FTAI-ESt
Einkommensteuer FTA I
Einkommensteuer FTA I
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Flashcards
Welche Überbegriffe passen zur Einkommensteuer?
Die ESt ist eine ...steuer
- Personensteuer
- nicht abzugsfähige Steuer
- Besitzsteuer
- direkte Steuer
- Veranlagungssteuer
- Jahressteuer
- Gemeinschaftssteuer
Welche Erhebungsformen gibt es bei der ESt?
- Veranlagung
- Steuerabzug
Was bedeutet Veranlagung?
Wird aufgrund Festsetzung vom Steuerpflichtigen selbst abgeführt. Entweder als Abschlusszahlung für das veranlagte Jahr oder als Vorauszahlung für zukünftige Veranlagungsjahre.
Was bedeutet Steuerabzug?
Abführung der LSt durch Arbeitgeber, Anrechnug auf die festgesetzte ESt-Schuld.
Abführung der Kapitalertragssteuer durch Banken. Grds. keine Anrechnung auf die ESt-Schuld.
Wie läuft das Veranlagungsverfahren ab?
- Abgabe der Steuererklärung
- Prüfung der Angaben durch das Finanzamt
- Festsetzung der Steuerschuld durch das Finanzamt
- Anrechnung von Vorauszahlung, Lohnsteuer und ggf. KapESt
- Erstellen des Steuerbescheids
Wer ist unbeschränkt einkommensteuerpflichtig? Fundstelle?
Jede natürliche Person, die ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland hat.
§ 1(1)
Wann beginnt und endet die Steuerpflicht?
Sie beginnt mit Geburt oder Zuzug ins Inland und endet mit dem Tod oder dem Wegzug ins Ausland.
Was unterliegt der Steuerpflicht?
Sämtliche in- und ausländischen Einkünfte
Wie wird eine doppelte Besteuerung von ausländischen Einkünften vermieden?
Deutschland hat mit den meisten Staaten Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen.
Wer ist beschränkt einkommensteuerpflichtig?
Natürliche Personen, die im Inland weder Wohnsitz noch gewöhnlichen Aufenthalt haben aber inländische Einkünfte erzielen.
Was wird in den Paragraphen 1 und 2 EStG geregelt?
§ 1 Persönliche Steuerpflicht (Wer ist steuerpflichtig?)
§ 2 Sachliche Steuerpflicht (was muss versteuert werden?)
Was bedeutet Wohnsitz?
Dort wo jemand dauernd wohnt (Meldung beim Einwohnermeldeamt)
Was bedeutet gewöhnlicher Aufenthalt?
mehr als 6 Monate im Inland und kein Aufenthalt zu privaten Zwecken( Besuch, Erholung, usw.)
Wie wird veranlagt, wenn Person nur während eines Teil des Jahres steuerpflichtig war?
Nur das Einkommen, das während der Steuerpflicht bezogen wurde, wird berücksichtigt. Veranlagung wird erst nach Ablauf des Jahres durchgeführt.
Wie wird veranlagt, wenn die Steuerpflicht im Laufe des Jahres wechselt?
- Zwei getrennte Ermittlungszeiträume
- Bildung eines Gesamteinkommens
- insgesamt nur eine Veranlagung
Wie werden Einnahmen in Bezug auf ihre Steuerpflicht unterschieden?
- Einnahmen können steuerbar oder nicht steuerbar sein
- Steuerbare Einnahmen können steuerpflichtig oder steuerfrei sein
- Steuerpflichtige Einnahmen sind Gewinneinkünfte oder Überschusseinkünfte
Was sind Betriebseinnahmen? Fundstelle?
Gewinneinkünfte, Einnahmen in Geld oder Geldeswert, die durch den Betrieb veranlasst sind § 4 (4) EStG
Was sind Einnahmen im Sinne des § 8 EStG?
Überschusseinkünfte, Einnahmen in Geld oder Geldeswert, die im Ramen der Einkuftsarten gem. § 2 (1) Nr. 4 - 7 EStG zufließen
Nenne 3 Beispiele für nicht steuerbare Einnahmen!
- Spielgewinn
- Erbschaft/Schenkung
- Liebhaberei (Hobby)
- Erlöse aus dem Verkauf von Privatvermögen
Was sind die Rechtsgrundlagen der Einkommensteuer?
- Einkommensteuergesetz (EStG)
- Einkommensteuerdurchführungsverordnung (EStDV)
- Lohnsteuerdurchführungsverordnng (LStDV)
- Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs
- Einkommensteuerrichtlinien (EStR)
- Einkommensteuerhinweise (EStH)
- Lohnsteuerrichtlinien (LStR)
- Lohnsteuerhinweise (LStH)
- Erlasse vom Ministerium
- Verfügungen vom Landesamt für Steuern
Was sind die Rechtsgrundlagen der Einkommensteuer?
