind die Verfassungsrechtlichen Schranken?

1. Rechtsstaatliche Schranken

2. Bundesstaatlichen Schranken

3. Individualrechtliche Schranken

Rechtsstaatliche Schranken

1. Grundsatz Gesetzmässigkeit

2. Besteuerung nach wirtsch. Leistungsfähigkeit

3. Allgemeinheit der Steuern (keine Vorrechte)

4. Verhältnismässigkeitsprinzip

Bundesstaatliche Schranken

1. Kompetenzteilung Bund-Kanton

2. Vorrang Bundesrecht

3. Doppelbesteuerungsverbot

4. Vorschriften Steuerharmonisierung

Individualrechtliche Schranken

1. Gleichheitsgrundsatz

2. Glaubens-/Gewissensfreiheit

3. Wirtschaftsfreiheit

4. Eigentumsgarantie

5. Doppelbesteuerungsverbot

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