HR Fachausweis AKAD 2017, Sozialversicherungen

Anhand der sinkenden Beitragsskala; abhängig vom jährlichen Erwerbseinkommen*:

Mindestbeitrag wenn * unter CHF 9'400.00: CHF 478.00 

* ab CHF 9'400.00: 5.196%

* ab CHF 56'400.00: 9.650%

Auf Verlangen wird nur der Minimalsatz von 5.196% angewendet (Voraussetzung: Mindestbeitrag wurde im selben Jahr aufgr. unselbstständiger Erwerbstätigkeit schon bezahlt)

Wenn Reingewinn / Einkommen pro Jahr < CHF 2'300.00 ist, werden nur auf Verlangen Beiträge erhoben (Voraussetzung: Selbstständigkeit ist nebenberuflich)

• Vermögen
• allfälliges kapitalisiertes Ersatzeinkommen

mindestens CHF 478.00

maximal CHF 23'900.00

Vermögen gemäss Veranlagung der direkten Bundessteuer

+ Renteneinkommen aller Art x 20 (=Kapitalisierung)

= Berechnungsgrundlage Nichterwerbstätigenbeitrag

• Renten und Pensionen aller Art (auch ausländische Renten)
• Unterhaltsbeiträge aus Ehescheidung (Ausnahme: Kinderalimente, gehören nicht dazu)
• Kinderrenten, auf die die Kinder keinen direkten Anspruch haben (z.B. Invalidenkinderrente aus BVG)
• Kranken- und IV-TG
• Stipendien und ähnliche Zuwendungen
• Mietwert einer unentgeltlich zur Verfügung gestellten Wohnung
• Regelmässige Zuwendungen Dritter
• Überbrückungsrenten der beruflichen Vorsorge
• Arbeitslosenunterstützung nach kant. Recht
• Erwerbseinkommen des anderen Ehegatten, das nicht der AHV-Beitragspflicht unterliegt

• Renten der IV!
• Ergänzungsleistungen AHV/IV
• Vermögenserträge
• Kinderrenten, sofern die Kinder einen eigenen Anspruch haben (z.B. Waisenrenten aus AHV, BVG oder UVG)
• Gesetzl. Unterhaltsbeiträge von Familienangehörigen (z.B. Kinderalimente)

(freiwillig versicherte Personen = Aufenthalt ausserhalb EU/EFTA, können sich freiwillig versichern bei der Schweiz. AK)

• Beitragssatz für freiwillige AHV/IV = 9.8% des massgebenden Einkommens
• EO muss nicht entrichtet werden

jährl. Mindestbetrag = CHF 914.00

Festsetzungsverjährung: Beiträge müssen durch Verfügung geltend gemacht werden innerhalb von 5 Jahren nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem sie geschuldet sind

Vollstreckungsverjährung: geltend gemachte Beitragsforderung erlischt 5 Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem sie rechtskräftig wurde

Rückerstattungsverjährung: Anspruch auf zu viel oder zu Unrecht bezahlten Beträgen erschlicht mit Ablauf 1 Jahres, spätestens 5 Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, in dem die Beiträge bezahlt wurden

bewusst dezentrale Organisation:

AK:

Durchführung der AHV, rechtlich eigenständige Organe, Verwaltungsaufgaben: Beitragsfestsetzung, Rentenberechnung, Abrechnung mit ZAS; kant. AK zusätzlich verantwortlich für Erfassung aller im Kantonsgebiet wohnhaften Beitragspflichtigen

ZAS:

Zentrale Ausgleichsstelle: Sitz in Genf, eigentliche Finanzdrehscheibe der AHV, sammelt alle durch die AK eingenommenen Beiträge; stellt den AK monatlich die Mittel für Rentenzahlungen zur Verfügung; Führung und Verwaltung des Ausgleichsfonds

BSV:

Bundesamt für SozVers: hat Aufsicht über die Durchführung

• Verbandsausgleichskassen: für AG und Selbstständige in einem Verband mit eigener AK
• kant. AK (sowie deren Gemeindezweigstellen): für alle übrigen AG und Selbstständige plus Grossteil der Nichterwerbstätigen
• Bundes-AK:
  • Eidgenössische AK: für Bundespersonal
  • Schweizerische AK: für alle Versicherten im Ausland (freiwillig Versicherte)

IK:

persönliches Konto für den Versicherten; laufende Erfassung der Jahreseinkommen, Ende des Jahres liefert AG abgerechnete Beiträge pro AN, diese werden dann gebucht im IK

spielt eine zentrale Rolle, muss sehr exakt geführt werden von den AK, da Erwerbseinkommen, auf denen Beiträge gezahlt werden für die spätere Rentenberechnung massgebend sind

Was tun wenn etwas falsch erfasst ist:

IK = Grundlage für Leistungsbemessung; deshalb kann jederzeit Auszug verlangt werden. Bei einem Fehler muss innert 30 Tagen nach erfolgter Zustellung eine Berichtigung an einer der kontoführenden AK gemacht werden

1. AHV-Renten sollen Existenzbedarf angemessen decken

2. Niemand sollte arm werden

• Beiträge werden auf gesamtem Erwerbseinkommen erhoben, es gibt keine Maximalgrenze wie z.B. beim UVG
• Renten sind nach unten resp. nach oben limitiert - Minimal- resp. Maximalrenten
• Erziehungs- und Betreuungsarbeit sind seit der 10. AHV-Revision als gesellschaftlich wertvolle, aber nicht bezahlte Arbeit anerkann und honoriert (Gewährung fiktiver Zuschläge (Gutschriften) zum Erwerbseinkommen zum Zeitpunkt der Rentenberechnung)
• Rentenleistungen bei Alter/Tod sollen existenzsicherndes Minimum nicht unterschreiten - Solidarität zwischen Arm und Reich
• Ergänzungsleistungen für Betagte / Verwitwete, deren Renteneinkommen für Lebensbedarf nicht ausreicht