- Einkommensteuergesetz (EStG)
- Einkommensteuerdurchführungsverordnung (EStDV)
- Lohnsteuerdurchführungsverordnng (LStDV)
- Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs
- Einkommensteuerrichtlinien (EStR)
- Einkommensteuerhinweise (EStH)
- Lohnsteuerrichtlinien (LStR)
- Lohnsteuerhinweise (LStH)
- Erlasse vom Ministerium
- Verfügungen vom Landesamt für Steuern
Was versteht man unter Liebhaberei?
- Tätigkeit ohne Gewinnerzielungsabsicht
- Ausgaben sind über mehrere Jahre höher als die Einnahmen
- Betätigung aus persönlichen und nicht aus wirtschaftlichen Gründen
- Weder Einnahmen noch Ausgaben werden versteuert
Nenne 4 Beispiele für nicht steuerbare, einmalige Vermögensanfälle!
- Nobelpreis
- Literaturpreis
- Lottogewinn
- Totogewinn
- Erbschaft
- Schenkung
Welche einmaligen Vermögensanfälle sind steuerbar?
Preise, die für eine bestimmte Leistung gewährt werden, z. B. Preisgelder eines Berufssportlers
Welche steuerbaren Einnahmen gibt es? Wo findet man sie im Gesetz?
- Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft § 2 (1) Nr. 1, § 13 EStG
- Einkünfte aus Gewerbebetrieb § 2 (1) Nr. 2, § 15 EStG
- Einkünfte aus selbständiger Arbeit §2 (1) Nr. 3, § 18 EStG
- Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit § 2 (1) Nr. 4, § 19 EStG
- Einkünfte aus Kapitalvermögen § 2 (1) Nr. 5, § 20 EStG
- Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung § 2 (1) Nr. 6, § 21 EStG
- Sonstige Einkünfte im Sinne des § 22, § 2 (1) Nr. 7
Was sind Merkmale, dass es sich um Einkünfte aus Gewerbebetrieb handelt?
- Selbständigkeit
- Nachhaltigkeit
- Gewinnerzielungsabsicht
- Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr
- keine Land- und Forstwirtschaft
- kein freier Beruf
Was sind Einkünfte aus selbständiger Arbeit?
Nur die in § 18 (1) EStG genannten Berufsgruppen (Katalogberufe) bzw. Berufe, die die genannten Merkmale erfüllen (Ärzte, Rechtsanwälte, Notare, Ingenieure, Architekten, Steuerberater)
Was sind Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit?
Einkünfte aus einem aktiven oder ehemaligen Dienstverhältnis
Welche Einkunftsarten gehören zu den Gewinneinkünften?
- Land- und Forstwirtschaft
- Gewerbebetrieb
- selbständige Arbeit
Welche Einkunftsarten gehören zu den Überschusseinkünften?
- nichtselbständige Arbeit
- Kapitalvermögen
- Vermietung und Verpachtung
- Sonst. Einkünfte
Was sind Überschusseinkünfte?
Der Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten oder über den Sparerpauschbetrag
Wie wird der Gewinn ermittelt?
a ) Betriebsvermögensvergleich
BV am Ende des WJ
- BV am Ende des vorangegangenen WJ
= BV-Änderung
+ Privatentnahmen
- Einlagen
= Gewinn/Verlus
b) Einnahmenüberschussrechnung
Betriebseinnahmen
- Betriebsausgaben
= Gewinn/Verlust
In welchem Paragraphen findet man Informationen zur Gewinnermittlung?
§ 4 EStG
Was ist die Bemessungsgrundlage für die tarifliche Einkommensteuer?
Das zu versteuernde Einkommen
Was versteht man unter Horizontalem Verlustausgleich?
Verrechnung von negativen mit positiven Einkünften innerhalb derselben Einkunftsart
Was versteht man unter vertikalem Verlustausgleich?
Verrechnung von negativen mit positiven Einkünften unterschiedlicher Einkunftsarten
Was ist die festzusetzende Einkommensteuer? Wo findet man die Berechnung?
Die Steuer, die per Steuerbescheid festgesetzt wird und die der Steuerpflichtige dem Finanzamt schuldet. R 2 (1) EStR
Bei welchen Einkunftsarten ist der Ermittlungszeitraum das Wirtschaftsjahr und bei welchen das Kalenderjahr?
Wirtschaftsjahr:
- Land- und Forstwirtschaft
- Gewerbebetrieb
Kalenderjahr:
- selbständige Arbeit
- nichtselbständige Arbeit
- Kapitalvermögen
- Vermietung und Verpachtung
- Sonstige Einkünfte
Wo findet man das Wirtschaftsjahr im Gesetz?
§ 4a EStG
Was ist der Veranlagungszeitraum? Fundstelle?
der Zeitraum, für den die Besteuerungsgrundlagen ermittelt werden und die Steuer per Steuerbescheid festgesetzt wird. Veranlagungszeitraum ist stets das Kalenderjahr. §25 (1) EStG
