HR Fachausweis AKAD 2017; Sozialversicherungen
Compendio XPW002; Teil B, Das Dreisäulen-Konzept, Kapitel 10, Berufliche Vorsorge, Teil 1
Compendio XPW002; Teil B, Das Dreisäulen-Konzept, Kapitel 10, Berufliche Vorsorge, Teil 1
Was ist das Besondere an der Beruflichen Vorsorge BV bez. gesetzlichen Grundlagen?
Die BV untersteht NICHT dem ATSG!!!
Die BV ist in einer Vielzahl von Gesetzen und Verordnungen geregelt, da sie ein komplexes Konstrukt ist; z.B.
- BV
- BVG
- BG über Freizügigkeit in der beruflichen Alters-, Hinterlassenen- und Invaliditätsvorsorge, FZG, inkl. Verordnung FZV
- Verordnung über die Aufsicht in der beruflichen Vorsorge, BVV1 und BVV2
- Verordnung über Wohneigentumsförderung mit Mitteln der berufl. Vorsorge (WEFV)
- etc.
Was ist grundsätzlich das Ziel der 2. Säule?
Fortsetzung der gewohnten Lebenshaltung in angemessener Weise
Ergänzung der 1. Säule in den Bereichen Alter, Tod, Invalidität
Sparen fürs Alter und Versichern für die Risiken Tod und IV
Das BVG ist ein sog. Rahmengesetz. Was heisst das? Erkläre den Begriff als solches und anhand des BVG als Beispiel.
Der Gesetzgeber gibt bestimmte grundlegende Standards vor; innerhalb dieses Rahmens können verschiedene Bandbreiten angewendet werden.
Beispiel BVG:
BVG-Obligatorium: umfasst die gesetzl. Vorschriften für minimalen Vorsorgeschutz in der beruflichen Vorsorge; diese Leistungen müssen für die versicherten Personen ausnahmslos gewährleistet sein
BVG-Überobligatorium: verbesserter Vorsorgeschutz als beim Obligatorium; Minimalleistungen müssen auf jeden Fall eingehalten werden
Was sind die markantesten Unterschiede des BVG-Obligatoriums und des BVG-Überobligatoriums?
Welche Einrichtungen sind die Träger der beruflichen Vorsorge?
- Vorsorgeeinrichtungen resp. PK
- Sicherheitsfonds
- Auffangeinrichtung
- Anlagestiftungen
Die Umsetzung der beruflichen Vorsorge erfolgt in den Pensionskassen. Es gibt 4 Formen von Pensionskassen; beschreibe diese.
Nach welchen Kriterien / Fragestellungen können verschiedene Kategorien von Pensionskassen unterschieden werden?
Nenne zu jeder Kategorie mind. ein Beispiel einer PK.
Kriterium 1: Wer ist Risikoträger?
Kriterium 2: Wie ist der Aufbau der Kasse?
Kriterium 3: Welches Finanzierungsmodell wird angeboten?
Muss sich ein Arbeitgeber zwingend einer PK anschliessen oder ist das freiwillig?
Welchen Zweck erfüllt der Sicherheitsfonds und die Auffangeinrichtung?
Grundsätzlich: Sicherheitsfonds und Auffangeinrichtung sind übergreifende Einrichtungen, gegründet von AN- und AG-Verbänden; dienen der Durchführung des BVG in besonderen Fällen; unterstehen der Oberaufsichtskommission OAK.
