Sachbearbeiterin Rechnungswesen Steuern WKS

Übungen zu Sachbearbeiterin Rechnungswesen, Fach Direkte Steuern WKS internes Manuskript

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Manuela Bigler

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Manuela Bigler

About these flashcards

Diese Lernkarten vermitteln Grundlagen und spezifische Aspekte des schweizerischen Rechnungswesens und Steuerrechts für Sachbearbeiterinnen, darunter Vermögens-, Einkommens- und Gewinnbesteuerung sowie Steuerobjekte und -subjekte. Sie richten sich an Berufseinsteiger und Praktiker, die präzise Kenntnisse zu Steuerarten, Abzügen und rechtlichen Grundlagen benötigen.

Flashcards

91

Students

38

Language

German

Category

Finance

Level

Other

Created / Updated

24.01.2013 / 22.03.2026

Nennen Sie das Steuersubjekt von juristischeen Personen.

AG
GmbH
Genossenschaft
Vereine
Stiftungen

Nennen Sie die Steuerobjekte von juristischen Personen.

Gewinn und Kapital

Welche Fuktion hat die Verrechnungssteuer?

Die Verrechnungssteuer ist eine Sicherungssteuer. Sie soll sicherstellen, dass die mit der Verrechnungssteuer belasteten Zahlungen ordnungsgemäss versteuert werden.

Nennen Sie 3 Steuersubjekte der Verrechnungsteuer.

Bank
Versicherungsgesellschaft
Lottogesellschaft
Aktiengesellschaft

Nennen Sie 3 Steuerobjekte der Verrechnungsteuer.

Zins ab CHF 200
Dividenden
Versicherungsleistungen
Lotteriegewinne ab CHF 1'000

Welche Bedingungen müssen erfüllt werden, damit die Verrechnungssteuer zurückerstattet werden kann?

Das Recht zur Nutzung bei Fälligkeit der steuerbaren Leistung
Inland Wohnsitz
Deklaration in der Steuererklärung

Woher kommt die Bezeichnung Verrechnungssteuer?

Die Bezeichnung kkommt daher, dass bei natürlichen Personen die Rückerstattung mit der geschuldeten Kantons- und Gemeindesteuer erfolgt.

In welchem Gesetz wird die Grundstückgewinnsteuer geregelt?

StHG Art. 12, Kantonale Gesetze

Die Bundessteuer kennt keine Grundstückgewinnsteuer

Nennen Sie das Steuersubjekt der Grundstückgewinnsteuer.

Veräusserer eines Grundstückes.

Nennen Sie das Steuerobjekt der Grundstückgewinnsteuer.

Wertzuwachsgewinn aus Veräusserung eines Grundstückes.

Kapitalgewinn

Erklären Sie den Unterschied zwischen dem dualistischen System und dem monistischen System.

Dualistisches System: Nur Wertzuwachsgewinne von Grundstücken aus dem Privatvermögen werden mit der Grundstückgewinnsteuer besteuert.

Monistisches System: Werzuwachsgewinne werden auch im Geschäftsvermögen mit der Grundstückgewinnsteuer besteuert.

Nennen Sie 3 Steueraufschubtatbestände der Grundstückgewinnsteuer.

Erbgang und Schenkung
Scheidung
Ersatzbeschaffung (Landwirtschaft oder selbstbewohntes Eigenheim)

Gemäss Ar. 12 Abs. 5 müssen die Kantone besorgt sein, dass kurzfristig realisierte Grundstücksgewinne stärker besteuert werden. Mit welchen Massnahmen wird das in den Steuergesetzen umgesetzt?

Spekulationszuschlag und Besitzesdauerabzug

In welchem Gesetz wird die Erbschafts- und Schenkungsstuer geregelt?

Kantonale Gesetze

Die Bundessteuer kennt keine Erbschafts- und Schenkungssteuer

Nennen Sie das Steuersubjekt der Erbschafts- sowie der Schenkungssteuer.

Erbe und Beschenkter

Nennen Sie das Steuerobjekt de Erbschafts- sowie der Schenkungsssteuer.

Der Vermögensübergang

Erkären Sie was eine Schenkung gemäss OR ist.

Jede Zuwendung unter Lebenden, durch welche jemand aus seinem Vermögen einen anderen ohne entsprechende Gegenleistung bereichert.

Welche Steuersubjekte sind in den meisten Kantonen steuerfrei?

Ehegatten und Nachkommen

Auf welchen Zeitpunkt wird der Wert des Nachlasses berechnet?

Zeitpunkt des Todes des Erblassers.

Wie wird die Schenkungssteuer erhoben?

Mit einer separaten Steuererklärung

Was sind Steuern?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Steuer sind Geldleistungen, die von einem öffentlichen Gemeinwesen aufgrund seiner Gebietshoheit von der steuerpflichtigen Person ohne Gewährung einer direkten Gegenleistung erhoben werden.

Was ist eine Kausalabgabe?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Bei der Kausalabgabe besteht direkter Zusamenhang zwischen der Abgabe und der Leistung des Staates (z.B. Handelseintrag)
Geschuldet wird die Leistung von Personen, welche die betreffenden Dienstleistung in Anspruch nehmen.

