Rechnungswesen Mehrwertsteuer
Kontrollfragen Modul Mehrwertsteuer
Kontrollfragen Modul Mehrwertsteuer
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Flashcards
Welche Dienstleistungen einer Versicherung sind steuerbar?
Finders Fee, Beratungen und Gutachten
Umsätze im Bereich des Geld- und Kapitalverkehrs sind von der MWST ausgenommen; welche Bereiche sind steuerbar?
Vermögensverwaltung und Anlageberatung; Inkassogeschäfte; Handel mit Sammler-Münzen und -Noten; Vermietung des Tresors, Depotgeschäfte, Trehandanlagen
Die Vermietung von Parkplätzen ist von der MWST ausgenommen, wenn ???
sie als Nebenleistung zu einer Immobilienvermietung einhergeht (Wohnungsvermietung).
Welche DL gehören zum Belegenheitsort?
Verwaltung, Schätzung eines Grundstücks oder einer Liegenschaft
Architektur- und Ingenieurarbeiten
Dienstleistungen im Zusammenhang mit dem Erwerb oder der Bestellung von dinglichen Rechten an Grundstücken/Liegenschaften
Für welche Organisationen gilt der Bestimmungsort als Ort der DL?
Organisationen im Bereich der Entwicklungszusammenarbeit und der humanitären Hilfe
Unter welche Ort der DL fallen Restaurants?
Tätigkeitsort
Der Tätigkeitsort gilt auch für ..... als Ort der DL
Kulturelle, künstlerische sportliche, wissenschaftliche, unterrichtende, unterhaltende oder ähnliche Leistungen
Beförderung von Personen (das Land, in dem eine zurückgelegte Strecke liegt)
Wird für die Überwachung von Grundstücken MWST abgerechnet?
Ja, Ort der DL = Belegenheitsort
Lieferung von Gegenständen ins Ausland: ausgenommen oder befreit?
Befreit
Ein Gegenstand wird direkt ins Ausland befördert und dort verwendet: ausgenommen oder befreit
befreit
Weitere befreite Umsätze
Inlandlieferung von unverzollten Gegenständen (Transitware)
Verbringen von Gegenständen ins Ausland (Werkzeuge, die zur Arbeit benötigt werden und wieder zurückkommen)
Beförderungsleistungen bei Import-Lieferungen
Beförderungsleistungen bei Export-Lieferungen
Beförderung im Ausland oder von Ware, die sich unter Zollüberwachung befindet
Lieferungen im Zusammenhang mit Luftfahrzeugen?
Luftverkehr mit Umsätzen vorwiegend aus dem Auslandgeschäft: Lieferung, Umbau, Instandsetzung, Wartung, Vercharterung und Vermietung von Luftfahrzeugen von der MWST befreit
Was sind Vermittlungsleistungen?
Vermittlungsleistungen gelten als am Ort des Dienstleistungsempfänders erbracht. Wenn der vermittelte Umsatz auch von der Steuer befreit ist oder im Ausland bewirkt wird, ist auch die Vermittlungsleistung von der Steuer befreit. Es liegt nur eine Vermittlungsleistung vor, wenn ausdrücklich im Namen und auf Rechnung eines Dritten gehandelt wird.
Handelt es sich bei der Vermietung einer Maschine um eine Lieferung oder eine DL?
Lieferung
Welche Steuersätze gibt es bei der MWST?
2.5 % = reduzierter Satz
3.8 % = Sondersatz für Hotellerie
8 % = Normalsatz
Welcher Steuersatz kommt grundsätzlich zur Anwendung?
Normalsatz mit 8 %
Wie werden die Nebenkosten wie beispielsweise Transportkosten nach Steuersätzen aufgeteilt?
Nebenkosten werden einzeln den entsprechenden Leistungen zugeordnet oder aber wertmässig auf die gesamten Leistungen aufgeteilt
Was sind Leistungskombinatinen und wie werden diese steuerlich behandelt?
Leistungskombinationen sind Zusammenstellungen von einzelnen steuerbaren und/oder nicht steuerbaren Gegenständen und DL, die pauschal in Rechnung gestellt werden. Je nach Zusammensetzung kommen unterschiedliche Steuersätze zur Anwendung und sind unterschiedliche mehrwertsteuerliche Handhabungen möglich (z.B. 70/30-Regel)
Ab wann ist ein Unternehmen MWST-Pflichtig?
Von dem Jahr an, in dem im Vorjar der Umsatz von CHF 100'000.-- überschritten worden ist.
Welcher Umsatz ist zu beurteilen, ob CHF 100'000 erreicht sind oder nicht?
vereinbarte Entgelte ohne Steuer
Werden steuerbefreite Umsätze ebenfalls zur Beurteilung der MWST-Pflicht herangezogen?