Zweck Sicherheitsfonds:
- grundsätzlich: Leistungssicherung und Koordination; die wichtigsten:
- Ausrichten von Zuschüssen an PKs mit ungünstiger Altersstruktur
- Sicherstellen der gesetzlichen Leistungen von zahlungsunfähig gewordenen PKs; auch Löhne über dem oberen Grenzbetrag versichert, bis max. CHF 126'900.00
- Führen der Zentralstelle 2. Säule für vergessene Vorsorgegelder
- Verbindungsstelle zu Mitgliedstaaten der EU/EFTA
Zweck Auffangeinrichtung:
- grundsätzlich: Funktion einer Vorsorgeeinrichtung, die wichtigsten:
- Verwalten vergessener Vorsorgegelder
- Durchführen des BVG-Obligatoriums von arbeitslosen Personen (nur Tod und IV, kein Sparen)
- Durchführen des BVG-Obligatoriums bei regulärem oder Zwangsanschluss von Betrieben, freiwilliger Versicherung von Einzelpersonen sowie Erbringen von gesetzlichen Leistungen, die anfallen, bevor ein AG den BVG-Anschluss realisiert hat
Zur Organisation des BVG gehören auch Anlagestiftungen. Welchen Zweck haben diese?
Anlagestiftungen = Einrichtungen, deren Zweck die gemeinsame Anlage und Verwaltung von Vorsorgegeldern ist; viele PKs legen einen Teil ihres Kapitals in Form von solchen kollegialen Anlagen an.
Welche Grundsätze / Rahmenbedingungen gibt das BVG vor in Bezug auf die berufliche Vorsorge und die Freiheiten der PKs?
- Angemessenheit
- Vorzeitiger Altersrücktritt
- Kollektivität
- Gleichbehandlung
- Planmässigkeit
- Versicherungsprinzip
- Mindestalter für den Altersrücktritt
Wer ist BVG-versichert?
Unterstellung BVG-Obligatorium beginnt am 1. Januar des Jahres in dem man 18 wird und dauert bis zur Pensionierung, i.d.R. 64 resp. 65
Zwei Kategorien:
- AN: wenn sie in einem Arbeitsverhältnis von über 3 Monaten (befristet oder unbefristet) sind und der jährliche AHV-Lohn über CHF 21'150.00 liegt
- Arbeitslose: solange sie Taggelder der ALV beziehen (Anschluss via Auffangeinrichtung BVG)
Wann beginnt und endet die BVG-Versicherungspflicht bzw. der Versicherungsschutz?
Versicherungsschutz: beginnt an dem Tag, an dem Arbeit angetreten wird / angetreten hätte werden sollen aufgrund Anstellung; Arbeitsweg = bereits BVG-versichert
Versicherungspflicht endet
- Entstehen des Anspruchs auf Alterleistungen (64/65, frühestens 58)
- Tod oder Anspruch auf volle IV-Rente
- Auflösung des Arbeitsverhältnisses (Nachdeckung 1 Monat für Tod/IV)
- Beendigung des Anspruchs auf ALE
- Unterschreiten des Mindestjahreslohns (2016: CHF 21'150.00)
Für ältere Mitarbeitende wurden zwei Massnahmen definiert, die deren Verbleib im Arbeitsmarkt optimieren sollen. Welche?
Weiterversicherung des bisherigen Verdienstes bei Pensenreduktion ab 58. Altersjahr
Weiterversicherung nach dem Erreichen des Rücktrittsalters bis max. 70. Altersjahr (Frauen 69.)
Es sind nicht alle Personen BVG-versichert. Nenne mind. 3 Beispiele von Personengruppen, die nicht der obligatorischen BVG-Versicherung unterstehen.
- Nicht-Erwerbstätige
- Personen, die gem. IVG zu mind. 70% invalid sind
- AN die das BVG-Minimum nicht erreichen
- ANobAG
- AN mit einem befr. Vertrag bis zu 3 Monaten
- AN im Nebenerwerb, wenn sie einem Haupterwerb nachgehen
- Familienangehörige in landwirtschaftl. Betrieben
- Selbstständige, die nicht einem Verband angehören, der BVG-Anschluss vorschreib
Wer kann sich freiwillig BVG-versichern lassen?
