Rechnungswesen HFW
Rechnungswesen
Rechnungswesen
Set of flashcards Details
| Flashcards | 55 |
|---|---|
| Language | Deutsch |
| Category | Finance |
| Level | University |
| Created / Updated | 18.01.2014 / 05.03.2020 |
| Weblink |
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| Embed |
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Kreditorenfrist
360 / Kreditorenumschlag =
Was ist die Geldflussrechnung?
Die Geldflussrechnung gibt Auskunft über die Mittelherkunft und die Mittelverwendung und weist somit die Veränderung der Geldmittel aus.
Ist die 3. Jahresrechnung
Geldflussrechnung - wie heissen die 3 Bereiche?
Geschäftstätigkeit - Erfolgswirksame Vorgänge (Bezahlung Löhne)
Investitionstätigkeit - Veränderung der vermögesnstrucktur (Bezahlung neuer Mascheienen)
Finanzierungstätigkeit - Veränderung der kapitalstruktur (Rückzahlung eines Darlehens)
Nettoumlaufvermögen (NUV)
Umlaufvermögen - kurzfristiges Fremdkapital = Nettoumlaufvermögen (NUV)
Geldflussrechnung aufstellung:
Betriebstätigkeit (Innenfinanzierung)
Zahlungen von Kunden (Geldeingänge)
-Zahlungen an Lieferanten
-Zahlungen an Personal
- Zahlungen übriger Aufwand
-Zahlungen Zinsen/Steuern (Geldausgänge)
= Cashflow
Investitionstätigkeit
-Käufe Anlagevermögen (Investition)
+Verkäufe Anlagevermögen (Desinvestiton)
=Nettoinvestitionen
= Free Chashflow
Finanzierungstätigkeit
+ Aufnahme von Aktienkapital (Finanzierung)
- Rückzahlung Darlehen/Hypothek (Defiinanzierung)
-Gewinnauschüttung
= Zunahme flüssige Mittel
Cashflow indirekt Aufstellung
Gewinn
+/- Differenzen zwischen Gewinn und Cashflow
+ Abschreibungen
- Zunahme Debitoren
+ Abnahme Warenvorrat
+ Zunahme Kreditoren
= Chashflow
Cashflow/Investitionsverhältnis
und Bedeutung
Cashflow / Nettoinvestition x 100 = %
Gibt an ob die Investition mit dem Cashflwo bezahlt werden kann
Kennzahlenwert sollte über 100% liegen
Verschuldungsfaktor
und Bedeutung?
Effektivverschuldung(Fremdkapital - FlüMi-Kurz. Forderungen) / Cashflow
Gibt an wie viel der letzte Cahsflow erarbeitet werden müsste bis die Effektivverschuldung abbezahlt würde.
Werte bis 5 sind sehr gut - je tiefer desto besser)
Zinsdeckungsfaktor
und Bedeutung?
Cashflow vor Zinsen (Cashflow - Zinsen) / Zinsen
Gibt an wie gut Fremdzinsen aus der Geschäftstätigkeit bezahlt werden können.
Je höher der Wert desto besser - über 5 ist gut!
Cashflow-Marge
und Bedeutung?
Cashflwo / Umsatz x 100 = %
Gibt an wie viel % des Umsatzes unter dem Strich als Geldzufluss verbleibt
Kennzahlenwert branchenabhänig
Was ist eine Investition?
Nutzen von mehrerer Jahren
Ein/Ausgaben fallen unregelmässig über die Nutzungsdauer an
Handelt sich um grössere Beträge
Welches sind die 3 Investitionsarten?
Sachinvestition
Finanzinvestition
Immaterielle Investition
Welches sind die statischen (buchhalterischen) Verfahren bei der Investitionsrechnung?
Kostenvergleich
Gewinnvergleich
Renditerechnung
Amortisation (Payback)
Welches sind die dynamischen (finanzmathematischen) Verfahren bei der Investitionsrechnung?
Kapitalwertverfahren
Annuitätenmethode
Interner Ertragssatz
Dynamisierter Payback-Methode
Was ist der Kostenvergleich?
Welche Investition wird gewählt?
Vergleich der Kosten in einer Periode von mehreren Investitionsobjekten
Erlös wird nicht berücksichtig
Kostervergleich nur bei Alternativen sinnvoll (selben Erläs bzw. Nutzen der investition)
Gewählt wird diejenige Investition, welche die jährlich tieferen Durchschnittskosten hat.
Welches sind die 3 Jahresrechnungen?
1. Bilanz
2. Erfolgsrechnug
3. Geldflussrechnung
Was sind interne Adressaten?
Grundlage für Unternehmensführung
Bestimmt für:
Management
Verwaltungsrat
Revisoren
Was sind externe Adressaten?
Bestimmt für:
Investoren
Kreditgeber
Lieferanten
Presse
Arbeitnehmer
etc.
Was sind absolute Kennzahlen?
CHF Beträge in den Jahresrechnungen ersichtlich.
Beispiel:
Umsatz, Gewinn, Schulden, EK
Was sind relative Kennzahlen?
Verhältnisgrössen
Prozentgrössen
Faktoren aus Bilanz, ER, oder GFR
Beispiel:
Renditen, Margen
Wie ist eine Bilanz gegliedert?
Umlaufvermögen ¦ Fremdkapital
Analgevermögen ¦ Eigenkapital
Wie ist die Reienfolge der Konten in der Bilanz?
Umlaufvermögen nach Liquidierbarkeit
Anlagevermögen: keine Vorschriften, Reihenfolge nach Kontenplan
Fremdkapital nach Fälligkeit der Schuld
Wie ist die gliederung der Erfolgsrechnung?
Warenertrag
-Warenaufwand
Aufwand ¦ Ertrag
Wie lautet die Grundregel der Bewertung?
Aktiven dürfen höchstens und die Schulden mindestens zum effektiven Wert in die Bilanz eingesetzt werden.
Wozu Stille Reserven?
Stille Reserven dienen dazu, um Reichtum gegen aussen zu verbergen, um ihn nicht teilen zu müssen
Aktiengesellschaft weniger Dividenten auszahlen
Schlechtere Bewertung zu erhalten (Steuern)
Was sind Stille Reserven?
Differenz externe und intere Bilanz
Aktiven werden unterbewertet und Passiven überbewertet
EK wird kleiner
Zeiche die mehrstufige Erfolgsrechnung auf:
Warenertrag
-Warenaufwand
=Bruttogewinn
-Personalaufwand
-Übriger Betriebsaufwand (ohne Abschreibungen und Zinsen)
=Betriebsergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen (EBITDA)
-Abschreibungen
=Betriebsergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT)
-/+Zinsaufwand und Zinsertrag
=Betriebsergebnis vor Steuern
+/-Aufwand und Ertrag von Nebenbetrieben
+/- Betriebsfremder Aufwand und Ertrag
+/- Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag
=Unternehmenserfolg vor Steuern
-Direkte Steuern
=Unternehmenserfolg
Fremdfinanzierungsgrad (FK-Quote)
Fremdkapital / Gesamtkapital x 100 = %
Eigenfinanzierungsgrad (EK-Quote)
Eigenkapital / Gesamtkapital x 100 = %
Selbstfinanzierungsgrad
Zuwachskapital (Gewinnreserven =Gewinnvortrag + Reserven) / Eigenkapital x 100 = %
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