LC

keine Steuer nach Ausschüttung von Gewinn – Beteiligungsabzug 

Haben in der Schweiz lediglich einen Sitz. Üben keine operativen Geschäfts- sondern lediglich Verwaltungstätigkeit aus, haben keine eigenen Büros und Personal. Erträge aus ausländischen Quellen. (Bsp. Verwertung von Patenten) 

Wenn 80% des Geschäftsaufwandes im Ausland anfallen und zudem 80% des Ertrags aus ausländischen Quellen stammt, kann um den Steuerstatus einer gemischten Gesellschaft nachgesucht werden 

Optimale Versicherungsdeckung sorgt für angemessenen Schutz der Belegschaft bei schonendem Einsatz der unternehmerischen finanziellen Ressourcen
Optimierung Lohnfortzahlungspflicht, Wahl des geeigneten BVG – Versicherers, Vermeidung von Doppelversicherung 

Inadäquate Versicherungsdeckung führt zu schlechter Mitarbeitermotivation oder zu ungemessenen hoher finanzieller Belastung der Unternehmung 

1. Säule – staatliche Vorsorge, Existenzsicherung (AHV,IV, Ergänzungsleistungen)

2. Säule – berufliche Vorsorge, Sicherung gewohnte Lebenshaltung (BVG/UVG – obligatorisch,

   freiwillig zusätzliche Versicherung)

3. Säule – Selbstvorsorge – individuelle Ergänzung 

Inkongruenz von Verhaltensvorschrift und tatsächlichen Zuständen/ Verhalten

Nichtvorhandensein von erforderlichen Bewilligungen/ Konzessionen 

Intervention durch zuständige Behörde/ Instanz
Bussen, Auflagen, unternehmerische Ressourcenbindung 

Multiplikator von Eintrittswahrscheinlichkeit und Eintrittswirkung 

Identifikation Risiken: Unternehmensrelevante Rechtsnormen bestimmen, Unternehmensinterne Zustände erfassen, Allfällige Inkongruenz entdecken
Bewertung Risiken: bestehende, eventuelle, potentielle Inkongruenz
Handlungsbedarf: bei bestehender Inkongruenz, Wenn bereits getroffene Massnahmen zur Behebung von Inkongruenz nicht wirken, bei Gefahr scharfer Sanktionen 

Identifikation Risiken: Ermittlung Wertetreiber (welche Unternehmung von Konkurrenz abhegen (Know-How, Maschinen, Marke), Analyse der Zustände welche Wertetreiber ergeben, gedankliche Vorwegnahme von Kausalverläufen
 

Bewertung: Stabilität und Wirkungsgrad nützlicher Zustände, Eintretenswahrscheinlichkeit und Eintrittswirkung von schädlichen Kausalverläufen, Bewertung unter Berücksichtigung der rechtlichen Rahmenbedingungen sowie des Immaterialgüterrechts

Handlungsbedarf: Wenn Aufrechterhaltung nützlicher Zustände gefährdet, oder deren Wirkungsgrad ungenügend, bei hoher Eintrittswahrscheinlichkeit von schädlichen Ereignissen, bei Vorliegen von schädlichen Zuständen 

Identifikation: Erfassung aller Vertragsbeziehungen sowie Haftungsrisiken, gedankliche Vorwegnahme zu Kausalverläufen, welche die positive Leistungsbilanz fördern oder gefährden
 

Bewertung: Abschätzen Stabilität und Wirkung risikorelevanter Bereiche, Bewertung der Eintrittswahrscheinlichkeit von Kausalverläufen, Bewertung unter Berücksichtigung der gegebenen Vertragslage

Handlungsbedarf: Wenn das Erreichen einer positiven Leistungsbilanz gefährdet ist, wenn der Eintritt von Haftungsfällen, mit erheblichen Kostenfolgen als nicht ausgeschlossen betrachtet werden muss 

Identifikation: Erfassung von Zuständen, welche die Geschwindigkeit und Qualität der Entscheidungsfindung beeinträchtigen, gedankliche Vorwegnahme der Kausalverläufe, welche diese Zustände beeinflussen Bewertung: Abschätzen Stabilität und Wirkung dieser Zustände, Ermittlung Eintrittswahrscheinlichkeit von Kausalabläufen, unter Berücksichtigung von Geschäftsverhalten und Organisationsstruktur
Handlungsbedarf: Wenn bei gegebener Beteiligungskonstellation hohe Gefahr für Spannungen oder Konflikte, bestehende organisatorische Zustände Qualität und Geschwindigkeit bei der Entscheidungsfindung nicht sicherstellen 

Wenn mit Bezug auf die Wertetreiber (Schlüsselfaktoren des Erfolgs): nützliche Zustände gefährdet oder deren Wirkung ungenügend ist, bei Vorliegen von schädlichen Zuständen, bei tiefer Eintrittswahrscheinlichkeit/wirkung von nützlichen Zuständen – hohe Eintrittswahrscheinlichkeit/wirkung bei schädlichen Ereignissen 

