HFWBern_Steuern_Mwst
Entspricht den Fragen betreffend Mwst des Fachs Steuern.
Entspricht den Fragen betreffend Mwst des Fachs Steuern.
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Cartes-fiches
Was ist das Wesen der MWSt?
Eine allgemeine Verbrauchssteuer nach dem System der Netto-Allphasensteuer mit
Vorsteuerabzug. Besteuert wird der nicht unternehmerischen Endverbraucher im Inland
(MWStG 1 I).
Welche drei Hauptsteuern unterscheidet das MWStG?
Inlandsteuer (MWStG 10 -44), Bezugssteuer (MWStG 45 – 49) und Einfuhrsteuer
(MWStG 50 – 64)
Was ist Steuerobjekt bei der (Inland-)MWSt?
Alle Leistungen (Lieferungen und Dienstleistungen), die im Inland gegen Entgelt erbracht
werden, sofern die Leistungen nicht von der Steuer ausgenommen sind (MWStG 18)
Wer ist das Steuersubjekt bei der MWSt
Wer ein Unternehmen betreibt und nicht von der MWST befreit ist (MWStG 10 I)
Was ist der Sinn des Eigenverbrauchs bei der MWSt?
(MWStG 29 I; 31) Es ist ein Vorsteuerkorrektur, welche verhindern soll, dass MWSTPflichtige
Gegenstände oder Dienstleistungen von Dritten für einen nicht der MWSt
unterliegenden Zweck verwenden und so gegenüber nicht MWSt-Pflichtige steuerlich
bessergestellt werden (Gleichbehandlung Einkauf Privat oder über "Geschäft")
Welche Steuersätze gelten aktuell und geben Sie je ein Beispiel?
2.5 % für Grundbedarf; 3.8 % für Beherbungsleistungen inkl. Frühstück und ; 8 % für alle
übrigen mehrwertsteuerpflichtigen Leistungen (MWStG 55)
Was ist der Unterschied zwischen einem ausgenommenem und einem befreitem
Umsatz bei der MWSt?
Beim ausgenommenen Umsatz ist kein Vorsteuerabzug möglich, d. h. es liegt eine
unechte Steuerbefreiung vor (MWStG 21) Beim befreiten Umsatz ist der Vorsteuerabzug
möglich, d. h. es liegt eine echte Steuerbefreiung vor (MWStG 23)
Erklären Sie den Unterschied zwischen der effektiven Abrechnungsmethode und
der Abrechnung nach Saldosteuersätzen.
Effektive Methode: Die Steuerforderung bestimmt sich nach der Differenz zwischen
geschuldeten Inlandsteuer (sowie der Bezugssteuer und der deklarierten Einfuhrsteuer)
und dem Vorsteuerguthaben der entsprechenden Abrechnungsperiode (MWStG 36)
Abrechnung nach Saldosteuersätzen: MWSt-Pflichtige mit jährlich höchstens CHF 5,02
Mio. Umsatz aus steuerbaren Leistungen, welche im gleichen Zeitraum nicht mehr als
CHF 109'000 Steuern zu bezahlen haben, können ihre Abrechnung vereinfacht mit Hilfe
von Saldosteuersätzen vornehmen. Die Abrechnung erfolgt wesentlich vereinfacht, weil
die Vorsteuern nicht ermittelt werden müssen. Die geschuldete Steuer wird mittels -
einem branchenspezifischen Multiplikator ermittelt: Faktor x Umsatz =
Steuerschuldbetrag (MWStG 37)
Wer ist steuerpflichtig bei der MWSt?
Für die Frage, ob jemand bei der Mehrwertsteuer steuerpflichtig ist, spielt die Höhe des
Umsatzes keine Rolle mehr. Jede Person (Einrichtung, Personengesamtheit ohne
Rechtsfähigkeit, Anstalt usw.), die ein Unternehmen betreibt, ist obligatorisch
steuerpflichtig (MWStG10 I)
Um jedoch kleine Unternehmen nicht über Gebühr administrativ zu belasten, sieht das
Gesetz vor, dass sie bis zu einer gewissen Umsatzhöhe von der Steuerpflicht befreit sind
(CHF 100 000 Franken bzw. CHF 150 000 für nicht gewinnstrebige, ehrenamtlich geführt
Sport- und Kulturvereine sowie gemeinnützige Institutionen, MWStG10 II)
Was bedeutet der Verzicht auf die Befreiung von der Steuerpflicht
Wer ein Unternehmen betreibt und von der Steuerpflicht befreit ist, weil der Umsatz
weniger als CHF 100'000 beträgt (MWStG 10 II), hat das Recht auf diese Befreiung zu
verzichten und sich als MWSt-Pflichtiger registrieren zu lassen (MWStG11)
