Repe Direkte Steuern
Repe Fragen direkte Steuern
Repe Fragen direkte Steuern
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Flashcards
Wie können Alternativgüter dem Geschaftsvermögen oder dem Privatvermögen zugeteilt werden?
Durch Zweick oder durch Willensäusserung des Steuerpflichtigen.
Was sind gemischt genutzte Güter?
Güter die sowohl dem Geschäft wie auch durch den Steuerpflichtigen privat benutzt werden.
Bsp. Auto, Liegenschaft
Erklären Sie die Präponderanzmethode.
Mit der Präponderanzmethode werden die gemischt genutzten Güter entweder dem Privatvermögen oder dem Geschäftsvermögen zugeteilt.
Nützung grösser als 50%
Bsp. Nutzung Fahrzeuge zu mehr als 50% für das Geschäft = Geschäftsfahrzeug
Bei welchen Abzügen handelt es sich um Allgemeine Abzüge und bei welchen handelt es sich um Sozialbezüge?
Sozialabzüge = Kinderabzug, Verheiratetenabzug
Welche Berufskosten können Angestellte steuerlich geltend machen?
Fahrten zwischen Wohn- und Arbeitsort, Mehrkosten für auswärtigen Verpflegung, übrige Berufskosten, Weiterbildungskosten
Welches ist die Steuerperiode für natürliche Personen?
1.1-31.12 des Kalenderjahres
Ausser bei Zuzug oder Wegzug ins Ausland.
Welches ist die Steuerperiode für juristische Personen?
Steuerjahr = Geschäftsjahr
Jahresrechnung 01.07.2008 bis 30.06.2009 = Steuerperiode
Welches ist der Bemessungszeitpunkt bei der Vermögenssteuer?
31.12 des Steuerjahres.
Eigenkapital von Selbständig erwerbenden gemäss Jahresabrechnung.
Wann entsteht eine unterjährige Steuerpflicht bei der Einkommenssteuer?
Zuzug, Wegzug, Tod eines Steuerpflichtigen
Wie berechnet sich das Reinvermögen?
Aktiven abzüglich Schluden = Reinvermögen
Wie muss ein Fahrzeugleasing im Vermögen deklariert werden?
Das Fahrzeug gehört der Leasinggesellschaft und muss somit nicht im Vermögen deklariert werden.
Welche Versicherung müssen im Vermögen deklariert werden?
- BVG-Guthaben
- Gemischte Lebensversicherung
- Reine Risiko Lebensversicherung
- Säule 3a
- Hausratsversicherung
Gemischte Lebensversicherung
Zu welchem Wert müssen Liegenschaften im Kanton Bern im Vermögen deklariert werden.
Amtlicher Wert
Können Hypotheken bei der direkten Bundessteuer im Vermögen abgezogen werden?
Nein. Die Bundessteuer kennt keine Vermögenssteuer.
Welche juristischen Personen kennen Sie?
AG, GmbH, Genossenschaft, Vereine, Stiftung
Wann begründet eine juristische Person eine persönliche Zugehörigkeit in der Schweiz?
Sitz der Gesellschaft oder Ort der tatsächlichen Verwaltung Art. 50 DBG
Wann begründet eine juristische Person eine wirtschaftliche Zugehörigkeit in der Schweiz?
Liegenschaft oder Betriebstätte Art. 51 DBG
Wann beginnt die Steuerpflicht einer juristischen Person?
Art. 54 DBG Gründung (HR-Eintrag) oder Zuzug
Wann endet die Steuerpflicht einer juristischen Person?
Art. 54 Abs, 2 Mit Abschluss der Liquidation oder Wegzug oder Konkurs
Welche Steuern werden bei einer Aktiengesellschaft im Kanton Bern erhoben?
Gewinn- und Kapitalsteuern
Was verstehen Sie unter dem Begriff wirschaftliche Doppelbelastung?
- Belastung Besteuerung Gewinn der AG
- Belastung Besteuerung Dividende bei Aktionär
Was verstehen Sie unter dem Begriff geldwerte Leistung?
- Private Vorteile für einen Aktionär, welche er aufgrund der Beteiligungsverhältinisse durchsetzen kann.
- Die Mitarbeiter erhalten diese Vorteile nicht.
- Diese werden wie eine verbuchte Dividende behandelt.
Wie viel beträgt die Gewinnsteuer bei einer Aktiengesellschaft?
8.5% des Reingewinnes Art. 68 DBG
Wie viel beträgt die Gewinnsteuer bei einem Verein?
4.25% des Reingewinnes Art. 71 DBG
Welchen Zweck hat die Verrechnungssteuer?
Sicherungssteuer
Wer ist Steuerpflichtiger bei der Verrechnungssteuer? Was wird besteuert?
Steuerpflichtiger: Bank, Versicherung, Lotteriegesellschaft, AG
Steuerobjekte: Zins, Diviende, Versicherungsleistungen, Lotteriegewinne
Was verstehen sie unter der Überwälzungspflicht bei der Verrechnungssteuer?
Die Bank darf nur 65% der Zinserträge dem Konto gutschreiben. 35% muss sie der VST abliefern. Somit wird die Steuer auf den Kunden überwälzt.
Welche Bedingungen müssen erfüllt sein, damit die Verrechnungsteuer zurückgefordert werden kann?
- Recht zur Nutzung der Kapitalerträge
- Inland Wohnsitz
- Deklaration in Steuererklärung
Art. 21-23 VstG
Wer wird mit der Grundstückgewinnsteuer?
Veräusserer eines Grundstücks
Was wird mit der Grundstückgewinnsteuer besteuert?
Kapitalgewinn
Nennen Sie den Unterschied vom dualistischem System zum monistischen System.
Dualitisches System: Grundstückgewinn nur für Privatvermögen
Monistisches System: Grundstüvkgewinn für Privat- sowie Geschäftsvermögen
Welches ist die Steuerhoheit der Grundstückgewinnsteuer?
Kanton der verkauften Liegenschaft
Wann kann die Grundstückgewinnsteuer aufgeschoben werden?
Erbschaft, Ersatzbeschaffung
Welche Artikel benötigen Sie im Steuergesetz für die Grundstückgewinnsteuer?
StHG Art. 12
Wofür dient ein Spekulationszuschlag?
Um kurzfristige Kapitalgewinne stärker zu besteuern
Welcher Kanton darf die Erbschaftssteuer erheben?
Kanton des Erblassers ausser bei Liegenschaften
Wer muss die Schenkungssteuer bezahlen?
Beschankter
Für wenn ist die Schenkungssteuer immer steuerfrei?
Nachkommen
Zu welchem Wert wird eine Schenkung bewertet?
Verkehrswert