Selbstständigerwerbende: können sich BVG anschliessen, entweder via PK ihres Personals, bei der PK ihres Branchenverbandes oder bei der Auffangeinrichtung BVG
AN:
- ANobAG
- Personen im Nebenerwerb, die diesen auch versichern wollen
- Personen mit wechselnden befristeten AV unter 3 Monaten
- Familienangehörige in Landwirtschaftsbetrieb
Versicherung erfolgt meistens über Auffangeinrichtung, da Einzelpersonen-Versicherung für andere PKs nicht attraktiv
Personen mit mehreren AG, die bei keinem AG das BVG-Minimum erreichen:
- falls Summe aller Einkommen BVG-Minimum erreicht, muss Person selber aktiv werden und sich BVG-versichern lassen
- entweder Anschluss an Auffangeinrichtung oder bei PK eines AG (falls deren Reglement dies zulässt)
sämtliche AG solcher Personen sind gesetzlich verpflichtet, sich an den Beiträgen anteilsmässig zu beteiligen
Welche Gründe gibt es, um aus der obligatorischen BVG-Versicherung auszuscheiden? Nenne mind. 3 Beispiele.
- Unterschreiten der Eintrittsschwelle (BVG-Schutz komplett weg)
- Aufgabe Erwerbstätigkeit (BVG-Schutz komplett weg)
- Arbeitslosigkeit (nur noch Versicherung für Tod und IV, kein Alterssparen mehr)
Welche Möglichkeit hat jemand, der den BVG-Schutz verliert, z.B. ein 59-jähriger AN, dem gekündigt wird und der aufgrund seines Alters keinen Job mehr findet?
- unmittelbar nach Ausscheiden kann sich die Person bei der Auffangeinrichtung anmelden oder sich - falls das Reglement dies ermöglicht - bei der bisherigen PK weiterversichern lassen
- sehr teuer, da volle Kosten zulasten einer Person gehen
- die meisten PK sehen keine Weiterversicherung vor
Welche Grenzbeträge müssen bei der 2. Säule beim BVG-Obligatorium berücksichtigt werden?
Zahlen Stand 2016:
Mindestjahreslohn / Eintrittsschwelle BVG: > CHF 21'150.00
Koordinationsabzug: CHF 24'675.00
Jahreslohn - Koordinationsabzug = versicherter Lohn, koordinierter Lohn
Höchstjahreslohn / oberer Grenzbetrag: CHF 84'600.00
max. versicherter / koordinierter Lohn = CHF 59'925.00
min. versicherter / koordinierter Lohn = CHF 3'525.00
Wie wird der Koordinationsabzug bei einem Teilzeit-AN berechnet?
Nicht anders als bei einem Vollzeit-MA: der volle Koordinationsabzug wird gemacht, Pensenunterschiede werden nicht berücksichtigt, wodurch der Gesetzgeber Teilzeit-MA benachteiligt.
Im BVG-Obligatorium werden Löhne nur bis max. CHF 84'600.00 versichert. Welche Möglichkeiten hat der AG, wenn er seinen höherverdienenden Angestellten eine bessere Deckung / Versicherung bieten will?
Er kann Überobligatorische Leistungen vereinbaren; aber auch dort gibt es eine Deckelung:
max. anrechenbarer Jahreslohn = 10x oberer Grenzbetrag = CHF 846'000.00 (Stand 2016)
Aus welchen Teilen setzen sich die Beiträge für die berufliche Vorsorge zusammen?
- Sparbeiträge für Altersleistungen (ab 25)
- Beiträge zur Versicherung von Tod und IV
- Beiträge an den Sicherheitsfonds
- Diverse Kosten wie Verwaltungskosten, Teuerungsanpassung, etc.)
Wie wird die Höhe der BVG-Beiträge festgelegt?
Altersgutschrift-Minimum und Beiträge Sicherheitsfonds: gesetzlich festgelegt
Risikoprämie: abhängig von z.B. Alters-/Geschlechterzusammensetzung, Branche
Verwaltungskosten: unterschiedliche Höhe, festgelegt von PK
Wie kann die Finanzierung der BVG-Beiträge aussehen?
