HFWBern_Steuern_Lek 21-24
Entspricht den Kontrollfragen des Fachs Steuern.
Entspricht den Kontrollfragen des Fachs Steuern.
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Lernkarten
Welches sind die Steuerobjekte der Verrechnungssteuer ?
• Erträge auf beweglichem Kapitalvermögen
• Lotteriegewinne
• Versicherungsleistungen
Weshalb gehört die Verrechnungssteuer zu den Objektsteuern ?
Weil sie ohne Berücksichtigung der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit des
Steuersubjektes und des Steuerträgers erhoben wird.
Welches ist der Unterschied der Verrechnungssteuer bei Empfängern von
Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen mit Wohnsitz im Inland gegenüber
solchen mit Wohnsitz im Ausland?
Für inländische Empfänger von Kapitalerträgen und Lotteriegewinnen stellt die
Verrechnungssteuer lediglich eine Sicherungssteuer dar, welche bei korrekter
Deklaration vollständig zurückgefordert werden kann. Bei Wohnsitz im Ausland stellt
die Verrechnungssteuer unter Vorbehalt der Bestimmungen im jeweils anwendbaren
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) eine definitive Belastung dar.
Wie hoch ist der Verrechnungssteuersatz auf Kapitalerträgen und
Lotteriegewinnen?
35 Prozent
Wer ist Subjekt der Verrechnungssteuer ?
Der Schuldner der steuerbaren Leistung – und nicht der Steuerträger, obwohl
eine Überwälzungspflicht besteht.
Wie kann die Verrechnungssteuerpflicht erfüllt werden?
Durch die Entrichtung der Steuer an die ESTV (Abzug bei der Ausrichtung der
steuerbaren Leistung oder Umrechnung „ins Hundert“) sowie durch das
Meldeverfahren.
Wie hoch ist die Verrechnungssteuer auf Versicherungsleistungen?
8 % auf Kapitalleistungen und 15 % auf Renten und Pensionen.
Welches ist der Normalfall der Erfüllung der Steuerpflicht für die
Verrechnungssteuer auf Versicherungsleistungen?
Das Meldeverfahren
Welche Ausprägungen der Stempelabgaben kennen Sie?
• Emissionsabgabe
• Umsatzabgabe
• Abgabe auf Versicherungsprämien
Wie hoch ist die Emissionsabgabe auf Beteiligungsrechten und wie hoch
ist der Freibetrag?
• Steuersatz 1 %
• Freibetrag 1 Mio. Franken
Was für eine Stellung muss mindestens eine Vertragspartei oder ein
Vermittler bei einem Wertschriftenhandelsgeschäft haben, damit die
Umsatzabgabe geschuldet ist?
Es muss ein sog. „Effektenhändler“ beteiligt sein.
Auf welcher Art von Versicherungen ist - allgemein formuliert - die Abgabe
auf Versicherungsprämien geschuldet?
Auf Sachversicherungen
Wie werden Lotteriegewinne bei der direkten Bundessteuer besteuert?
Ordentlich zusammen mit den übrigen Einkünften, d.h. mit Progressionswirkung
Wie werden Lotteriegewinne bei den Kantons-, Gemeinde- und
Kirchensteuern Bern besteuert (StG BE 45)?
Sie unterliegen aufgrund der zwingenden Bestimmungen des StHG der Einkommenssteuer. Beim
Kanton und bei der Gemeinde je zu einem festen Satz von 10 %. Die Kirchensteuer beträgt fix 8 %
der Kantonssteuer. Zudem kann ein Pauschalabzug - Gewinnungskosten - von 5 % des Gewinns
geltend gemachten werden; dieser Pauschalabzug ist bei der direkten Bundessteuer nicht zulässig,
dort müssen die effektiven Einsätze nachgewiesen werden.
Wie würden Sie in einem Satz die Funktionsweise der schweizerischen
Mehrwertsteuer umschreiben?
Allgemeine Verbrauchssteuer nach dem System der Netto-Allphasensteuer mit
Vorsteuerabzug.
Welches sind die Steuerobjekte der Mehrwertsteuer?
• Inlandsteuer auf Lieferung von Gegenständen und der Erbringung von Dienstleistungen
• Bezugsteuer auf dem Bezug von Dienstleistungen von Unternehmen mit Sitz Ausland
• Steuer auf Einfuhren von Gegenständen
Wer ist Steuersubjekt bei der Mehrwertsteuer?
Wer ein Unternehmen betreibt und nicht von der Steuerpflicht befreit ist.
Wer ist Steuerträger bei der Mehrwertsteuer?
Der Konsument bzw. der Abnehmer ist Steuerträger.
Können Personengesellschaften Mehrwertsteuersubjekte sein?
Ja, im Gegensatz zu den direkten Steuern sind Personengesellschaften ohne eigene
Rechtspersönlichkeit auch Subjekt der Mehrwertsteuer.
Weshalb ist beim Bezug von Dienstleistungen aus dem Ausland der
Empfänger und nicht der Lieferant Steuersubjekt?
Weil nur der Empfänger, nicht aber der Lieferant - mit Sitz im Ausland - der schweizerischen
Steuerhoheit unterworfen ist.
Welches ist der Unterschied zwischen von der Mehrwertsteuer
ausgenommenen Leistungen und von der Mehrwertsteuer befreiten
Leistungen?
Bei den Ausnahmen handelt es sich um eine unechte Befreiung, da zwar keine
Mehrwertsteuer belastet werden muss, aber auch kein Vorsteuerabzug möglich ist.
Bei den befreiten Umsätzen muss keine Umsatzsteuer verrechnet werden, aber der
Vorsteuerabzug ist trotzdem möglich.
Welche Mehrwertsteuersätze gelten aktuell in der Schweiz?
• Normalsatz 8%
• Reduzierter Satz 2.5%
• Sondersatz für Beherbergungsleistungen 3.8%
