Steuern - Sem. 4 (DBST J.P. – int. Steuerrecht)
Ausbildung: Finanzfachmann 2010 -2013 Semester 4 - KV Luzern
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Set of flashcards Details
| Flashcards | 89 |
|---|---|
| Students | 20 |
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | Other |
| Created / Updated | 26.08.2012 / 04.08.2024 |
| Weblink |
https://card2brain.ch/box/steuern_sem_4_dbst_j_p_int_steuerrecht
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Wann kann ein Wechsel von der Quellensteuer zu ordentlicher Veranlagung vorkommen (Gründe) ?
Erhalt der Niederlassungsbewilligung(Ausw. C)
Heirat mit ausl. Staatsang.mit Niederlassungsbewilligung
Heirat mit Schweizer Bürger
Nennen Sie mir vier verschiedene Quellensteuertarife:
-für allein stehende Steuerpflichtige
-für verheiratete Steuerpflichtige
-Ehegatte, die beide hauptberuflich in der CH erwerbstätig sind
-im Nebenerwerbstätige Steuerpflichtige
Wann ist eine ergänzende ordentliche Veranlagung anzuwenden? (Quellensteuer)
Wenn ausländische Arbeitnehmer Vermögenswerte und Einkünfte haben, die dem Steuerabzug an der Quelle nicht unterworfen sind
Wann ist eine nachträgliche ordentliche Veranlagung einzureichen? (Quellensteuer)
Wenn die Bruttoeinkünfte 120000 überschreiten.
Wurde einmal eine nachträgliche ordentliche Veranlagung durchgeführt, muss dies auch in den folgenden Jahren gemacht werden.
Was ist beim interkantonalen Steuerrecht bei der Steuerausscheidung der Unterschied von einer Kollektivgesellschaft und einer Einzelunternehmung?
Kollektivunternehmung:
- Private Schulden werden nicht anteilsmässig dem Gschäftssitzkanton
zugeordnet
- Eigenkapitalzinsen & Gewinn werden dem Geschäftssitz zugeordnet (Kanton)
Einzelunternehmung:
- Private Schulden werden abteilsmässig verteilt
- alle Einkommen von der Einzelunternehmung sind am Ort des Geschäftssitz
zugeordnet
Welches Bundesgesetz regelt das interkantonale Steuerrecht?
Gar keines, es gibt nur den Art. 127 in der Bundesverfassung der sagt, dass die interkantonale Doppelbesteuerung untersagt ist und der Bund die erforderlichen Massnahmen trifft. (Es gilt das Richterrecht)
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, dass eine unzulässige Doppelbesteuerung vorkommt? (5)
-mehrere Kantone betroffen
-gleicher Tatbestand
-gleiches Steuersubjekt (Person)
-gleiches Steuerobjekt (z.B. der RG)
-gleiche Bemessungsperiode
Welche zwei Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung gibt es?
- Anrechnungsmethode (z.B. USA)
- Freistellungsmehtode (Kantone)
Wie sichert man bei der Freistellungsmethode torzdem den Progressionsvorbehalt?
In dem man für die Satzbestimmung das weltweite Einkommen nimmt
Wie ist das Vorgehen bei interkantonalen Sachverhalten?
- Bestimmung Haupt- & Nebensteuerdomizil
- Zuteilung der Steuerobjekte auf einzelne Kantone
- Betragsmässige Aufteilung der Einkommens- und Vermögenswerte auf die
Kantone
Was für drei Methoden zur Steuerausscheidung gibt es?
Objektmässige Methode (nur Liegenschaften)
Quotenmässige direkte Methode
(im Verhältnis der Buchhaltungsergebnisse-z.B. vom RG)
Qutotenmassige indirkete Methode
(im Verh. von Hilfsfaktoren - z.B. Umsatz/ Erwerbsfaktoren)
Wie werden bei der interkantonalen Steuerausscheidung die Schulden aufgeteilt?
Proportional im Verhältnis der Aktiven
Auf was sind die Schuldzinsen bei der interkantonalen Steuerausscheidung zu verlegen (davon abzuziehen)?
auf den Vermögensertrag
Wie werden die übrigen Abzüge (Freibeträge/ Sozialabzüge) verlegt?
nach Quoten, proportional im Verhältnis des steuerbaren Reineinkommens
In welche zwei Gruppen können Steuerausscheidungen bei Geschäftsorten aufgeteilt werden?