Wie werden Altersgutschriften auch noch genannt? Was sind die Altersgutschriften genau?
Altersgutschriften = auch Sparprämien
Ab 1.1. des Jahres, in dem man 25 Jahre alt wird, bis zum Rücktrittsalter werden die künftigen Altersleistungen angespart. Altersgutschriften = gemäss BVG vom Alter abhängige Lohnprozente, die je nach Alter abgestuft erhoben werden und auf dem individuellen Alterskonto gutgeschrieben werden. AG und AN zahlen jeweils die Hälfte dieser Altersgutschriften / Sparprämie.
Wie wird die Summe aller künftigen Altersgutschriften berechnet?
Sparprozess dauert über 40 Jahre.
- Mann, der immer arbeitet von 1.1. d. Jahres, in dem er 25 wird, bis und mit 64: 500% Altersgutschriften
- Frau, die immer arbeitet von 1.1. d. Jahres, in dem sie 25 wird, bis und mit 63: 482% Altersgutschriften
Bei beiden kommt das Pensionierungsjahr noch zusätzlich dazu, da die Beitragspflicht bis zum Geburtsmonat besteht.
Berechnung Summe aller künftigen Altersgutschriften: Muliplikation der Beitragsjahre mit dem %-Satz
In welchem Alter erhält man welche Altersgutschriften?
Und wie berechnet sich der AG- und der AN-Anteil aus diesen Gutschriften bzw. Beiträgen in den folgenden Beispielen:
- Philipp B., 28 Jahre alt, Jahreslohn 60'000.00
- Grace K., 53 Jahre alt, Jahreslohn 90'000.00
Das Alterskapital wird nicht nur mit Altersgutschriften angespart, sondern auch verzinst. Wie hoch ist der Mindestzinssatz gemäss Bundesrat, mit dem die vorhandenen Altersguthaben jeweils Ende Jahr verzinst werden müssen?
BVG-Obligatorium: 1.25% (Stand 2016); in sehr rentablen Jahren können die PK auch mehr Zins zahlen
Überobligatorium: keine Vorschriften, auch 0-Verzinsung möglich
Aus verschiedenen Gründen kann es sein, dass nicht in jedem Fall die vollen reglementarischen BVG-Leistungen erreicht werden, z.B. bei vorübergehender Erwerbsaufnahme oder Teilzeit-Arbeit. Wo ist ersichtlich, ob es ein Einkaufspotential gibt und welche Möglichkeiten gibt es, um diese Lücken im Nachhinein zu stopfen?
Max. Einkaufssumme ist auf dem Vorsorgeausweis ersichtlich
PK kann Möglichkeit des freiwilligen Einkaufs vorsehen: einmalig oder gestaffelt
Weshalb ist die Möglichkeit des Einkaufs in die PK interessant für die jeweilige Person? Welche Beschränkungen gibt es?
Interessant, da Einkauf von den Steuern abgezogen werden kann.
Meistens sind Einkäufe bis zum reglementarischen Rücktrittsalter möglich.
Einkaufsbeschränkungen:
- Bei Vorbezug für Wohneigentum muss dieser zuerst zurück bezahlt werden, bevor Einkäufe getätigt werden können
- Guthaben eines Freizügigkeitskontos bzw. einer -police müssen von der möglichen Einkaufssumme abgezogen werden
- Wenn Säule 3a vorhanden: falls Guthaben über Saldo der "kleinen" Säule 3a liegt, muss dieses von der Einkaufssumme abgezogen werden (v.a. bei Selbstständigen der Fall, die viel mehr auf die Säule 3a eingezahlt haben, als dies für Angestellte mit PK möglich wäre) - entsprechende Tabelle wird jährlich publiziert
- Zuzug aus dem Ausland und vorher nicht bei CH-PK: in den ersten 5 Jahren Einkäufe von max. 20% des vers. Lohnes erlaubt, danach unbeschränkt
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Was ist das Besondere an der Beruflichen Vorsorge BV bez. gesetzlichen Grundlagen?