Ja, da auch darauf Vorsteuerabzüge möglich sind
Welche Umsatzlimite gilt für ehrenamtliche geführte, nicht gewinnstrebige Sportvereine?
CHF 150'000
ohne Mitgliederbeiträge!!!
Welche Umsatzlimiten gelten für Gemeinwesen?
CHF 25'000.-- für Lieferungen an Nichtgemeinwesen
CHF 100'000.-- für Lieferungen insgesamt an Nichtgemeinwesen und andere Gemeinwesen
Was bedeutet die Bezugssteuer?
Die Erhebung der MWST bei einem inländischen Empfänger (EMPFÄNGERORTSPRINZIP - Art. 8 Abs. 1 MWSTG) für eine vom Ausland bezogene Dienstleistung.
Welche Artikel des MWSTG regeln die Bezugssteuer?
Art. 45 in Verbindung mit Art. 8 Abs. 1 MWSTG
Welche Limite gilt für Privatpersonen für die Deklaration der Bezugssteuer?
Bei Dienstleistungen von über CHF 10'000.-- aus dem Ausland
Wann beginnt die Steuerpflicht für die MWST?
Bei Neuaufnahme einer Geschäftstätigkeit, bei der mit einem Umsatz von CHF 100'000.-- im ersten Jahr gerechnet werden kann (nach 3 Monaten Hochrechnung!)
Bei Erweiterung der Geschäftstätigkeit
Bei Überschreiten der Umsatzlimite von CHF 100'000.--
bei Bezugssteuer (Bezüge aus dem Ausland von über CHF 10'000.-- pro Kalenderjahr ⇒ Achtung: Empfängerortsprinzip!!!!)
Wann endet die Steuerpflicht?
Bei Aufgabe der unternehmerischen Tätigkeit
bei Auflösung der Gesellschaft (Liquidationsverfahren)
bei Aufgabe der freiwilligen Steuerpflicht
Bei Nichterreichen der massgeblichen Umsatzgrenze
Wie nennt man die freiwillige Versteuerung von Umsätzen?
Optierung
Welche Umsätze können nicht optiert werden?
Umsätze aus Geld- und Kapitalverkehr
Versicherungsumsätze
Umsätze aus Lotterien, Wetten und Glücksspielen
Welche Optierung ist vollständig ausgeschlossen?
Verkauf und Vermietung von Immobilien, welche für private Wohnzwecke genutzt sind.
Welche Umsätze sind bei Optierung zum reduzierten Satz steuerbar?
- Dem Publikum unmittlbar erbrachte kulturelle Dienstleistungen
- Für sportliche Anlässe verlangte Entgelte
- die kulturellen Dienstleistungen und Lieferungen von Gegenständen von bestimmten Kulturschaffenden
Optierung: zu welchem Satz sind die Mitgliederbeiträge von nicht gewinnstrebigen Vereinen und Genossenschaften steuerbar?
8 %
Welche sind die Bedingungen für den Verzicht auf die Befreiung von der Steuerpflicht?
Jede Person, welche ein Unternehmen betreibt, kann auf die Befreiung von der Steuerpflicht verzichten. Ein Unternehmen betreibt, wer eine auf nachhaltige Erzielung von Einnahmen aus Leistungen ausgerichtete berufliche oder gewerbliche Tätigkeit selbständig ausübt und gegen aussen unter eigenem Namen auftritt.
Was gehört zum Entgelt?
Alles, was der Abnehmer oder an seiner Stelle ein Dritter als Gegenleistung für die Lieferung oder Dienstleistung aufwendet. Die Gegenleistung umfasst auch den Ersatz aller Kosten, selbst wenn diese gesondert in Rechnung gestellt werden.
Was kann vom Entgelt in Abzug gebracht werden?
Rabatte und Skonti
Wie wird ein Entgelt in fremder Währung aus Sicht der MWST behandelt?
Entgelte in fremder Währung sind zur Berechnung der MWST im Zeitpunkt der Entstehung der Steuerforderung in CHF umzurechnen. Die Umrechnung muss grundsätzlich gemäss den von der ESTV im Internet bekannt gegebenen Umrechnungskurse (Monatskurse oder Tageskurse) erfolgen.
Welches ist die Bemessungsgrundlage bei geldwerten Leistungen?
Die Bestimmung des Entgelts bei geldwerten Leistungen richtet sich grundsätzlich danach, wie hoch das Entgelt gewesen wäre, wenn die Leistung mit Geld beglichen worden wäre.
Für den Abzug von Vorsteuer: Bis zu welchem Betrag müssen Kassenzettel nicht den Formvorschriften entsprechen?
Fr. 400.-
