Mündlich LAP

2.5 % - reduzierter Satz, Lebensmittel, Zeitungen, Bücher, etc.

3.8 % - Sondersatz, Beherbergung, Bed & Breakfast

8 %    - Normalsatz, Alkohol, Material, etc.

Die Steuer die wir bezahlen, wenn wir Waren beziehen

Die Steuer die wir bekommen, wenn wir Waren verkaufen

Wird mit dem Zeitpunkt der Rechnungsstellung abgerechnet

Wird mit dem Zeitpunkt der Zahlung abgerechnet

- Quartalsweise

- Belege müssen MWST-konform sein : 

1. Grund
2. Datum
3. Absender
4. 6-stellige MWST-Nummer
5. MWST-Satz
6. Abrechnungsperiode

- Halbjährlich abgerechnet (Semesterweise)

- Max. Umsatz pro Jahr 5.02 Mio. CHF, max. 109'000 CHF Steuerlast

- Geeignet für kleinere Unternehmen

Mind. 100'000 CHF davon müssen mind. 20% (in jedem Fall mind. 50'000 CHF ) lieberiert, das heisst als Bargeldeinlage oder Sacheinlage in die Firma gebracht werden.

- Beschränkte Haftung, man haftet nicht mit dem Privatvermögen

- Fantasiename + AG 

Beispiel: Einhornglitzer AG

- Mind. 1 Aktionär braucht es um die Firma zu gründen

- AG's müssen sind Juristische Personen, daher eine Juristische Steuererklärung

- Öffentliche Urkunde, die die Statuten (Vereinszweck) enthält

- Organe der Firma

- Eintrag ins Handelsregister

- Generalversammlung (GV)

• höchstes Organ
• alle Aktionäre daran beteiligt
• Statuten ändern
• VR & Revisionsstelle wählen
• über die Verwendung des Gewinns entscheiden

- Verwaltungsrat (VR)

• ein oder mehrere Mitglieder
• Entscheidet über die Organisation der Firma

- Revisionsstelle

• vom VR gewählt
• sind nicht an der Firma beteiligt (keine Aktionäre)
• prüfen die Buchführung der Aktiengesellschaft

Mind. 20'000 CHF 

- Beschränkte Haftung, man haftet nicht mit dem Privatvermögen

- Fantasiename + GmbH

Beispiel: Gini GmbH

- Mind. 1 Gesellschafter

- Die GmbH ist eine Juristische Person, eine Juristische Steuererklärung

- öffentliche Urkunde mit Statuten

- Revisionsstelle muss gewählt sein

- im Handelsregister eingetragen

1. Organ - Gesellschafterversammlung

• Jahresbericht genehmigen
• über die Verwendung des Gewinnes entscheiden

2. Organ - Geschäftsführung

• Dieses "Amt" kann jeder Gesellschafter übernehmen

3. Organ - Revisionsstelle

• erstellt den Jahresbericht 
• prüft die Buchführung der GmbH

- Eignet sich für 1-Mann-Betriebe

Beispiel: Coiffeure, Maler, Ärzte, etc

- Vorteile

• Rasche Geschäftsaufnahme
• Eintrag ins HR nur notwendig wenn Jahresumsatz grösser als 100'000 CHF ist
• Kein fixes Startkapital vorgegeben
• Keine Doppelbesteuerung da keine separate Steuererklärung notwendig (Hilfsblatt A in nat. Ste.)

-Nachteile

• keine beschränkte Haftung, man haftet auch mit dem Privatvermögen

- Familienname muss im Firmennamen enthalten sein, Tätigkeit ebenfalls anzugeben

Beispiel: Zweifel Backwaren

Unter einem Jahresumsatz von 500'000 CHF muss man mind. eine Aufstellung über die Einnahmen  und Ausgaben erstellen

Über einem Jahresumsatz von 500'000 CHF muss man eine Buchhaltung und Rechnungslegung nach OR führen.