Die BV untersteht NICHT dem ATSG!!!
Die BV ist in einer Vielzahl von Gesetzen und Verordnungen geregelt, da sie ein komplexes Konstrukt ist; z.B.
- BV
- BVG
- BG über Freizügigkeit in der beruflichen Alters-, Hinterlassenen- und Invaliditätsvorsorge, FZG, inkl. Verordnung FZV
- Verordnung über die Aufsicht in der beruflichen Vorsorge, BVV1 und BVV2
- Verordnung über Wohneigentumsförderung mit Mitteln der berufl. Vorsorge (WEFV)
- etc.
Was ist grundsätzlich das Ziel der 2. Säule?
Fortsetzung der gewohnten Lebenshaltung in angemessener Weise
Ergänzung der 1. Säule in den Bereichen Alter, Tod, Invalidität
Sparen fürs Alter und Versichern für die Risiken Tod und IV
Das BVG ist ein sog. Rahmengesetz. Was heisst das? Erkläre den Begriff als solches und anhand des BVG als Beispiel.
Der Gesetzgeber gibt bestimmte grundlegende Standards vor; innerhalb dieses Rahmens können verschiedene Bandbreiten angewendet werden.
Beispiel BVG:
BVG-Obligatorium: umfasst die gesetzl. Vorschriften für minimalen Vorsorgeschutz in der beruflichen Vorsorge; diese Leistungen müssen für die versicherten Personen ausnahmslos gewährleistet sein
BVG-Überobligatorium: verbesserter Vorsorgeschutz als beim Obligatorium; Minimalleistungen müssen auf jeden Fall eingehalten werden
Was sind die markantesten Unterschiede des BVG-Obligatoriums und des BVG-Überobligatoriums?
Welche Einrichtungen sind die Träger der beruflichen Vorsorge?
- Vorsorgeeinrichtungen resp. PK
- Sicherheitsfonds
- Auffangeinrichtung
- Anlagestiftungen
Die Umsetzung der beruflichen Vorsorge erfolgt in den Pensionskassen. Es gibt 4 Formen von Pensionskassen; beschreibe diese.
Nach welchen Kriterien / Fragestellungen können verschiedene Kategorien von Pensionskassen unterschieden werden?
Nenne zu jeder Kategorie mind. ein Beispiel einer PK.
Kriterium 1: Wer ist Risikoträger?
Kriterium 2: Wie ist der Aufbau der Kasse?
Kriterium 3: Welches Finanzierungsmodell wird angeboten?
Muss sich ein Arbeitgeber zwingend einer PK anschliessen oder ist das freiwillig?
Welchen Zweck erfüllt der Sicherheitsfonds und die Auffangeinrichtung?
Grundsätzlich: Sicherheitsfonds und Auffangeinrichtung sind übergreifende Einrichtungen, gegründet von AN- und AG-Verbänden; dienen der Durchführung des BVG in besonderen Fällen; unterstehen der Oberaufsichtskommission OAK.
Zweck Sicherheitsfonds:
- grundsätzlich: Leistungssicherung und Koordination; die wichtigsten:
- Ausrichten von Zuschüssen an PKs mit ungünstiger Altersstruktur
- Sicherstellen der gesetzlichen Leistungen von zahlungsunfähig gewordenen PKs; auch Löhne über dem oberen Grenzbetrag versichert, bis max. CHF 126'900.00
- Führen der Zentralstelle 2. Säule für vergessene Vorsorgegelder
- Verbindungsstelle zu Mitgliedstaaten der EU/EFTA
Zweck Auffangeinrichtung:
- grundsätzlich: Funktion einer Vorsorgeeinrichtung, die wichtigsten:
- Verwalten vergessener Vorsorgegelder
- Durchführen des BVG-Obligatoriums von arbeitslosen Personen (nur Tod und IV, kein Sparen)
- Durchführen des BVG-Obligatoriums bei regulärem oder Zwangsanschluss von Betrieben, freiwilliger Versicherung von Einzelpersonen sowie Erbringen von gesetzlichen Leistungen, die anfallen, bevor ein AG den BVG-Anschluss realisiert hat
Zur Organisation des BVG gehören auch Anlagestiftungen. Welchen Zweck haben diese?