Ausland: Versicherungsunterstellung nur im Zusammenhang mit einer Erwerbstätigkeit gegeben

CH: alle natürlichen Personen sind versichert, die in der CH wohnen und/oder arbeiten (= auch nur in der CH wohnhafte Personen wie z.B. Studenten, Frühpensionierte, Invalide)

• Personen mit Wohnsitz in der CH
• Personen mit Erwerbstätigkeit in der CH
• Schweizer im Ausland im Dienst der Eidgenossenschaft, internationaler Organisationen (z.B. UNESCO), privater vom Bund namhaft subventionierter Hilfsorganisationen (z.B. Rotes Kreuz, HEKS)

• Ausländer mit diplomatischen Vorrechten
• Personen, die bereits einer ausländischen Sozialversicherung angeschlossen sind
• Selbstständige und AN nicht beitragspflichtiger AG (ANobAG), wenn Tätigkeit in CH pro Jahr < 3 Mte.
• Personen, die ihren Wohnsitz ins Ausland verlegen und nicht mehr in der CH erwerbstätig sind

Sind nicht mehr obligatorisch versichert, d.h. es entstehen Beitragslücken, die später zu gekürzten Leistungen führen.

3 Möglichkeiten:

1. Weiterführen der obligatorischen Versicherung

2. Beitritt zur obligatorischen Versicherung

3. Freiwillige Versicherung

• Personen, die im Ausland von einem CH-AG beschäftigt werden
• nicht erwerbstätige Studierende mit Wohnsitz im Ausland bis zum 30. Altersjahr

können bei der AHV/IV bleiben

Voraussetzung: 

• mind. 5jährige (Kalenderjahre), ununterbrochene AHV/IV-Versicherung unmittelbar vor Aufnahme der Auslandtätigkeit
• Einreichung des Antrags zur Weiterführung innerhalb von 6 Mten. ab Aufnahme der Auslandtätigkeit / des Studiums (absolute Verwirkungsfrist)

für AN zusätzlich:

• Einreichung des GEsuchs erfolgt gemeinsam mit AG
• Teil des Lohnes muss von der CH aus bezahlt werden

1. Personen mit CH-Wohnsitz und Beitragspflicht im Ausland gem. Erwerbsortprinzip
2. nicht erwerbstätige Personen, die ihren in der AHV/IV versicherten Ehegatten ins Ausland begleiten 

können der obligatorischen Versicherung beitreten.

Voraussetzungen:

1. CH-Wohnsitz; nicht obligatorisch versichert (da bereits ausländ. SozVers -> Doppelbelastung)
2. keine Erwerbstätigkeit im Ausland; erwerbstätiger Ehegatte ist in AHV/IV versichert

Bei Beiden ist eine Anmeldung jederzeit möglich (= keine Verwirkungsfrist)

CH-, EU- und EFTA-Bürger, die AUSSERHALB der EU/EFTA leben, können sich freiwillig versichern.

Voraussetzungen:

• Bürgerrecht der CH, EU oder EFTA
• Wohnsitz ausserhalb EU/EFTA
• mind. 5jährige (Kalenderjahre), ununterbrochene AHV/IV-Versicherung unmittelbar vor Aufnahme der Auslandtätigkeit
• Einreichung des Antrags zur Weiterführung innerhalb von 12 Mten. ab Aufnahme der Auslandtätigkeit / des Studiums (absolute Verwirkungsfrist)

• AN
• ANobAG
• Selbstständigerwerbende
• Nichterwerbstätige
• Erwerbstätige im ordentlichen Rentenalter
• Beitragsbefreite Personen

AG sind gesetzlich dazu verpflichtet, bei ihren AN die Hälfte des geschuldeten AHV-Betrags abzuziehen. Den ganzen Betrag (AN- und AG-Anteil, je 4.20%) haben die AG an die AHV-AK abzuliefern.

Bar- und Naturaleinkommen

Nicht dazu gehören:

• Militär-, Zivilschutz-, Feuerwehr- und andere soldähnliche Vergütungen
• Versicherungsleistungen bei Unfall, Krankheit und Invalidität (ausgenommen sind aber TG der IV und MV!)
• FamZu, sofern Höhe dem orts- oder branchenüblichen Rahmen entsprechen
• Aus- und Weiterbildungsbeiträge des AG, sofern diese im engen Zusammenhang mit der beruflichen Tätigkeit des begünstigten AN stehen
• Reglementarische Leistungen der beruflichen Vorsorge mit persönlichem Anspruch

• jeglicher Zeit- und Leistungslohn (StL, ML, Akkordlohn, Prämienlöhne, inkl. Entschädigung für ÜZ, Nachtarbeit, Stv-Dienst)
• Orts- und Teuerungszulagen
• Grati, DA-Geschenke, Treue- und Leistungsprämien
• Geldwerte Vorteile aus MA-Beteiligungen
• Trinkgelder
• Regelmässige Naturalbezüge
• Regelmässige Entschädigungen für Fahrt der AN vom Wohnort zum gewöhnlichen Arbeitsort
• Entschädigung der üblichen Verpflegung (am Wohn- oder Arbeitsort)
• Provisionen / Kommissionen
• Ferien- und Feiertagsentschädigungen
• Tantiemen, feste Entschädigungen und Sitzungsgelder für VR-Mitglieder etc.
• Honorare (Privatdozenten etc.)
• usw.