Für kleine Gewerbebetriebe mit mehreren Personen als Leitung

Beispiel: Restaurant, Anwaltskanzlei, etc

- Kein Startkapital vorgegeben

- Eintrag ins HR als Gründung

Mind. 1 Familienname einer der Gesellschafter sollte im Namen vorhanden sein

Möglichkeit &Co anzuhängen

Beispiel: Zweifel & Co. 

Unter einem Jahresumsatz von 500'000 CHF müssen mind. die Einnahmen und Ausgaben aufgelistet werden

Über einem Jahresumsatz von 500'000 CHF muss eine Buchhaltung / Rechnungslegung nach OR geführt werden

DIe Verrechnungssteuer ist eine so genannte Sicherungssteuer. Bei Zinsen ab 200 CHF auf einem Bankkonto erhält man 35 % Verrechnungssteuer, die man vom Staat direkt oder indirekt wieder retour bekommt. Die Verrechnungssteuer soll Schwarzgelder vermeiden und den Menschen ein Ansporn sein ihre Konten in der Steuererklärung anzugeben.

Im Wertschriftenverzeichnis der Steuererklärung, wird die Verrechnungssteuer eingetragen. 
 

Natürliche Personen bekommen kein Geld vom Staat zurück, die Verrechnungssteuer wird direkt mit der Steuererklärung der Steuerschuld abgezogen

Mit dem Formular 25 kann man bis zu 3 Jahre zurückfordern. 

Beispiel: Aktuelles Jahr: 2015 Rückforderung: 12,13,14

Das Geld wird den Firmen überwiesen, nicht wie bei den Natürlichen Personen bei der Steuererklärung abgezogen

Kleine und Mittlere Unternehmen

- Der Kontenrahmen beinhaltet alle vorhandenen Konten für eine KMU. Er ist in 9 Klassen aufgeteilt.

1. Aktiven
2. Passiven
3. Betrieblicher Ertrag aus Lieferungen und Leistungen
4. Aufwand Material, Handelswaren, Dienstleistungen und Energie
5. Personalaufwand
6. Übriger betrieblicher Aufwand, Abschreibungen, Wertberichtigungen, Finanzergebnis
7. Betrieblicher Nebenerfolg
8. Betriebsfremder, ausserordentlicher Aufwand / Ertrag
9. Abschluss 

Ausgewählte Konten aus dem Kontenrahmen die die Firma benötigt.

- Staatliche Vorsorge ( AHV / IV / EL / EO )

- Pflicht

- Sichert die Existenz

- Monatlich einen festen Prozentsatz der den Sozialversicherungen überwiesen wird

- Umlageverfahren (Arbeiter zahlen ein, jetzige Rentner beziehen. Wir sparen keinen Haufen an, haben aber trotzdem eine Art Konto bei z.b. der SVA Zürich)

- Berufliche Vorsorge (BVG)

- Pflicht

- Fortsetzung des gewohnten Lebensstil's (80% von vorherigem Gehalt)

- Wird monatlich einbezahlt

- Kapitaldeckungsverfahren (Man häuft für sich selber auf einem Konto Geld an)

- Private Vorsorge

- Freiwillig

- Ergänzung des Lebensstil's

- Säule 3a / 3b

- Kapitaldeckungsverfahren

- Gebundene Vorsorge

- Abzugsfähig in Steuererklärung

- Wird bei einer Versicherung oder einer Bank abgeschlossen

- Für Selbstständige die nicht ins BVG einzahlen, ersetzt sie die 2. Säule

- Kann nur frühzeitig ausbezahlt werden wenn:

• Eigene Erwerbstätigkeit aufgenommen wird
• Wohneigentum gekauft wird
• Auswanderung etc.

- Max. Betrag mit BVG: 6'768 CHF

- Max. Betrag ohne BVG: 33'840 CHF 

- Freie Vorsorge

- ist keine Säule 

- Kapital kann jederzeit ausbezahlt werden

- Zur freien Vorsorge zählen: 

• Ersparnisse
• Lebensversicherungen
• Obligationen
• Wertschriften
• Wohneigentum etc