Anlagestiftungen = Einrichtungen, deren Zweck die gemeinsame Anlage und Verwaltung von Vorsorgegeldern ist; viele PKs legen einen Teil ihres Kapitals in Form von solchen kollegialen Anlagen an.
Welche Grundsätze / Rahmenbedingungen gibt das BVG vor in Bezug auf die berufliche Vorsorge und die Freiheiten der PKs?
- Angemessenheit
- Vorzeitiger Altersrücktritt
- Kollektivität
- Gleichbehandlung
- Planmässigkeit
- Versicherungsprinzip
- Mindestalter für den Altersrücktritt
Wer ist BVG-versichert?
Unterstellung BVG-Obligatorium beginnt am 1. Januar des Jahres in dem man 18 wird und dauert bis zur Pensionierung, i.d.R. 64 resp. 65
Zwei Kategorien:
- AN: wenn sie in einem Arbeitsverhältnis von über 3 Monaten (befristet oder unbefristet) sind und der jährliche AHV-Lohn über CHF 21'150.00 liegt
- Arbeitslose: solange sie Taggelder der ALV beziehen (Anschluss via Auffangeinrichtung BVG)
Wann beginnt und endet die BVG-Versicherungspflicht bzw. der Versicherungsschutz?
Versicherungsschutz: beginnt an dem Tag, an dem Arbeit angetreten wird / angetreten hätte werden sollen aufgrund Anstellung; Arbeitsweg = bereits BVG-versichert
Versicherungspflicht endet
- Entstehen des Anspruchs auf Alterleistungen (64/65, frühestens 58)
- Tod oder Anspruch auf volle IV-Rente
- Auflösung des Arbeitsverhältnisses (Nachdeckung 1 Monat für Tod/IV)
- Beendigung des Anspruchs auf ALE
- Unterschreiten des Mindestjahreslohns (2016: CHF 21'150.00)
Für ältere Mitarbeitende wurden zwei Massnahmen definiert, die deren Verbleib im Arbeitsmarkt optimieren sollen. Welche?
Weiterversicherung des bisherigen Verdienstes bei Pensenreduktion ab 58. Altersjahr
Weiterversicherung nach dem Erreichen des Rücktrittsalters bis max. 70. Altersjahr (Frauen 69.)
Es sind nicht alle Personen BVG-versichert. Nenne mind. 3 Beispiele von Personengruppen, die nicht der obligatorischen BVG-Versicherung unterstehen.
- Nicht-Erwerbstätige
- Personen, die gem. IVG zu mind. 70% invalid sind
- AN die das BVG-Minimum nicht erreichen
- ANobAG
- AN mit einem befr. Vertrag bis zu 3 Monaten
- AN im Nebenerwerb, wenn sie einem Haupterwerb nachgehen
- Familienangehörige in landwirtschaftl. Betrieben
- Selbstständige, die nicht einem Verband angehören, der BVG-Anschluss vorschreib
Wer kann sich freiwillig BVG-versichern lassen?