Einzelunternehmungen
Kollektiv- & Kommanditgesellschaften
Im welchem Umfange können freiwillige Geldleistungen steuerlich in Abzug bringen?
bis max. 20% vom RG
Was versteht man unter Bilanzberichtigung?
Unter einer Bilanzberichtigung versteht man das Ersetzen eines handelsrechtswidrigen durch einen handelsrechtskonformen Bilanzansatz. Wir auch steuerlich berücksichtig solange die Veranlagung noch nicht rechtskräftig ist
Was versteht man unter Bilanzänderung?
Bei einer Bilanzänderung wir ein handelsrechtskonformer Bilanzansatz durch einen anderen, ebenfalls handelsrechtlich zulässigen Wert ersetzt. Solche Korrekturen können nach der Abgabe der Steuererklärung nicht mehr getätigt werden.
Was passiert falls verdeckte Gewinnausschüttungen/ Gewinnentnahmen getätigt worden sind?
Firma und Begünstigter, Bei der Firma wird die Differenz gegenüber Dritten zum Steuerbaren Gewinn hinzugerechnet.
Beim Begünstigter wird es dem Einkommen hinzugerechnet.
Nennen Sie mir den Artikel wo die Verlustverrechnung der vorangegangenen Geschäftsjahre geregelt ist.
DBG 67
Wie nennt man den Fachbegriff wenn man von der juristischen Person verlangt, dass man Rechtsgeschäfte zwischen Beteiligten und Gesellschaft zu gleichen Bedingungen abschliesst wie bei Dritten?
Dealing at arms length
Was passiert steuersystematisch wenn man ein Rechtsgeschäft zwischen Beteiligter und Gesellschafter abschliesst den man gegenüber einem Dritten nie abgeschlossen hätte (geldwerte Leistung)?
Der Gesellschaft wird die Leistung zum steuerbaren Gewinn aufgerechnet
Der Beteiligte/Begünstigte muss es privat bei der Einkommensteuer versteuern
Nennen Sie mir 3 Beispiele für geldwerte Leistungen an Beteiligte:
übersetzter Lohn
übersetzte Spesen
übermässige Verzinsung eines Aktionärsdarlehen
Wer erhebt die Gewinnsteuer und welche Behörde erhebt die Kapitalsteuer?
Gewinnsteuer: Bund, Kantone
Kapitalsteuer: Kantone
Wo hat eine juristische Person ihre persönliche Steuerzugehörigkeit?
An Ihrem statutarischen Sitz oder Ort der tatsächlichen Verwaltung
(unbeschränkt steuerpflichtig)
Wann ist eine juristische Person wirtschaftlich Zugehörig?
Betriebstätte in der CH unterhalten
Teilhaber von Geschäftsbetrieben in der CH
Eigentümer, Nutznieser oder Bet. an CH Grundstücke
Gläubiger oder Nutzniesser von Forderungen sind, die durch Grund oder Faustpfand in der Schweiz gesichert sind
CH Liegenschaften vermitteln oder damit handeln
Was heisst unbeschränkte Steuerpflicht?
Grundsätzlich wir das gesamte weltweite Einkommen versteuert.
Ausnahme:
Geschäftsbetriebe Betriebsstätte, Grundstücke im Ausland
Auf was ist bei der wirtschaftlichen Zugehörigkeit die Steuerpflicht beschränkt?
Auf jene Einkommensteile, für die eine Steuerpflicht in der Schweiz besteht
Was passiert wenn eine juristische Person während einer Steuerperiode ihren Sitz von einem Kanton in einen anderen verlegt?
Dann ist sie für die gesamte Steuerperiode in beiden Kantonen steuerpflichtig. Der Gewinn und das Kapital werden nach den Grundsätzen der interkantonalen Steuerausscheidung anteilig den Kantonen zugeteilt.
Wie kann eine Steuerpflicht einer J.P. enden?
Mit der Liquidation (HR Austragung)
Verlegung des Sitzes ins Ausland
Wegfall der in der Schweiz steuerbaren Werte
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