Erfassung von Zuständen und möglichen Ereignissen, welche die Geschwindigkeit oder Qualität der Entscheidungsfindung und Umsetzung positiv oder negativ beeinflussen 

Vorausschauen der Zukunft
Schwierig die Realität zu erkennen
Einfache Controlling Konzepte und Prozesse installieren 

Leicht erkennbar: Kündigung eines Vertrages
Nicht leicht erkennbar: steigende Unzufriedenheit in Belegschaft, Konflikt in VR Nicht leicht erkennbare Zustände müssen anhand von Indikatoren erfasst werden 

Ziel, Massnahmen, Zuständigkeit, Prozess
Aufgabenumschreibung (Ziel), Nennung von Massnahmen zur Aufgabenerfüllung, Zuständigkeit für die Umsetzung der Massnahmen, einzurichtende Controllingprozesse 

Wenn die Wirkung oder die Umsetzung der Massnahme nicht ohne weiteres sichtbar ist. Dies ist dann der Fall, wenn wir eine Ereignisreihe vor uns haben. Dann erstellen wir Massnahmen. Und um diese nun zu überprüfen, muss es gemessen werden.
Kein Controlling Prozess, wenn Know How schützen oder einen Zaun um die Fabrik bauen.
Bei Zutrittskontrolle braucht es Controlling Prozess.

Wo entweder die Umsetzung oder die Wirkung nicht offensichtlich sichtbar sind. 

Messeinheiten, wie oft man misst, Beschreibung des Prozesses
Bezeichnung der prozessrelevanten Massnahmen, Definition des Messvorgangs zur Umsetzungs- und Wirkungskontrolle der Massnahme, Beschreibung der zu beobachtenden Prozesse, Definition von Zielwerten und Zusatzmassnahmen 

welche Chancen verfolgt und welche Risiken in Kauf genommen werden. 

wie verfolgte Chancen gesichert, und in Kauf genommene Risiken kontrolliert werden. 

• Vorwegnahme der Zukunft (Antizipation)

• Wahrnehmung der Wirklichkeit (Perzeption)

• Einfache Controllingkonzepte und Controllingprozesse (Konzentration) 

Das Recht setzt für die Rechtsubjekte verbindliche Normen (Leitplanken), welche eingehalten werden müssen. 

Das Recht unterstützt die Rechtssubjekte mit verschiedenen Rechtsbehelfen bei der Verfolgung ihrer Interessen 

Zustände oder Ereignisse, welche sich positiv auf den Wert der Unternehmung, d.h. auf deren Substanz und/oder Ertragskraft, auswirken.

Zustände oder Ereignisse, welche sich negativ auf den Wert der Unternehmung, d.h. auf deren Substanz und/oder Ertragskraft, auswirken.

- Erfassung Risikoprofil (Legal Audit)

- Steuerung Risikoverlauf (Legal Riskmanagement)

- Marktposition (Sicherung der Wertetreiber)

- Rechtsbeziehungen (Sicherung positiver Leistungsbilanz bei Verträgen, Vermeidung von Haftungsrisiken)

- Organisationsverfassung (schnell und gut entscheiden, schnell und gut diese Entscheide umsetzen)

- Rechtliche Rahmenbedingungen (Kongruenz zwischen vorgeschriebenem und effektivem Verhalten)

Gesamtheit aller geschriebenen und ungeschriebenen Normen, welche das Zusammenleben im Sinne Gerechtigkeit ordnen

Anspruch eines Rechtsubjekts gegenüber einem anderen auf ein bestimmtes Tun, Dulden, Unterlassen

Basierend auf der Gesamtheit der unternehmerischen Zustände

• Chancen und Risiken identifizieren

• Chancen und Risiken bewerten 
  
  damit Handlungsbedarf aufzeigen

Basierend auf dem im Rahmen des Legal Audit aufgezeigten Handlungsbedarf:

• Handlungsoptionen aufzeigen 

• Handlungsoptionen umsetzen 

• Wirkung kotrollieren / Massnahmen notwendigenfalls anpassen & ergänzen 
  
  Und damit Chancen sichern / Risiken kontrollieren 

- Umschreibung des Zielzustandes

- Auflistung möglicher Störfaktoren

- Festlegung von Massnahmen zur Steuerung des Kausalverlaufs

Der individuell konkrete Sachverhalt wird einer generell abstrakten Norm zugeordnet

Regelt die Rechtsbeziehung zwischen dem Staat als Träger der Hoheitsgewalt und privaten Rechtssubjekten (natürliche und juristische Personen) sowie die Rechtsbeziehung von öffentlichen Gemeinwesen untereinander (Strafrecht, Steuer- und Abgaberecht, Verwaltungsrecht) 

Regelt die Rechtsbeziehungen zwischen Rechtssubjekten des Privatrechts, wobei auch öffentliche Gemeinwesen privatrechtliche Rechtsbeziehungen eingehen können, wenn sie als gleichberechtigte Partner und nicht in Ausübung hoheitlicher Gewalt auftreten. (ZGB, OR, Spezialgesetze) 

Erreichen einer positiven Leistungsbilanz

Sicherstellug effiziente Geschäftsabwicklung