Selbstständigerwerbende: können sich BVG anschliessen, entweder via PK ihres Personals, bei der PK ihres Branchenverbandes oder bei der Auffangeinrichtung BVG
AN:
- ANobAG
- Personen im Nebenerwerb, die diesen auch versichern wollen
- Personen mit wechselnden befristeten AV unter 3 Monaten
- Familienangehörige in Landwirtschaftsbetrieb
Versicherung erfolgt meistens über Auffangeinrichtung, da Einzelpersonen-Versicherung für andere PKs nicht attraktiv
Personen mit mehreren AG, die bei keinem AG das BVG-Minimum erreichen:
- falls Summe aller Einkommen BVG-Minimum erreicht, muss Person selber aktiv werden und sich BVG-versichern lassen
- entweder Anschluss an Auffangeinrichtung oder bei PK eines AG (falls deren Reglement dies zulässt)
sämtliche AG solcher Personen sind gesetzlich verpflichtet, sich an den Beiträgen anteilsmässig zu beteiligen
Welche Gründe gibt es, um aus der obligatorischen BVG-Versicherung auszuscheiden? Nenne mind. 3 Beispiele.
- Unterschreiten der Eintrittsschwelle (BVG-Schutz komplett weg)
- Aufgabe Erwerbstätigkeit (BVG-Schutz komplett weg)
- Arbeitslosigkeit (nur noch Versicherung für Tod und IV, kein Alterssparen mehr)
Welche Möglichkeit hat jemand, der den BVG-Schutz verliert, z.B. ein 59-jähriger AN, dem gekündigt wird und der aufgrund seines Alters keinen Job mehr findet?
- unmittelbar nach Ausscheiden kann sich die Person bei der Auffangeinrichtung anmelden oder sich - falls das Reglement dies ermöglicht - bei der bisherigen PK weiterversichern lassen
- sehr teuer, da volle Kosten zulasten einer Person gehen
- die meisten PK sehen keine Weiterversicherung vor
Welche Grenzbeträge müssen bei der 2. Säule beim BVG-Obligatorium berücksichtigt werden?
Zahlen Stand 2016:
Mindestjahreslohn / Eintrittsschwelle BVG: > CHF 21'150.00
Koordinationsabzug: CHF 24'675.00
Jahreslohn - Koordinationsabzug = versicherter Lohn, koordinierter Lohn
Höchstjahreslohn / oberer Grenzbetrag: CHF 84'600.00
max. versicherter / koordinierter Lohn = CHF 59'925.00
min. versicherter / koordinierter Lohn = CHF 3'525.00
Wie wird der Koordinationsabzug bei einem Teilzeit-AN berechnet?
Nicht anders als bei einem Vollzeit-MA: der volle Koordinationsabzug wird gemacht, Pensenunterschiede werden nicht berücksichtigt, wodurch der Gesetzgeber Teilzeit-MA benachteiligt.
Im BVG-Obligatorium werden Löhne nur bis max. CHF 84'600.00 versichert. Welche Möglichkeiten hat der AG, wenn er seinen höherverdienenden Angestellten eine bessere Deckung / Versicherung bieten will?
Er kann Überobligatorische Leistungen vereinbaren; aber auch dort gibt es eine Deckelung:
max. anrechenbarer Jahreslohn = 10x oberer Grenzbetrag = CHF 846'000.00 (Stand 2016)
Aus welchen Teilen setzen sich die Beiträge für die berufliche Vorsorge zusammen?
- Sparbeiträge für Altersleistungen (ab 25)
- Beiträge zur Versicherung von Tod und IV
- Beiträge an den Sicherheitsfonds
- Diverse Kosten wie Verwaltungskosten, Teuerungsanpassung, etc.)
Wie wird die Höhe der BVG-Beiträge festgelegt?
Altersgutschrift-Minimum und Beiträge Sicherheitsfonds: gesetzlich festgelegt
Risikoprämie: abhängig von z.B. Alters-/Geschlechterzusammensetzung, Branche
Verwaltungskosten: unterschiedliche Höhe, festgelegt von PK
Wie kann die Finanzierung der BVG-Beiträge aussehen?