Nennen Sie mindestens 3 indirekte Steuern

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Mehrwertsteuer
Verrechnungssteuer
Tabaksteuer
Hundesteuer
usw.

Nennen Sie mindestens 3 direkte Steuern

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Einkommenssteuer
Vermögenssteuer
Gewinnsteuer
Kapitalsteuer

Nennen Sie mindestens 3 Beispiele für eine Kausalabgabe

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Gebühr:

Schulgebühr
Gerichtsgebühr
Briefmarke
Parkgebühr
Entsorgungsgebühr

Ersatzabgabe:

Militärpflichtersatz
Feuerwehplichtersatz

Was ist der Unterschied zwischen Steuern und Kausalabgaben?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Steuer: Bei der Steuer besteht kein direkter Zusammenhang mit der Gegenleistung des Staates.

Bei der Kausalabgabe besteht dieser Zusammenhang.

Was für Kausalabgaben kennen Sie?

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Gebühren für die Eintragung des Eigentums der Liegenschaft im Grundbuch, Parkgebühr, Studiengebühr Spitaltaxen usw.

Nennen Sie die Steuerhoheit für die Mehrwertsteuer

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Bund

Nennen Sie die Steuerhoheit für die Einkommens- und Gewinnsteuern.

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Bund, Kanton, Gemeinde

Nennen Sie die Steuerhoheit für die Vermögenssteuer.

Keyboard commands:

= turn,

= for-/backward,

= scroll

Kanton, Gemeinde

Bei den indirekten Steuern ist der Steuerträger mit dem Steuersubjekt identisch?

Nein, diese Aussage stimmt nur bei den direkten Steuern.

Beispiel Mwst: Steuersubjekt = Verkäufer, Steuerträger = Käufer

In welchem Gesetz ist die Vermögenssteuer geregelt?

StHG

Ist die Quellsteuer eine direkte Steuer?

Nein. Steuersubjekt = Gesellschaft, Steuerträger = Angestellter

In welchem Gesetz ist geregelt, dass der Bund Einkommenssteuern erheben darf?

Bundesverfassung

In welchem Gesetz ist die Einkommenssteuer für natürliche Personen geregelt? Ab welcher Seite beginnt dieses Gesetz?

DBG, Seite 59

Wer ist zuständig die Bundessteuern zu veranlagen?

Kanton, Art. 2 DBG

In welchem Gesetz ist die Gewinnsteuer für juristische Personen geregelt? Nennen Sie die Seite.

DBG Art. 49, Seite 84

In welchem Gesetz ist die Vermögensteuer geregelt? Ab welcher Seite beginnt dieses Gesetz?

StHG, Art. 13, Seite 21

In welchem Gesetz ist die Verrechnungsteuer geregelt? Ab welcher Seite beginnt dieses Gesetz?

VstG, Seite 243

Welche Zugehörigkeiten kennen Sie bei den direkten Steuern?

Persönliche Zugehörigkeit und wirtschaftliche Zugehörigkeit

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Flashcards

Nennen Sie das Steuerobjekt der Grundstückgewinnsteuer.

Wertzuwachsgewinn aus Veräusserung eines Grundstückes.

Kapitalgewinn

Erklären Sie den Unterschied zwischen dem dualistischen System und dem monistischen System.

Dualistisches System: Nur Wertzuwachsgewinne von Grundstücken aus dem Privatvermögen werden mit der Grundstückgewinnsteuer besteuert.

Monistisches System: Werzuwachsgewinne werden auch im Geschäftsvermögen mit der Grundstückgewinnsteuer besteuert.

Nennen Sie 3 Steueraufschubtatbestände der Grundstückgewinnsteuer.

Erbgang und Schenkung
Scheidung
Ersatzbeschaffung (Landwirtschaft oder selbstbewohntes Eigenheim)

Gemäss Ar. 12 Abs. 5 müssen die Kantone besorgt sein, dass kurzfristig realisierte Grundstücksgewinne stärker besteuert werden. Mit welchen Massnahmen wird das in den Steuergesetzen umgesetzt?

Spekulationszuschlag und Besitzesdauerabzug

In welchem Gesetz wird die Erbschafts- und Schenkungsstuer geregelt?

Kantonale Gesetze

Die Bundessteuer kennt keine Erbschafts- und Schenkungssteuer

Nennen Sie das Steuersubjekt der Erbschafts- sowie der Schenkungssteuer.

Erbe und Beschenkter

Nennen Sie das Steuerobjekt de Erbschafts- sowie der Schenkungsssteuer.

Der Vermögensübergang

Erkären Sie was eine Schenkung gemäss OR ist.

Jede Zuwendung unter Lebenden, durch welche jemand aus seinem Vermögen einen anderen ohne entsprechende Gegenleistung bereichert.

Welche Steuersubjekte sind in den meisten Kantonen steuerfrei?

Ehegatten und Nachkommen

Auf welchen Zeitpunkt wird der Wert des Nachlasses berechnet?

Zeitpunkt des Todes des Erblassers.

Wie wird die Schenkungssteuer erhoben?

Mit einer separaten Steuererklärung

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