Wie werden Altersgutschriften auch noch genannt? Was sind die Altersgutschriften genau?
Altersgutschriften = auch Sparprämien
Ab 1.1. des Jahres, in dem man 25 Jahre alt wird, bis zum Rücktrittsalter werden die künftigen Altersleistungen angespart. Altersgutschriften = gemäss BVG vom Alter abhängige Lohnprozente, die je nach Alter abgestuft erhoben werden und auf dem individuellen Alterskonto gutgeschrieben werden. AG und AN zahlen jeweils die Hälfte dieser Altersgutschriften / Sparprämie.
Wie wird die Summe aller künftigen Altersgutschriften berechnet?
Sparprozess dauert über 40 Jahre.
- Mann, der immer arbeitet von 1.1. d. Jahres, in dem er 25 wird, bis und mit 64: 500% Altersgutschriften
- Frau, die immer arbeitet von 1.1. d. Jahres, in dem sie 25 wird, bis und mit 63: 482% Altersgutschriften
Bei beiden kommt das Pensionierungsjahr noch zusätzlich dazu, da die Beitragspflicht bis zum Geburtsmonat besteht.
Berechnung Summe aller künftigen Altersgutschriften: Muliplikation der Beitragsjahre mit dem %-Satz
In welchem Alter erhält man welche Altersgutschriften?
Und wie berechnet sich der AG- und der AN-Anteil aus diesen Gutschriften bzw. Beiträgen in den folgenden Beispielen:
- Philipp B., 28 Jahre alt, Jahreslohn 60'000.00
- Grace K., 53 Jahre alt, Jahreslohn 90'000.00
Das Alterskapital wird nicht nur mit Altersgutschriften angespart, sondern auch verzinst. Wie hoch ist der Mindestzinssatz gemäss Bundesrat, mit dem die vorhandenen Altersguthaben jeweils Ende Jahr verzinst werden müssen?
BVG-Obligatorium: 1.25% (Stand 2016); in sehr rentablen Jahren können die PK auch mehr Zins zahlen
Überobligatorium: keine Vorschriften, auch 0-Verzinsung möglich
Aus verschiedenen Gründen kann es sein, dass nicht in jedem Fall die vollen reglementarischen BVG-Leistungen erreicht werden, z.B. bei vorübergehender Erwerbsaufnahme oder Teilzeit-Arbeit. Wo ist ersichtlich, ob es ein Einkaufspotential gibt und welche Möglichkeiten gibt es, um diese Lücken im Nachhinein zu stopfen?
Max. Einkaufssumme ist auf dem Vorsorgeausweis ersichtlich
PK kann Möglichkeit des freiwilligen Einkaufs vorsehen: einmalig oder gestaffelt
Weshalb ist die Möglichkeit des Einkaufs in die PK interessant für die jeweilige Person? Welche Beschränkungen gibt es?
Interessant, da Einkauf von den Steuern abgezogen werden kann.
Meistens sind Einkäufe bis zum reglementarischen Rücktrittsalter möglich.
Einkaufsbeschränkungen:
- Bei Vorbezug für Wohneigentum muss dieser zuerst zurück bezahlt werden, bevor Einkäufe getätigt werden können
- Guthaben eines Freizügigkeitskontos bzw. einer -police müssen von der möglichen Einkaufssumme abgezogen werden
- Wenn Säule 3a vorhanden: falls Guthaben über Saldo der "kleinen" Säule 3a liegt, muss dieses von der Einkaufssumme abgezogen werden (v.a. bei Selbstständigen der Fall, die viel mehr auf die Säule 3a eingezahlt haben, als dies für Angestellte mit PK möglich wäre) - entsprechende Tabelle wird jährlich publiziert
- Zuzug aus dem Ausland und vorher nicht bei CH-PK: in den ersten 5 Jahren Einkäufe von max. 20% des vers. Lohnes erlaubt, danach unbeschränkt
